财政税收监督管理问题探讨

财政税收监督管理问题探讨

李清

新疆布尔津县财政局

摘要：在进行财政税收监督管理工作时，为了良好地优化相应的监管机制，需要将国内及国外的监管经验进行有机结合，制定完善的监管制度，使其与当前财政税收监管要求相符，使财政税收监管工作水平得到有效提升，推动我国社会经济的持续发展。基于此，文章简单介绍了财政税收监督管理工作中存在的主要问题，同时针对财政税收监督管理优化策略展开了研究。

关键词：财政税收；监督管理；问题；策略

1引言

税收监管制度在整个财政税收体系中发挥着关键作用。然而，由于税收涉及利益关系广泛，财政税收监管工作容易因利益驱使而产生腐败问题，可能导致税收收入流失、资源浪费和不公平现象的出现。随着我国经济的快速发展，传统财政税收监管问题凸显出来，亟需改革和创新监管机制。税收监管体制需要确保与其他监管机制有效融合，形成一个协同合作的整体，从而确保财政税收体制发挥应有的作用。政府部门应当加强信息共享，提高数据的质量和可靠性，采用现代化的技术手段来实现对税收的监管，从而增强税收征管的效率和精确度。此外，需要建立严密的监督体系，加大对税收监管人员的培训和监督力度，提高其责任意识和廉洁意识。同时，要加强对涉及税收征管的各方行为进行有效监督，依法惩治违法行为，维护税收秩序的稳定。

2财政税收监督管理工作中存在的问题

2.1监管方式有待创新

我国财政税收体制的监管方式主要包括内部审计、行政事业单位监管和中央财政支出管理。然而，在实际工作中，监管方式存在较多问题。首先，现有的监管方式主要着重在事后检查，而忽略了事前与事中的检查，容易导致问题的发现较晚，影响了及时采取纠正措施。其次，日常支出是财政预算管理的重要组成部分，对于维持正常运转和公共服务的提供至关重要，但在实践中对于日常支出管理关注较弱。再次，当前的监管主要集中在中央层面，对于地方财政支出和事业单位的监管相对较弱，监管辐射范围相对较小，缺乏全局性检查。最后，财政支出涉及多个方面和领域，监管应当全面覆盖，但在工作中往往局限在资金管理上，缺乏对综合资金利用情况的详细检查。

2.2体制不健全

财政税收体制的监管机制是保障国家财政管理有效运行的关键要素。当前我国财政税收体制由中央和地方共同组成，但在具体运行过程中，由于权责划分和协调机制不完善，导致各级政府之间在税收收入分配和支出使用方面出现矛盾和不协调。税收制度需要不断适应新形势、新要求，但目前我国税收制度在技术创新方面存在滞后的情况，并且我国税收种类较多，但仍有一些重要领域和行业没有涵盖到，导致一些企业和个人在征税方面存在漏洞。此外，由于地方政府征收能力和管理水平的不同，分税收制度的执行不够均衡和公正，影响了财政税收的公平性和合理性。

2.3监管人员素质水平较低

财政税收监管是国家财政管理的关键环节，但当前监管人员素质水平较低，已成为制约财政税收管理的主要问题。首先，财政税收监管方法沿用传统模式，主要依赖于人工操作和文件处理，导致监管工作效率低下，难以适应现代化管理的需求。同时，传统监管方式往往面临各种利益集团的阻力，导致监管难度增加。其次，部分监管人员在执行监管任务时过于依赖个人经验和主观判断，而缺乏科学的方法和系统的分析能力，并且一些监管人员对监管责任缺乏认识，工作态度不端正，导致监管工作不到位。最后，现代财政税收监管需要大量的数据支撑和信息共享，但由于信息化水平较低，监管人员往往难以获取准确、及时的数据，影响了监管决策的科学性和准确性。

3财政税收监督管理优化策略

3.1制定完善的财政税收监管法律法规

建立相关法律法规是规范财政税收监管工作的基础，能够为财政税收监管提供明确的法律依据和执行规范，包括税收征管、征收、执法和处罚等多方面，明确监管机构的职责和权限，规范监管程序和操作，确保监管工作的合法性和规范性。财政税收监管涉及多个部门和领域，因此需要整合不同管理模式，实现信息共享和资源整合。同时，优化内部化模式，建立高效的内部管理机制，提高监管工作的协调性和效率。财政税收监管要做到事前风险预防，及时发现问题并采取措施解决，在事后进行客观评价，总结经验教训，为进一步完善监管工作提供指导。此外，财政税收监管涉及多个部门的合作，必须采取制度监管思路，建立各部门间的沟通机制和协作机制，促进各部门之间的默契配合，共同推进财政税收监管工作的有序进行。

3.2对监管主体的权利与义务予以明确

为了提升财政税收工作质量与效率，规范管理，必须对监管主体的权利与义务进行明确。监管主体可以是国家税务机关、财政部门等，其职责包括征收税收、制定税收政策、监督税收执行等方面。通过明确监管主体职责，可以使监管工作更加专业化、科学化，避免监管职责模糊不清，导致监管工作效率低下的问题，确保税收征管的合理性和高效性。借助互联网和信息技术，可以实现对财政税收工作的全方位监督，发现问题和不正之处。同时，网络监督可以加强对监管主体的监督，确保其履行职责，提高财政税收管理的透明度和公正性。财政预算是财政税收管理的重要组成部分，预算模式的合理性和科学性对于监管工作的开展至关重要，政府应该充分发挥其在预算模式中的相关职责，确保财政资源的合理配置和使用。许多国家在财政税收监管方面有着丰富的经验，有关人员可以学习其立法程序和监管机制，将其与国内实际相结合，不断完善我国的财政税收监管体系，提高财政税收综合管理水平，为国家经济社会发展提供更好的支撑。

3.3提升工作人员专业素质

工作人员的专业素质是财政工作顺利高效进行的重要保障，财政工作涉及复杂的财务知识和政策法规，只有工作人员具备扎实的专业知识和遵守相关法规，才能保证财政工作的准确性和合规性。因此，应该鼓励工作人员积极参加培训和学习，不断提高财政专业知识水平，增强财务风险意识，确保财政工作的高效开展。财政监管是保障财政工作公平、透明的重要手段，需要建立完善的监管机制，确保财务信息的真实性和准确性。监管部门应该加强对财务信息的审核和监督，对于违规行为要依法查处，形成严密的监管网络，防止财务信息失真和不当操作。此外，应该注重培养和选拔具有财务背景和专业技能的管理人员，建立合理的培训和激励机制，推动财务管理人员不断提升知识结构和业务水平，提高财政工作的执行力。

3.4强化财政税收的内外监管

为了确保财政税收监督管理的规范和有效，需要重视内部监管，约束工作人员行为，防止工作人员违规行为和滥用职权，使其树立正确的职业道德观，建立严格的考核机制，确保工作人员履职尽责，按照规范制度进行工作。同时，也应加强外部监管，建立独立的监管机构，对财政税收机构进行严格的监督，发现问题及时纠正，推动财政税收管理体制的完善和创新，以适应经济社会的发展需要。政府部门应该积极支持财政税收监管工作，为监管机构提供必要的资源和支持，采用灵活预算方式，提高财政税收管理效率，确保财政资源的合理配置和使用。

结束语

综上所述，伴随我国综合实力的持续提升，社会生产力水平有了较大的提高，与此同时，财政税收监督管理工作也面临着新的发展机遇以及更为严峻的挑战。因此，有关人员需要对其给予足够的重视，不断完善与优化现行的监管机制及监管方式，使其和市场发展实际需求相适应，全面提升财政税收监督管理工作水平。

参考文献：

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