企业财务内部控制体系建设的研究

企业财务内部控制体系建设的研究

王露 

时代低空（山东）产业发展有限公司   山东  251600

摘要：随着我国经济的不断上升，企业不断的发展，在管理过程中财务管理是非常重要的。新时期企业财务内部控制制度存在诸多不足之处，如财务内控制度有效性不足，预算管理机制合理性相对较差，审计管理体系不够完善，员工综合素养难以得到全面提升等。因此，企业在构建内控体系时，需要进一步优化内控体系内容，明确内控制度的构建基础，保障内控管理体系的完整性。

关键词：企业；财务管理；内部控制；管理体系

引言

经济危机的影响蔓延全球，我国现代化企业在激烈的竞争中经受外部政策环境以及内部控制机制等多重考验，随时面临着改革与变化。为了能在激烈的竞争中脱颖而出，需要企业财务部门能够落实好内部控制的工作。但是当前，由于企业内部管理层和财务人员缺乏内部控制意识，再加上信息化程度低，控制制度不完善等，严重影响了企业内部控制成效的发挥，也不利于提高企业资源的利用效率，在实践中，要求管理层加强重视，引导财务部门完善内部控制制度的建设工作，并全面落实财务人员的素质培训，提高企业财务内部控制效率的同时，为推动企业的长足发展提供可靠的保障。

1企业财务内部控制的作用

1.1有助于保障企业的经济效益

工程具有很强的关联性，任何环节出现问题都会严重影响后续环节的持续开展，进而将会出现连锁反应情况，会给工程项目的可持续发展造成直接的威胁，无法保证施工质量、施工进度和企业的基本经济效益。而企业进行财务内部控制不仅能完善企业内部的财务管理，还能实现企业内部资源的优化利用，减少资源的浪费，对企业成本的支出和收入进行合理把控，进而从根本上对企业的经济效益进行维护。

1.2有助于保证财务信息的准确性

对于企业而言，完善财务内部控制制度也是为了保证资金在支出时的合理性，保证能发挥其应有的作用，促进企业资金管理规范性。财务内部控制管理能够获得及时、有效的会计信息，为企业领导在作出决策提供正确信息数据支持，从而进一步保证企业朝着高效、科学的方向发展。此外，加强企业的财务内部控制管理还能保证各项政策的落地，促进制度、体系的健全，保证会计信息的完整性。另外，企业进行财务管理改革过程中最为重要的一部分内容就是做好更为详细的预算工作，能促进企业资金管理和应用时的透明度以及科学性，并加强对这一环节的监督，避免出现资源的浪费情况。

2企业财务内部控制体系建设的现状问题

2.1企业内部控制体系不完善

企业想要开展优质的内部控制工作必须以完善的内部控制体系为基础，但在实际发展过程中，部分企业自身未能设立专项的内部控制部门，造成企业财务内部控制体系不完善，单纯划分为财务部门，交由财务部门开展管理，由于财务部门未能设置相应的内部控制岗位，造成各项工作开展过程中出现形式化，难以发挥出自身的作用，影响企业发展。

2.2企业内部监督形式化

现阶段企业财务内部控制过程中存在明显的监管形式化情况，整体监督不足，虽然政府与社会对企业开展外部监督，但整体的监管系统难以发挥出自身的作用，例如企业自身的监管监督标准不足，单纯以传统的管理模式为基础，生搬硬套模式，造成现阶段的监管与实际难以契合，工作人员难以有序地开展管理工作，降低工作质量。财务监管实际上为企业发展而服务，通常由企业管理层负责，但在监管过程中容易产生利益冲突，造成财务管理与内部控制不足，出现形式化情况，需要进一步创新。

3企业财务内部控制体系建设的应对策略

3.1构建完善的财务内控管理制度

第一，健全财务监督管理制度，构建财务管理监督系统。结合工程项目管理的情况，做好项目推进的财务管理，同时对项目的关联性资产进行监督管理。通过改善企业物资变现能力，改善企业现金流。通过优化工程物资配置，提高工程物资利用率。第二，财务内控管理制度应具有系统性、实用性。应围绕企业施工项目管理目标，将工程项目管理与财务管理工作进行统一，对财务内控管理制度进行补充、修正和完善。第三，财务内控管理制度应具体化。应通过职责权限和工作目标的明确，建立实名责任追溯制，督促各部门和人员能够认真履行职责，发挥财务内控管理制度的约束和规范功能。第四，财务内控管理制度的条例和内容应详细化，使财务管理风险和工程项目管理之间建立协同，同时建立各部门及各岗位之间相互制约的机制，相互监督，协同共进。对工程项目管理过程中发现的财务风险苗头，及时分析，及时处理解决，确保工程项目管理目标顺利实现。第五，财务管理内控制度应注重过程性管控，将财务风险管控端口前移，避免暴露财务问题在结果上处于被动地位。

3.2保证内部控制与审计平衡

强化企业内部控制与审计存在的关系，以企业财务内部控制为基础，注重审计部门与企业内部控制部门的协调，加强企业的监管与内部控制，保证其各项设计工作有序地开展。在企业内部建立相关的审计部门，对企业财务管理状况进行有效的监督，不定期开展检查，以保证企业财务管理的安全性与效率，达到管理目的。内部控制工作对于审计工作效率产生的影响较为明显，通过审计工作可以促使各项内部控制工作有序开展，形成良好良性循环，合理地控制各部门之间配合，优化企业内部财务管理，为企业的稳定发展奠定良好的基础。积极健全企业财务风险评估预警体系，在发展过程中应积极以财务风险为导向，进一步强化管理者对财务内控实际运行情况开展分析，支撑财务内控控制体系。例如：企业在发展过程中应保证各个环节的协调控制，强化现阶段的发展模式，分析企业业务流程、业务活动、财务流程等内容，明确影响企业发展的内部因素与外部因素，进一步探索财务风险与内部控制之间的关联性，衡量风险，引入风险评估预警，借助信息手段开展，及时发现财务内部控制中存在的漏洞，减少资产流失，避免出现重大风险。

3.3提高财务管理人员的综合素质

构建综合素质强、专业知识丰富的人力资源团队是企业稳定发展的重要基础。因此，企业要提高财务管理人员的职业道德修养和业务素质。首先，要提高财务管理人员的职业道德，严禁虚假账目，定期对财务管理人员进行职业道德教育，强化制度观念，做好财务管理工作，提高整体水平。企业在招聘时，将职业道德和专业技能作为选聘财务管理人员的重要标准。其次，要善于加强财务管理人员的整体业务能力，提高他们的财务知识并将新技术应用到他们的日常财务工作中；指导财务管理人员及时、准确、完整地提供项目的管理信息和管理层要求的会计信息；加强员工信息化应用能力，提高他们的综合素质，为企业后续发展提供了有效保障，引进能适应信息时代企业内部财务管理发展要求的人才。最后，要进一步强化内部人力资源开发机制，切实提升财务管理人员的操作能力，形成一支优秀的财务内控运营发展工作团队，进而有效提升企业的竞争力，促进企业实现持续、稳定发展。

结束语

综上所述，随着规模的扩大，企业面临的组织结构也越来越复杂，因此，对企业的财务内部控制工作提出了更多的挑战。企业要加强对财务内部控制制度的优化，提升自身的市场竞争力，构建优良的企业文化，以此促进企业健康、稳定发展。

参考文献

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