企业会计内部控制管理存在的问题与应对

企业会计内部控制管理存在的问题与应对

胡志恒

身份证号：411329198303161796

摘 要：对于企业来说，做好企业内部控制和风险管理工作可以有效规避企业竞争中的内在风险，为企业的可持续发展打下基础。文章通过分析企业会计内部控制管理存在的问题，探讨相关应对之策。

关键词：企业；会计；内部控制管理；问题；应对

一、企业会计内部控制管理存在的问题

（一）内部控制制度不完善

企业会计内部控制管理中的一个重要问题是制度不完善。这种情况下，企业内部控制的各个环节可能存在漏洞和不足，导致企业内部控制管理的效果受到限制。内部控制制度不完善可能导致企业内部控制环节的缺失。如果企业缺乏完备的内部控制制度，那么企业在内部控制的各个环节可能会存在漏洞，从而无法完全实现内部控制的目的。例如，企业的内部控制制度不严格，审批流程不清晰等问题，导致效果受到限制。

（二）缺乏对企业内部控制的合理认知

目前很多企业在管理中并没有全面认识到内部控制的意义和价值，甚至有些管理层只是认为企业的内部控制和风险管理就是常规的行政工作。并没有结合企业的运营和发展考虑建立一套合理的内部控制系统。有些管理层认为进行企业内部专门的控制及风险管理没必要，反而会增加企业的运营成本。或者直接由办公室落实相应的内部控制和管理工作即可。有一些大型企业虽然有一套内部管理的规章制度，但大多也都是停留在形式层面，并没有对企业员工和相关管理人员达到有效的约束，也没有专人监督内部管理政策的有效落实。

二、企业会计内部控制管理的对策

（一）完善内部控制制度和执行机制

1. 建立完备的内部控制制度体系

企业应根据自身的特点和风险状况，建立完备的内部控制制度体系，确保制度体系的完备性、可操作性和有效性。制度体系的建立包括财务管理制度、人事管理制度、资产管理制度、采购管理制度等各方面，制度应该具有全面性、规范性和可操作性，能够满足企业内部控制的各项要求。

2. 明确内部控制执行的职责和权限

企业应该明确内部控制执行的职责和权限，明确各级管理人员和内部控制人员的职责和权限，保证内部控制执行的标准化和一致性。同时，要加强内部控制人员的培训和管理，提高其内控意识和专业水平，增强其内部控制执行能力。

3. 加强内部控制的监督和评估

企业应该建立健全的内部控制监督和评估机制，对内部控制执行情况进行全面、科学的监督和评估，及时发现问题，采取措施加以改进。同时，要加强对内部控制风险的评估和监测，及时发现内部控制漏洞和风险，采取有效措施进行控制和预防。

（二）明确内部控制和风险管理的目标

对于企业来说，要提高内部控制和风险管理的效果，首先要设定一个明确的风险管理目标，在确定目标之后结合目标落实相应的管理政策，健全相应的管理制度，明确规定出风险管理的重点和次要点，再根据不同的控制和风险管理特点对整个流程进行整合和完善，避免不同部门之间出现问题交叉。比如有些企业各部门之间可能会存在着冲突分歧或沟通不畅的问题。企业应针对这一现象对问题形成的原因进行反思，尽可能地减少部门之间的冲突和矛盾，企业内部更加和谐。比如在确定企业的发展符合企业的战略目标情况下，将日常管理工作进行合理分配，每一个部门或员工的指标，避免出现有权利或任务交错模糊的区域，将各种风险控制在摇篮之中，确保所有的管理工作能够有效落实。

（三）不断提升财务人员的综合素质

由于其自身的特点，会计从业人员必须具备较高的职业素养和全面素质，在传统的管理模式下，大多数会计人员的职业素质总体上都比较高，可以胜任工作，但也有一些人，因为企业在招聘时只关注员工的经验，而忽视了他们的其他方面。这就造成了部分会计从业人员年纪偏大，不熟悉计算机辅助记账软件，难以适应新的会计管理模式，造成了会计工作效率低下。此外，尽管企业的会计人员具有很高的职业素养，但他们的个人素质却不高，导致他们在工作中经常出现“走捷径”等现象。因此，必须持续提高会计从业人员的综合素质，企业应定期开展会计从业人员培训，并强化有关的继续教育，使其对新的政策、法规有更多的了解和掌握。一个企业要想健康地发展，就必须要有一个可靠的财务部，因为财务部直接联系和控制企业的经济，所以要严格加强财务人员管理，提高他们的工作热情和责任感。同时，企业也应强化对财会人员的生命价值观指导，使其树立正确的价值观，热爱自己的工作。

（四）完善企业内部的工作流程

企业在全面认识到内部控制和风险管理的意义之后，需要加大控制和风险管理的作用检测以及问题分析，完善企业内部控制和风险管理的相关流程。企业各部门之间要以风险和内控管理部门制定的制度为基础，落实日常工作，加大对于风险管理台账的梳理工作，为后期的工作打下基础。任何部门发现有关于企业内部控制的问题及存在的潜在风险时，要及时报告给相关部门，无论是对于生产环节还是经营活动中的一些偏差结果要及时纠正。同样结合企业现阶段的发展，需要制定相应的工作规划，注重对专业人员的培训，提高内部综合管理水平。尤其对于内部控制和风险管理部门而言，有关部门应相互融合，相互促进，员工之间也要加强交流和学习。

（五）内部控制力度要不断加强

在新的时代背景下，企业内部控制能力的要求越来越高，这就要求企业在新的历史阶段，必须与时俱进，不断提高自己。以前的企业，在进行内部审计的时候，都可以建立一个监督机构，但是这个机构并不能很好地监督，他们只会做一些表面上的检查，来应对上面的工作。再加上一些行政人员不按照规定办事，老是依靠自己的权力，不遵守规定，因此，在新的时代里，企业必须继续加大监管力度，从原来的监管机构中逐步剥离出来，这样就可以避免其他部门的干预，就连企业的高层也必须严格遵守资金的使用程序。另外，还要加强对外部的监管，及时披露相关的账目，如果发现问题和漏洞，就要对其进行分析，从而降低风险，实现内部控制的真正功能，减少企业的资产风险。

（六）完善财务风险管理制度

首先，要减少财务风险，需要不断优化财务管理方面的制度，企业在运营的过程中，最容易发生财务方面的风险，所以对于财务风险管理方面，需要建立合适的制度进行管理，因为企业的财务可以体现出企业管理时，可能出现的差错。所以需要避免企业发生财务风险。其次，制度的制定需要工作人员的配合，所以企业的管理者需要了解自己企业的员工，制定的制度要符合自己企业的发展原则，同时也要符合自己企业工作人员的发展，只有这样，工作人员才会对公司有所付出，在进行财务管理的时候，才可以和企业共同进退。此外，在对财务风险管理制度制定的过程中，需要明确员工的责任和职位，要分工明确，对财务风险的分析和评估等工作，需要由不同的工作人员进行责任分工，如果过程发生差错，就需要工作人员承担责任。还有，制定合理财务风险管理制度，不仅需要制定，同时还需要执行和落实，所以企业需要严格执行制度，对于执行情况的结果，需要有专职工作人员进行检测，以利于财务管理。

参考文献

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