国有企业资金管理与使用控制的创新研究

国有企业资金管理与使用控制的创新研究

邱宇

中国邮政集团有限公司吉林省分公司 吉林长春 130000

摘要：资金管理是企业财务管理的核心部分，对于企业的财务资源配置情况和使用效益具有直接影响。在国有企业深化改革的背景下，做好国有企业资金管理与使用控制对于提升资金使用效益、保障资金安全以及促进企业改革发展具有重要意义。对此，本文针对国有企业资金管理与使用控制的重要意义展开探讨，分析现阶段部分国有企业在资金管理和使用控制方面存在的问题，并给出相对应的优化建议，希望可以为国有企业的资金管理工作提供一定参考。

关键词：国有企业；资金管理；使用控制；创新研究

基于国有企业的特殊性质，企业的资金管理与使用控制活动不仅关系自身的经营发展效益，对于国民经济持续发展和社会运转也具有重要影响。然而，部分国有企业在资金管理和使用控制方面存在一些短板，导致资金使用效益不高、安全性不足，故而企业应当意识到资金管理和使用控制的重要性，立足资金管理的现实状况采取措施提升资金管理的有效性，为国有企业的发展提供资金层面的保障。

一、国有企业资金管理和使用控制的重要性

1.提升资金使用效益

通过资金管理工作，国有企业可以明确资金的使用和配置情况，发现资金使用方面存在的短板问题，以及资金使用的低效环节，进而采取措施优化资金配置，力求每一笔资金都能发挥其应有价值，为国有企业生产经营和持续发展提供支撑。同时，资金管理工作可以为国有企业下一步的资金使用控制提供明确的思路和目标，提升资金管理与控制措施的合理性、针对性，并推动资金管理与控制措施的有序落实，这也可以提升企业资金的使用效益。

2.规避资金使用风险

国有企业资金使用不可避免地面临着一些风险因素，影响国有企业资金的安全性，与之相对的，做好资金管理和使用控制可以及时发现资金使用期间存在的风险因素，并做好风险识别、评估和预防控制，进而帮助企业规避风险因素，确保资金使用流程合规，保障资金安全，为企业后续的经营发展提供支撑。例如，国有企业投资某个工程项目，财务部门通过资金管理分析投资可行性，以及投资风险和收益情况，可以帮助企业在投资期间做出正确的决策，及时规避高风险的投资项目，避免出现大规模的投资亏损。

二、国有企业资金管理与使用控制现存问题

1.内部控制环境建设不到位

企业资金管理与使用控制需要良好的内部控制环境，具体包括文化环境和制度环境，然而，部分国有企业在内部控制环境建设方面存在短板，给企业资金管理和控制造成一定阻碍。

从企业文化环境角度来看，部分国有企业没有对资金管理与控制形成足够重视，企业领导存在重业务、轻财务的思想观念，而资金管理作为财务管理的核心部分，自然受到忽视，故而企业并未在资金管理和控制方面投入相应的资源。与此同时，领导者的忽视导致企业的财务人员、基层职工没有重视资金管理和控制工作，这也在一定程度上阻碍资金管理活动的开展，降低资金使用效益。

从制度环境角度来看，新形势下的国有企业资金管理标准、流程和具体内容都发生了一定的变化，但这种变化并未体现在资金管理制度中，换言之，财务人员依旧按照原有制度开展资金管理工作，势必降低资金管理的有效性，甚至可能出现资金管理流程违规的情况。同时，制度建设不到位还会导致资金管理与使用控制过程中出现权责不清的问题，一旦出现问题，将容易出现责任推诿、追责无人的情况。

2.企业财务队伍建设不到位

资金管理和使用控制由财务人员具体开展，这就使财务人员的理论水平、工作能力和职业素养直接关系到资金管理水平和使用效果。然而，部分财务人员长期从事一线工作，较少参与学习培训，致使自身的知识结构老化，无法胜任新形势下的资金管理工作。同时，业财融合是现代企业财务工作发展的重要趋势，而部分国有企业的财务人员虽然具备丰富的财务经验，但对于业务工作的了解程度相对不足，无法了解企业在业务活动开展过程中的资金使用状况，也就无法顺利地开展资金管理工作。此外，信息技术在国有企业的资金管理中发挥着越来越重要的作用，但财务人员的信息素养不足，也会导致信息技术的价值无法充分发挥出来，无法使信息技术为国有企业资金管理赋能[1]。

3.企业信息化水平不足

国有企业开展资金管理与使用控制需要完善的信息系统，具体而言，财务部门需要收集各部门的资金使用数据，才能判断资金的配置情况，并针对下一步的资金管理活动制定相应方案。然而，企业信息化水平不足阻碍资金数据共享，导致财务部门无法全方位地获取资金使用数据，数据信息的时效性、全面性不足，势必影响资金管理与使用控制效果。同时，部分国有企业在开展资金管理与使用控制的过程中忽视信息安全建设，致使资金数据存在丢失、泄露或者被窃取的可能，影响资金管理的有效性。

4.资金管理与控制考核不到位

任何工作的开展都应当搭配相应的考核环节，资金管理与控制也不例外。然而，部分国有企业没有针对资金管理、控制使用做好考核工作，具体来看，考核标准不明确、不全面，考核流程不规范，以及考核结果反馈性不足都是考核不到位的重要表现。

三、国有企业资金管理与使用控制创新优化分析

1.完善内部控制环境，推动资金控制措施落实到位

针对内部控制环境建设方面存在的问题，企业需要从文化环境、制度环境两个角度采取措施，为资金管理和使用控制提供良好的内部环境。

从文化环境建设角度来看，国有企业应当做好内部宣传工作，在这一方面，国有企业领导需要发挥关键作用，率先垂范，对资金管理和使用控制予以高度重视，并对相关工作的开展做出指示或部署，从而在企业内部带头形成一股良好的风气，实现业务和财务并重[2]。同时，在企业领导的重视下，企业的财务人员、基层职工也会意识到资金管理和使用控制的重要作用，财务人员主动端正思想态度，积极投入资金管理工作，基层职工形成大局意识，配合财务人员开展资金管理工作。此外，企业可以通过定期宣传的方式为资金管理和使用控制创设良好的氛围，而且企业宣传的成功案例也可以为财务人员、基层职工的具体工作提供一些参考经验。

从制度环境建设角度来看，国有企业应当从权责和内容两方面入手，结合资金管理的现实需求完善相应制度。一方面，国有企业需要建立完善的权责机制，并通过制度的形式将其固定下来，确保资金管理和使用控制的责任能够有效落实到位，同时，依托完善的责任机制可以激发各级人员的责任意识，使其在责任的驱使下主动履行职责，积极投入工作。另一方面，国有企业应当根据其业务情况调整资金管理的对象、流程和标准，为财务人员开展工作提供明确的依据，确保流程合规，目标明确。同时，根据完善的制度，企业可以推动资金管理和使用控制一体化开展，实现资金预算、资金控制和事后处理相结合，从而提升资金管理、使用控制的有效性[3]。此外，鉴于国有企业的资金管理与使用控制工作并非一成不变的，故而企业应当推进相应制度的常态化建设。

2.做好财务人员培养引进，建设复合型财务队伍

结合部分国有企业在财务队伍建设方面存在的短板问题，为了推动资金管理的开展、提升资金使用和控制的效果，国有企业需要打造复合型的财务队伍。

企业需要做好财务人员的培养工作，具体可以通过在岗培训、内部挖潜等手段提升财务人员的理论水平，帮助财务人员更新知识结构，掌握有关资金管理的前沿理论和最新知识，并将最新的知识理论与资金管理工作相结合，切实提升财务人员的工作水平。同时，国有企业应当挖掘内部具有潜力的财务人员，组织这类潜力型财务人员外出学习，吸收其他优秀企业在资金管理和使用控制方面的优秀经验，而后与企业自身实际情况相结合，也可以帮助财务人员提升工作能力，更好地开展资金管理工作。在培养财务人员的过程中，国有企业可以通过传帮带机制，组织财务人员与其他部门职工搭建互助帮扶小组，增加财务人员对于人力、生产、营销等部门的工作情况的了解，更好地获取资金数据，诊断上述部门的资金使用情况并制定下一年度的资金管理与使用控制方案。此外，企业需要注重将信息技术融入培训课程，以此提升财务人员的信息素养，使其可以利用先进的信息系统或财务软件处理资金数据，确保数据处理效率，而且也可以使先进的财务系统发挥其应有作用[4]。

国有企业应当重视财务人才的引进工作，设置相对优厚的待遇吸引优秀人才进入企业参与工作，在引进人才的过程中，企业要重点考查应聘者的理论水平、工作能力、从业经验、职业道德和信息素养，确保新引进的人才具备足够的岗位胜任力，而且可以推动企业的财务队伍朝着复合型的方向发展。

3.引进信息技术，提升企业信息化水平

部分国有企业的信息技术水平不足，对资金管理和使用控制造成了一定的阻碍，有鉴于此，企业方面应当做好信息技术的引进和应用，不断提升企业的信息化水平，为资金管理、使用控制提供技术层面的支撑。一方面，企业可以通过联合开发、技术咨询、技术引进等手段搭建相应的信息系统，引进财务软件，如ERP、OA系统等，同时做好对系统的升级更新和检修维护，确保系统功能齐全、性能先进，能够支持财务人员开展资金管理，也能实时追踪资金使用与控制情况[5]。另一方面，企业需要针对资金管理和使用控制需求搭建财务共享中心，促进财务数据的融通共享，确保财务人员及时有效地收集资金管理数据，保障资金数据的时效性，进而为后续的资金管理和使用控制提供方便，同时，国有企业可以通过提升部门系统兼容性的方式促进资金数据的融通共享，避免系统不兼容致使数据信息转档而出现丢失、损坏的问题。此外，国有企业需要做好信息安全建设，充分借用智能防火墙、动态验证等技术手段提升资金数据的安全性，避免外来攻击和非法访问窃取资金数据，也要做好数据备份工作，尤其是针对核心数据、关键数据进行备份处理，一旦数据丢失可以及时调出来，避免耽误正常的资金管理工作。

4.强化资金管理与使用控制的考核工作

前文提及，部分国有企业在资金管理与使用控制的过程中存在考核不到位的情况，无法诊断资金管理的效果，也无法针对下一阶段的资金使用控制提出相应建议。有鉴于此，国有企业应当强化考核工作的开展，坚持定性与定量考核相结合的原则，制定明确、完善的考核指标，确保考核措施有序落实下去。同时，企业需要做好考核结果的沟通和反馈，考核人员可以根据结果与财务人员进行沟通，指导财务人员在下一阶段的资金管理过程中的工作活动，可以提升资金管理的有效性。此外，企业将资金管理与使用控制的考核结果与财务人员的薪酬相挂钩，可以激发财务人员参与资金管理、提升资金使用控制效果的内生动力，这也可以帮助企业提升资金使用效益，为企业发展提供一定帮助。

四、结论

资金管理和使用控制对于国有企业的可持续发展具有重要意义，在新时期的国有企业发展过程中，企业应当牢牢抓住文化环境建设和制度环境建设两个抓手，为资金管理与使用控制提供良好的内部环境，同时结合财务队伍建设、信息化建设以及考核工作的开展，多措并举提升资金管理与使用控制的有效性。

参考文献

[1]龙丽红.国有企业资金管理与使用控制创新路径研究[J].现代营销(上旬刊),2022(06):91-93.

[2]龚淑婧.国有企业资金管理与使用控制创新途径分析[J].质量与市场,2021(10):122-123.

[3]蒋谈.国有企业资金管理与使用控制的创新对策思考研究[J].财经界,2020(25):45-46.

[4]冯勇军.关于国有企业资金管理与使用控制创新策略分析[J].中国集体经济,2020(22):38-39.

[5]刘湘朋.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].经济研究导刊,2020(10):94-95.