中小企业财务内部控制方面问题及改进措施

中小企业财务内部控制方面问题及改进措施

郑加云

沂源公明有限责任会计师事务所   山东淄博  256100

摘要：在新冠疫情后期,促进中小企业的成长是构建现代化市场经济制度的重大措施。事实证明,做好财务内部的管理对于中小企业经济的健康成长不可或缺,所以,本文就把中小企业财务内部管理的重大意义作为重点,提出了中小企业财务内部管理面临的困难,并指出了完善中小企业财务内部管理的具体措施,以帮助中小企业经济健康成长。

关键词：金融机构;内部管理;财务;社会经济;监督

1引言

内部控制管理贯穿于公司运营发展的全过程,在全方位促进中小企业高效发展的新常态环境下,建立健全的企业内部控制管理体系是公司高效发展的重要举措。在国际竞争加剧的市场经济环境下,中国中小企业在经营与发展过程中会面对着很多难题。怎样优化与完善我们的财务内部管理,是中国中小企业为达到高质量发展而需要解决的重要课题。

2中小企业公司财务内部管理面临的问题困难

2.1内部管理氛围不佳,职工内控意识差淡漠

一是公司的管理氛围不佳,特别是关于内控管理的教育工作不够深入,使得内部管理制度的工作出现许多薄弱环节。二是职工参加内部管理制度建立的能力比较弱。因为中小企业的总体经济效益不高,人员资源也相对欠缺,所以中小企业人员的总体管理水平也不高,对内控制度理解不够深入,也没有严格执行公司规定的意识,情况严重者甚至会造成公司投资决策时发生了严重失误。三是由于公司内部缺少优秀的财务管理人才,致使公司内部管理制度设计上出现了问题。随着公司财务管理信息化的开展,尤其是"金税四期"制度的上线执行,更需要管理者拥有深厚的财税专业知识和很高的专业技能水平。

2.2风险评价系统不健全,不能确定重大风险点

一是部分中小企业的风险管理意识落后,风险意识薄弱,没有有效建立预防行业经营风险的内部管理风险防范措施。市场形势将持续发生变化,特别是在后的条件下,对公司而言有必要针对趋势变化适时调整管理策略。二是辨识关键风险点的水平亟待提高。目前,部分银行财务人员没有辨识行业风险的意识,另一方面,银行没有形成健全的风险辨识体系。

2.3内部管理机制不健全,导致财务风险的情况频频出现

一是地方政府对外债的管控不严。流动性是保证公司稳定经营的关键因素,但在后的条件下,银行的应付账款比率愈来愈大,甚至部分银行为增加业务采用不合理的投资方式,这样,公司的资产负债率逐渐增加,必须支付的利率也在逐步上升。二是内部管理制度不健全,特别是未能设立不相容职务相互隔离机制,致使流动资金被违规占用的现象屡见不鲜。

2.4内部监督作用亟待增强,机制不完善

一是政府内部审计成效不理想,从而造成了监管成果失真。根据统计调查,由于我国的政府内部审计意识淡漠,政府部门架构不完善,有关行政部门同时承担着财务管理与稽查职责,同时没有相对稳定的内部审核与财务监督制度,因此会计信息造假现象时有发生。二是由于中小企业的内部控制方法相对简单,且内部审计部门没有独立性。而目前,中小企业的内部控制方法也大多是依靠员工内部的互相监督,因此内部审计部门缺失问题也成为了制约中小企业内部审计部门监督效果提高的主要原因之一。

3中小企业财务内部控制的改进措施

3.1强化企业内部管理环境建设,提高职工内控意识

中小企业应该针对后疫情时期市场经济发展的特点,进一步完善的管理能力,增强他们的内部管理能力:

一是健全的管理架构,明晰职能划分。根据我国的管理环境构建中面临的困难,我国应该从企业架构变化出发,根据内部制度完善的需要,构建现代公司管理体系。因此,我国应该设置架构清晰的财政部门,明晰财政部门的岗位职责,明晰各级管理人员的责任。二是提升公司员工的综合素养,提高其内控风险防范意识。受后疫情时期市场经济环境的影响,尤其是"金税四期"信息系统的即将上线运营,中小企业管理人员需要具有市场适应能力,并可以积极运用财务信息系统预测公司的经营活动,以避免涉税风险。

所以,中小企业应该强化教育训练,增强财务人员的专业知识。因此,银行应该组织财务工作人员深入"专特新"中小企业学习先进的财务管理经验,组织财务人员深入学习"金税四期"系统知识,及时掌握"金税四期"系列的专业技能。

3.2建立内部管理风险评价制度,有效发现内控关键问题点

一是完善风险评价体系。基于越来越复杂多变的市场经济形势,中国中小企业在国际市场竞争中取得核心竞争力的关键就是提高自身风险辨识水平,以便于实现问题的早发觉、快解决。因此,按照现代公司管理体系构建的需要,中小企业发展应当要求所有个体经营者都积极地参与风险评估体系的构建,并充分发挥其示范带头功能,以低成本的投入获得最佳的发展效益。二是进一步健全风险评价流程,以提高企业内部的管理风险预警能力。由于公司规模的不断扩大,为了提升效益和成本,中小企业需要通过战略目标完善的控制风险管理过程,实现公司的一切行为均在控制范畴内进行,根据风险范围进行分类,形成健全的风险管理制度。三是精准甄别关键问题点。对银行而言,需要认识内部管理问题的重要性,并针对问题采取相应的预防措施。

3.3完善企业内部监控管理体系,以防止引入重大财务风险的行为

一是中小企业要建立健全成本管理体系。二是建立岗位分离制度。三是健全规范的资产管理规章制度。为了防止公司财富损失,银行必须健全规范的资产管理规章制度,做好对公司财富的核算管理工作。因此,针对中国中小企业的商品生产经营特点,公司应当定时盘点和核算库存商品,以减少对库存商品的损失或遗漏。又如,企业购入机器设备等固定资产时,要对其做好合理有效的备案和记载工作,并对其所有材料加以管理。同时,企业应形成合理可行的绩效考核系统,对企业应有具体定义及恰当的评价办法。业绩评价虽然是评估流程中最重要的环节,却也往往被人忽视,因此,职责剖析要清楚,绩效标准也要公开,通过二者的整合才能更好地理解工作人员的要求。

3.4加强对公司内部审计监管,以发挥稽核审计的作用

一是我们应设置独立的内部审计监督机构,将监管人员的职责全部落实企业主要负责人头上。二是充分合理地发挥审计、稽查的功用。一方面我们还应设立内部审计人员缺陷追责问责机制,以保证内部审计机构直接对公司领导人员责任,并定期披露内部审计人员的进展状况,使审计人员透明清晰、职责明晰,防止了审计人员工作流于形式,从而切实起到了内部监督与独立审查的效果。要进一步提高内部审计的独立性,一方面我们还需要设置健全的资金社会保障体系,以防止了由于缺少政府资金投入而造成的内部审计报告工作缺乏独立性;另一方面,我国管理者也应关注内部审计管理,加强企业对内部审计活动的管理能力,特别是企业要避免个人控制审计行为的做法。三是要完善企业内部审计监管手段,逐步建立企业内部审计监管网络体系。在发展大数据的今天,我国应进一步提高对大数据信息的应用水平,借助针对企业海量信息的统一管理控制功能,进行财政会计核算、税收计划和企业内部管理控制等多种数据的统一化管理,并建立各种主要功能的数据库系统,以进一步增强对企业内部财务审计的统一管理控制功能。

结语

综上所述,在新冠肺炎疫情冲击、国内外金融市场不确定因素增加的新环境下,中国中小企业应当构建健全的内部控制体系,并严格地依照企业内部控制体系的有关规定进行各种财务管理工作,以促进业财融通,最大限度地减少企业的财务状况及经营风险,从而提高企业效益。

【参考文献】

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【2】邵珂.中小企业内部控制建设问题及对策研究[J].中国乡镇企业会计,2022(5):168-170.

【3】郭敏.新冠疫情背景下中小企业内部控制建设的现状及对策分析[J].山西财税,2022(4):40-42.