业财融合嵌入企业内部控制研究

业财融合嵌入企业内部控制研究

赵小贺

迈格钠磁动力股份有限公司  辽宁省鞍山市  114000

摘要：内部控制活动贯穿于企业运营的全过程，要发挥管理效率、实现价值创造，必须与财务、业务活动紧密联系，尤其是为市场开拓提供有力的支持。当前，市场竞争变得日趋复杂、瞬息万变，从现代企业的运营实际来看，要适应复杂多变的环境，提升经营效率，唯有从内部管理着手，向管理要效率，着力优化内部管理活动，识别价值作业，助力业务开拓与战略目标的实现。

关键词：内部控制；业财融合；对策

全球一体化、数字经济等推动，内部控制已成为提升企业管理效率“最有价值”的途径。企业经营复杂性不断提高，内部管理活动涉及各个环节，强化内部控制能够提升企业管理效率，更能够规范操作、减少风险。在激烈的竞争环境下，企业开展内部控制活动，引入业财融合的理念，能够有序地将管理、业务、财务工作进行优化与整合，提升经营效率。

当前，部分企业在开展内部控制活动中，单一地开展合规经营、风险防控，效果并不明显，一些员工甚至产生“抗拒”心理，认为管理层层加码，加大了工作量，内部管理效率不高。尤其是管理与业务脱节，使得管理未发挥对业务的支持作用，例如，在融资活动中，未及时了解市场开拓情况，导致业务推进中出现资金不充足，甚至影响了市场布局。由此，对于现代企业而言，必须更新管理理念，建立业财融合的新思维模式，积极探索内部控制的优化路径，突出经济活动的经济性与效率性，促进企业提高生产效率，规范内部管理活动，更好地实现价值创造。

1.业财融合嵌入企业内部控制的重要性

通过对内部控制框架分析可见，贯穿于企业运作的全过程，即对经营运作进行全流程的管理与调控，聚焦于业务流程的优化，实现效益提升。将业财融合的理念融入企业内部控制活动中，对于提升管理精细化与效率有着积极的意义。

1.1促进业务与财务的有序衔接

现代企业经营呈现出复杂化的态势，既面临繁琐的内部管理，又面临多变的市场环境，在内部控制活动中，将业务活动与财务活动有机融合，能够强化内部控制的效率，尤其是积极发挥财务管理精细化的作用，渗透于业务开展的各个环节，从而在企业内部形成合力，发挥管理叠加的作用，运用管理赋能财务工作，积极参与管理决策。现代企业将业务与财务融合，能够推进财务精细化管理，尤其是有效识别非增值作业，聚焦于降本增效，优化资源配置，向核心业务、增值业务倾斜，通过整合资源、优化流程，促进企业经营效能的提升。

1.2提升企业内部控制管理效率

在企业内部管理过程中，要梳理各环节的关系，在构建流程、规范操作中，引入业财融合的管理理念，能够引导财务管理人员聚焦于业务活动与财务数据的融合，通过信息软件简化繁琐的核算工作，提高核算效率与准确率。由此，能够促进企业对内部资源的优化配置，

引导内控管理人员将更多的精力投入到优化流程、价值创造中，特别是对数据资源进行分析与挖掘，提升资源的使用效率，促进内部控制管理效率的提升。同时，内部控制活动渗透于运营的各个环节，通过整合管理流程、重构规范，实现业务与财务的有序衔接，帮助企业“降本增效”。

1.3培育企业核心竞争优势

现代企业在激烈的竞争环境下，构建业财融合的经营理念，聚焦于价值创造，将内部各项事务与财务工作紧密结合，相互促进，动态地跟踪市场信息、了解行业动态、知悉竞争对手布局，并不断优化内部管理，有助于培育企业的核心竞争优势。特别是在当前市场环境复杂的背景下，企业的管理离不开与业务衔接，财务活动更是与业务息息相关，并提供支持，由此，树立业财融合的理念，能够帮助企业在运营中培育竞争优势。

2.业财融合嵌入企业内部控制体系的实施策略

内部控制活动已成为企业优化管理流程、提升运作效率的关键。现代企业面临复杂的市场环境，将业财融合的理念嵌入至内控体系中，能够有序地将管理、财务、业务、战略等工作进行有序衔接，通过信息化平台的建设，推进管理向精细化方向发展，着力促进企业经营效率的提升，培育核心竞争优势。

2.1优化企业内部控制环境

营造良好的内部环境，是现代企业实施内部控制的基础与总基调。良好内控环境的营造，需要从多个维度展开，包括人力资源培养、职业生涯规划、绩效考核机制优化、宣传与教育、企业文化建设等，尤其是将业财融合的理念融入文化建设中，能够加强员工的协作意识，提升企业的经营效率。建立员工培养长期机制，特别是针对关键性岗位，如财务岗、业务岗、管理岗等，结合网络培训、操作实践、业务提升等方式，帮助员工构建综合知识体系。结合员工的专长、岗位特点等，强化专业技能培训，帮助员工更好地适应工作岗位，熟悉企业文化，有助于提升员工的凝聚力与团队意识。通过优化绩效考核机制，建立职业生涯规划机制，加强管理层与员工的沟通，动态了解员工的思想，运用现代人力资源管理模式，调动员工工作热情与积极性，增强企业凝聚力。在内部通过宣传、讲座、培训等，传播良好的企业文化氛围，构建和谐、积极向上的企业精神，提升员工综合素质。

2.2提升企业内部控制活动

现代企业的经营活动日趋复杂，而内部控制活动涉及面广，渗透于运营的各个环节中。首先，完善制度体系建设，规范员工日常操作行为。明确岗位职责，推进流程规范化，将内部控制活动嵌入整体生产运营的全流程，结合企业的经营特点，针对不同的岗位，设置与之相对应的职责，提高全员的合规意识。例如，针对业务操作岗位，制订操作手册，日常通过培训、学习等方式，帮助员工提升操作水平，避免人为操作风险。其次，优化制度体系建设，科学划分岗位职责，通过加强培训，提高作业流程的规范性、统一性。提升内部控制活动，必须规范岗位设置，形成相互协作、相互制衡的内控氛围。例如，严格不相容岗位设置，实施授权、审批管理等，以避免存在着职权过大、岗位职责模糊的情况。最后，明确各部门、岗位职责，规范自身的行为活动，加强协作与沟通，从而提高企业的整体运营效率。例如，利用信息化技术对各个模块的工作进行有序衔接，从而提升工作效率。员工依据业务流程，严格按照相关标准执行，对重要的环节设立复核岗，进而提高管理效率，防范人为操作风险。

2.3完善企业风险管理体系

现代企业在经营中面临复杂环境，潜在的风险因素也增多，要有序防范风险，必须构建风险管理体系。一是立足于企业经营特征，对潜在风险源进行识别，必须要涉及运营的全流程，并制订风险源清单。例如，企业财务管理工作复杂，且贯穿运营全流程，在风险识别中要涉及采购、仓储、资金收付、预算、成本管控、信用销售管理等。结合不同的业务模块，设计与业务契合的风险源清单，切实发挥风险管理的全面性，从源头上防范风险。且随着市场环境的变化、企业经营策略的调整等，风险源清单需要持续更新，适应市场变化与企业发展。二是定性开展风险识别，聚焦于重点项目、重点领域。在实施风险管理中，要注重管理实效，结合企业运营情况，将风险管理的资源优化配置重点项目，如大型基建项目、新市场开拓等，从而优化内部控制体系，防范重大财务危机。三是定性开展风险评估。企业在实施风险评估中，单纯的定性评估对风险大小、可能造成的损失大小估算不足，在应对过程中可能存在偏差，甚至影响风险管理的效率。由此，构建风险评估的数理模型，“风险度=发生概率×影响程度”，通过实施定量估算，确定风险等级，进而采取积极、有效的措施，尽可能减少企业的损失。四是采取积极、有效的风险应对措施。结合定性与定量的分析，选择有效的应对措施。日常针对潜在风险源建立风险应对清单，在进行风险评估后，测算的风险度达到一定警戒线时，立即启动应对方案，从而确保企业的有序经营、稳健运作。同时，风险管理体系不仅是事中、事后的跟踪，在项目建设前期财务管理、风险预警等工作必须提前介入，加强目前期可行性调查工作，进而有序防范风险。

2.4畅通企业信息与沟通机制

现代企业在日常经营过程中，大多已建立了信息化平台，有序地提高了信息与沟通机制。结合企业运营实际、经营规模、业务拓展等，要进一步完善信息的传递机制，丰富内外部沟通渠道，尤其是提升信息传递的准确性、时效性，从而有序地提升企业的经营效率。在经营实践过程中，不仅需要内部联系，提高信息流通效率，还需要与外部加强沟通，构建门户网站，与用户、供应商等进行有效沟通，不断丰富沟通渠道。由此，企业可从两个维度着手强化信息与沟通机制。一方面，企业内部建立局域网、信息平台等，涵盖各个业务流程、子模块，提升团队间的沟通与协作能力。日常加强员工的团队建设，培育组织认同感，通过系统平台设定业务流程，通过考核强化员工的责任意识。例如，企业内部设置了多个业务部门，引入数智技术，加强各环节的有序衔接与沟通，从而提升团队协作能力。又如，企业在开展新项目建设中，通过优化沟通渠道，实现投资部、业务部、财务部、基建部等联合作业，提升工作推进效率。另一方面，企业对外建立窗口网站、微信公众号、企业官网等，加强企业文化、经营理念的宣传，从而提升企业的知名度。同时，企业在对外信息沟通中，尽量使用能够记录的资料，例如，纸质文件或电子文本、图片信息、网址链接等，以便提升信息传递的准确度与及时性。

2.5建立完善的企业监督体系

营造良好的内控环境，有助于现代企业梳理业务流程，提升管理效率。优化内部控制，涉及企业运营的各个维度，要促进控制制度有效执行、落到实处，则必须聚焦于监督与评价、提升制度的刚性约束才能够为企业稳健经营保驾护航。构建有效的内部控制审计架构，并借助大数据、人工智能等技术的发展与应用，改进与完善企业管理流程，在整合资源、提升效率等方面起到了积极的促进作用。充分发挥内部控制审计的职能，将其渗透于企业运营的各

个环节，能够有序地将管理、业务、财务工作进行优化与整合，实现经济活动的经济性与效率性，实现企业价值的最大化。当前，我国证监会明确规定上市企业每年会计年报必须由会计师事务所进行审计，而对其他企业并无强制性要求。企业要结合自身实际，加强内部控制，并将业财融合的理念嵌入其中，适度引入外部审计，能够帮助企业审视自身的经营状况，对不足之处及时进行改善，规范操作流程、防范管理漏洞，进而促进企业的有序发展，提升管理效率。

参考文献：

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