新形势下企业强化营运资金管理的研究

新形势下企业强化营运资金管理的研究

陈雪

中国昆仑工程有限公司沈阳分公司

摘要：目前，我国企业经营管理工作开展下营运资金管理占据重要位置，强化这方面工作管理能够有助于企业资金效益最优化。文章对企业营运资金的特点进行分析，探讨新形势下企业强化营运资金管理的方法措施。

关键词：企业资金；资金管理；营运资金；营运管理

引言

在企业经营管理过程中，营运资金管理的成熟度直接影响企业资金使用效益，对企业的生产经营活动具有重要意义。因此，企业管理者需要非常重视营运资金的管理。对于企业而言，资金是企业健康可持续发展的重要保障条件，因此我们需要不断提高企业的营运资金管理及运用能力，合理规划企业营运资金结构。

1企业营运资金的特点

企业运营资金指的是企业在日常生产工作开展时所需要的周转资金，运营资金流通在企业生产的各个环节，是企业流动资产总额减去流动负债总额剩余下的净额。从会计角度来说，企业营运资金是指流动资产和流动负债二者之间所形成的差额，能客观体现出短时间内的债务偿还水平及能力。而在财务管理方面，营运资金则表示流动资产和流动负债的总和，指代一切短期的和周期性的财务活动。营运资金的运行涉及很多财务指标，在企业整体性的财务结构中发挥着关键性作用。运营资金管理主要包括运营资金的筹集与运营资金的合理应用，即发挥营运资金的真正作用，为企业发展提供动力。现代化营运资金具有较强的变现能力、较快的周转速度，另外，营运资金不仅具有增值性，还具有管理波动性的特点。一是较强的变现能力。业务运行中，产品及商品可以直接经流转后变成现金，增加企业的经济效益；营运资金是变现的有效渠道，推动着业务活动的开展。二是较快的周转速度。企业营运资金管理是对各种资金资产的一种管理手段，既能在短期内快速变现，又具备及时偿还债务的能力。三是营运资金的增值性。运用营运资金管理手段，高效衔接采购、设计、生产及销售等环节，期间确保资金的正常流转，促进经济效益的提升。四是管理波动性明显，与其他资金资产相比，营运资金更容易受到内外环境的影响，如市场、组织结构等，具有明显的波动性，对此应规范营运资金管理手段，从根本上保障企业资金资产的稳定性和安全性，这是总体性财务管理的核心和关键。企业营运资金管理具有高度的系统性和综合性，涉及方方面面的内容，主要包括应收账款管理、现金管理、存货管理等，其管理目标旨在满足企业多样化的营运资金管理需求，通常采取短期筹资的方式，纠正和处理营运资金问题，还可以运用稳步的长期筹资举措。因此，企业营运资金管理是固定时间内对流动资产的管理，能够有效统筹规划流动负债、流动资产，为企业的发展增添动力。

2新形势下企业强化营运资金管理问题

2.1营运资金管理缺乏合理性

企业想要在实行产业链整合战略的同时维持正常营运资金流动，就要提前制定各项资金使用规划，在营运资金临近警戒值时，就要拿出应对方案决定是否需要进行对外融资。部分企业在对外融资时，可能会采取借新债偿旧债的方式，此种方式可能会导致企业债务不断累积，假如自身偿债能力有问题则最终会出现债务滚雪球的情况，造成企业资产负债率处于高位运行，资本结构方面处于严重失衡的状态。若企业在营运资金管理方面缺乏前瞻性，盲目选择不恰当的管理方式，则可能会出现营运资金不足的问题，甚至会威胁企业的正常运转。所以，企业需要建立一个营运资金动态平衡的管理体系，避免出现高风险、低收益的情况。

2.2货币资金管理效率偏低

企业营运资金的金额受到企业现金循环周期变化的影响。企业如果没有认识到货币资金管理的重要性，且没有构建科学完善的货币资金管理方案和制度，那么会导致企业无法准确地掌握货币资金的真实流动量。如果企业由于营运资金少，而无法购买足够的生产资料，导致企业的生产工作无法开展，那么导致企业各项生产和运营工作的开展受到限制。还有一些企业在对企业内部流动资金需求量进行增加的过程中，由于没有重视现金储备工作，无法对利润可观的项目进行更多的资金投入，无法有效地扩大企业生产规模，这导致企业的正常的生产和经营活动受到严重的限制，进而导致企业无法实现快速的发展。出现这些情况的主要原因是由于企业对货币资金管理的整体效率不高。

2.3缺乏足够的资金

在企业发展过程中，如果要扩大企业的规模，企业应该筹备足够的资金，但随着外界市场经济的形势变化及竞争环境恶劣等因素的干扰，企业并不能及时准备好充足的资金。对于企业而言，生产规模的扩大也反映了大量资金被占用，如果企业无法合理管理与有效运作营运资金，会造成企业资金链崩溃，最终破坏企业日常生产。此外，企业受限于自身规模，在需要大量融资时受到的限制也较多，这种情况也会影响企业发展。

3新形势下企业强化营运资金管理措施

3.1优化调整企业营运资金管理方式

企业在对营运资金管理时要不断优化调整资产与负债的关系，健全营运资金管理的内部控制，避免出现营运资金管理指标出现剧烈波动的情况。无论是企业的外部供销流程还是内部生产流程，都要防止在实行产业链整合管理过程中出现不合理占用营运资金的情况，要不断增强对营运资金管理的研判、分析能力。企业还应定期组织财务管理人员参加管理提升培训，不断拓展财务管理人员对营运资金的管理能力、整合能力、创新能力。财务管理人员要落实风险管理控制机制，运用各类管理工具提升对营业资金管理水平，为企业产业链整合战略中营运资金管理献计献策。

3.2强化货币资金管理

企业在营运资金管理工作中应将重点放在货币资金的管理方面，企业应严格遵守智能分割和相互制约原则，构建完善的货币资金收支管理制度以及现金盘点制度。在营运资金管理过程中严格遵守国家现金管理的规定，在企业中科学合理地设定财务岗位和工作职责权限等。首先，企业应使用最新的货币资金持有量模型，对企业生产和经营过程中资金的需求量进行明确，并以此作为依据确定最优的现金持有量，避免企业内部现金闲置情况的发生。其次，企业要合理地利用货币资金浮游量，最大限度地实现企业现金支出与流入同步，同时应通过加速收款和延迟付款的方式，提升货币资金的利用空间。最后，需要对企业的还款方式进行合理的调整和优化，使企业内部资金能够有效地集中起来，如期的偿还企业成本较高的负债，从而最大限度地降低企业的利息费用支出。

3.3优化企业营运资金的结构

企业在管理营运资金时，应该结合企业生产经营状况，从资金成本、企业偿债能力、企业盈利能力等方面，科学规划企业流动负债的比例，确保企业有足够的营运资金，合理规划企业资金，提高企业经济效益。企业应该从自身出发，对长期投资和营运资金的占比进行科学合理的分配，要严格落实长期投资的资金比例，确保企业的长期投资稳健发展，节约企业资金成本。企业应该合理选择营运资金结构，保证营运资金运转周期合理，避免因长期投资占用营运资金的现象，规避企业财务危机，提高企业经济效益。

结语

综上所述，对于企业的发展来说最终目的是实现经济效益的提升，基于此，企业应对市场发展的实际情况进行分析，并结合企业自身的条件和优势，落实资金管理工作，调整企业营运资金管理方式，强化货币资金管理，优化资金管理，为企业各项工作开展提供支持，保证企业在激烈的市场竞争下能够占据足够稳定的市场地位，保证每一笔资金都得到有效应用，提高企业经济效益。

参考文献

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[2]刘曦.新形势下企业强化营运资金管理的思考[J].纳税,2020,14(01):252.

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