大数据背景下企业内部审计风险识别及防范

大数据背景下企业内部审计风险识别及防范

张鹏

国网内蒙古东部电力有限公司赤峰供电公司 内蒙古赤峰市 024000

摘要：随着信息化的发展，传统的审计工作已不能满足如今的发展，传统的审计工作中，审计数据收集困难、耗时长、流程烦琐，难以有效地发挥审计监督和审计评估的功能，作为企业内部管理工作中的重要组成部分，企业和审计对企业的发展有深远持久的影响，高效科学的审计工作能够全面提升企业的综合竞争实力，让企业在激烈的市场竞争中占据一席之地。本文旨在大数据背景下探索优化传统审计风险模型，通过分析审计风险的具体成因，提出了应对措施，以供参考借鉴。

关键词：大数据；内部审计；风险；防范

中图分类号：F239   文献标识码：A

引言

企业审计工作主要是依靠于审计人员的全过程独立性的经济监督活动，审计人员要对全过程中的相关资料的真实性、合理性以及合法性负责，有助于企业的健康发展和提升经营管理模式。由于大数据技术的广泛运用，传统的审计方式在企业的审计工作中已经慢慢落后甚至是淘汰，大数据给企业审计也带来了新的改变，这样也对审计人员提出了新的要求。时代的发展反过来要求企业必须以自身实际情况为基石，顺应时代进步趋势，运用恰当方式方法，不断进取。

1 企业内部审计风险

1.1 数据取证难度高

在大数据审计中，审计证据的载体不再是传统的纸质凭证，而是通过数据库、云端等存储的虚拟化信息，这意味着传统的审计取证方式不能完全适用于新形式的电子数据。一方面，审计师的数据追查方式也由过去的线下口头询问、翻阅纸质文件转变为线上数据库查询、电子数据横纵向比对。另一方面，尤其针对虚拟化的原始凭证或业务信息，企业采用的大数据信息转换方式通常是扫描、拍照上传形成图像，这种方式生成的电子信息不再是结构化数据而是非结构化数据。虽然这种方式降低了纸质信息转化为虚拟化信息的成本，但也导致审计人员无法有效、系统、快速地对非结构化的数据进行整理、归纳和分析。

1.2 大数据审计应用水平不高

随着企业信息化办公水平的提升，审计面临着越来越庞大的业务数据和越来越复杂的数据关系，传统审计中使用的手工查账、 盘点库存等方审计方式审计范围有限、覆盖面不全，审计效率也有待提高，已不能满足当前形势下国有企业的审计需求，国有企业审计如何抓住机遇，做出改进，加快和推进大数据技术在审计工作中的应用已经迫在眉睫。

1.3 信息化审计系统平台建设力度不足

从实际情况来看，部分企业在信息化的审计系统平台的建设上还存在很多不足，比如在系统平台中缺乏对企业实际情况以及审计工作现实需要的了解，没有切合企业审计工作开展的需求，构建对应的信息化的审计平台，导致各项审计工作并不能有效通过审计平台来完成，信息化的审计平台形同虚设，达不到其应有的运行效果。另外，在信息化的审计平台中关于大数据技术的应用相对有限，虽然实现了一部分审计业务的信息化转型，但由于缺乏先进大数据技术的融入，导致大数据审计的特点及优势无法体现。

1.4 审计人员问题

首先，基础的专业知识、较强的业务能力、熟练的专业技能是审计人员所必须具备的条件，但是现在还需要审计人员熟悉并会运用大数据的相关技能。不断提高电子数据的相关应用能力，弥补在这方面知识和技能上的不足，为以后审计工作高效率的开展奠定基础。其实，审计模式在大数据的背景之下与传统的审计模式相比是发生了巨大的改变，而审计人员习惯于传统的工作模式，很难在短时间内接受并运用大数据审计工作模式。另外，可能还会存在部分的企业高管没有完全认识到审计工作的重要性，进而导致对于审计工作投入的时间和资金不足，这样就会导致审计人员的工作积极性不高。审计人员积极性不高的话，即使系统完备也会造成工作的效率低下，无法体现大数据审计的工作成果。

2 大数据环境下审计风险的应对措施

2.1 规范审计取证工作

首先，审计部门应该加强管理，对于审计的取证放在专门的数据库加强看管。对于取证数据来源的不明确问题，企业审计人员可以设置固定的数据库进行归纳整理；同时还要仔细做好信息的记录工作，方便日后的查找和核对。其次，取证数据的处理方式有很多，审计人员需要具体问题具体分析，找到合适的处理方式。在企业审计工作的规定范围之内，对电子审计取证结果进行归纳和记录，防止数据丢失和被恶意篡改等。安全管理和提高防范意识也是必不可少的重要环节，要尽可能地保护数据的安全性。还有一点很重要的是，在取证环节中企业一定要加强系统的安全管理工作，安全建设对于企业内部审计工作中取证环节也是尤为重要。这样不仅可以保障数据的信息安全，也可以让审计取证工作更加具有安全性、规范性和科学性。

2.2 统一内部控制审计标准

在进行内部控制审计工作的过程中，需要建立健全的审计问责机制，通过对审计工作的全面监控和全过程的制约，可以有效地促进审计工作的开展。企业审计工作需要结合企业的实际情况，建立一套适合于企业发展特点的内部控制审计制度，改进评价指标，切实监督审计工作的质量，使其更好地体现审计工作的成效。同时，要结合当前的实际情况提出相应的对策，以建立合理、科学的审计质量标准，规范审计工作的程序和过程，降低个人因素对审计工作的影响，使审计工作的质量和水平得到进一步的提升。

2.3 建设大数据审计工作平台

大数据技术的应用对提高大数据审计工作的质量有很大帮助，因此，相关技术人员在构建信息化审计系统平台的过程中，结合审计工作的实际需求，进行大数据技术的合理化应用。比如，在信息化审计平台中通过应用大数据技术进行数据库的建立，并且在数据库中应用大数据分析技术、挖掘技术等来提升数据管理的质量。另外，也要注重可视化技术的应用，通过可视化技术的应用能够提升大数据审计工作过程的可视化，有利于及时准确的发现审计工作中存在的问题，以及发现企业数据中存在的问题，不仅有利于提高审计工作的质量，还能为优化审计工作流程及改进审计工作方法等提供有价值的参考。

2.4 审计人员培养

第一，审计人员要加强自身的专业技能和专业素养，要能够运用数据进行综合的分析。第二，要在思想上进行转变，不要在传统的审计思维中停滞不前；要根据时代的发展、社会的需求进行审计的思想优化和变更，要让思想更加与现代的需求相适应。第三，在吸纳人才的同时也要注意优化调整审计人才队伍和结构，可以招聘优秀的计算机人才，为企业审计工作的发展进行软件方面的技术保障。

3 结束语

企业管理层需要了解当前的时代发展趋势，分析审计工作的必要性、重要性以及改革要求。借助大数据技术突破时空限制，改革传统的管理模式，确保企业审计工作质量及水平的稳步提升，更好地实现前期的管理目标以及发展战略。

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