房地产开发企业预算管理工作优化探究

房地产开发企业预算管理工作优化探究

何真真

中建三局城市投资运营有限公司 湖北武汉 442000

【摘要】近年来房地产企业繁荣发展，现阶段企业面临激烈的市场竞争环境，企业想要实现稳定发展，必须开展优质财务管理工作，转变自身传统的发展理念与模式，强化整体管理水平，保证企业自身竞争力，帮助企业有效适应市场发展，同时解决企业全面预算管理中存在的问题，推动企业可持续发展。

【关键词】房地产开发；企业预算；管理工作

1加强房地产企业预算管理的必要性

中国房地产行业经历了20年的快速发展,市场规模迅速扩大,行业发展进入了一个新的阶段。近三年来,房地产行业调整加剧,土地红利和市场红利不复存在,市场需求萎缩,竞争加剧,项目盈利水平趋于下降,普遍存在大量低利润或亏损项目。如何适应新形势,从简单、普遍的发展模式向健康、可持续的增长模式转变,是所有房地产企业必须解决的迫切问题。每个企业都有自己的方法和做法,通过管理实现精益管理或盈利能力。同样,预算管理也被广泛认为是一种成熟有效的管理工具。但是,由于管理意识、经验和层次不一,预算管理的作用和成效不尽人意,存在很多管理失误和盲点,迫切需要通过管理实践进行总结、推广和改进。

2房地产开发企业预算管理对策

（一）合理设置预算目标

第一，强化房地产开发企业的战略规划。房地产开发企业在确定预算目标时，需要以战略作为导向，但是战略是相对抽象的概念，如果战略成为一种口号，那么就不对企业的工作有指导性意义。因此企业的战略必须要具有可行性，企业需要通过SWOT分析的方式合理确定企业的战略规划，确保战略目标切实可行，避免预算目标假大空的问题。企业的管理层需要加强对战略规划的分析，为房地产开发企业的管理工作提供支持。

第二，合理确定房地产开发企业的预算目标。房地产开发企业预算目标确定的过程是对企业内部各类资源进行协调与分配的过程，在确定预算目标时，必须要结合战略目标进行分析，通过将战略规划分解为年度预算目标，再进一步分解为季度、月度的预算目标，在此基础上将管理目标在内部分解到各员工身上，通过对预算目标的层层分解，让企业内部的各层级人员了解自身工作的具体要求，明确具体的管理责任。

（二）细化预算编制

第一，改进预算编制方法

房地产开发企业要转变传统管理下仅采用增量预算编制预算的局限性，让企业结合房地产行业的经营特点以及业务实际选择恰当的编制方法，避免不必要的開支，保障资金实现合理安排。零基预算适用于不受上期预算支出影响的预算，零基预算编制的项目容易受到市场影响，例如广告费、差旅费等方面的支出。固定预算适用于在业务范围内成本保持相对稳定的预算，例如办公费用、租赁费用、固定支出折旧。同时房地产开发企业的开发周期较长、资金回收周期较长，应采用滚动预算，因为按年度编制预算无法准确体现出预算开展的情况，因此企业可以以3至5年为滚动周期，解决预算管理过程中各环节衔接性的问题，使预算周期与项目周期相适应。

第二，改进预算过程

首先，在每年的第三季度末，企业需要结合自身的总体战略分析各部门的预算目标，在此基础上制定预算方案。企业在确定预算目标时，需要具体到未来开发项目规划、预计购买土地面积、年销售收入、预计融资等方面的目标，形成具体的管理目标并报董事会审批。董事会审批通过之后，由预算管理委员会将预算目标下达。其次，企业内部的各职能部门在预算编制的过程中，需要和部门内部的员工进行讨论，学习预算管理的指导文件，在结合各部门实际情况基础上，分析部门的资源配置情况与能力水平，并分析以前年度预算编制的情况及预算执行的情况，防范同样问题再次发生的可能性。在合理分析各类因素的情况下，编制下一年度的预算草案。各部门的预算草案编制完成之后，由部门负责人进行分析，部门的负责人需要检查是否存在不合理之处，并针对存在的疑问提出改善建议。房地产开发企业的各部门都需要结合自身实际编制预算，各部门对下一年度的工作进行全面分析之后，形成详细的预算规划报由预算管理办公室汇总，并报预算管理委员会审批，预算管理委员会在统筹分析各部门工作能力、资源分配、企业发展目标等方面因素的基础上，分析各部门的预算是否合理，并找出不合理之处提出修改意见。通过反复的沟通与协调形成最终的预算工作规划，确保预算工作更具可执行性，促使各部门的预算和企业总体预算一致。最后，在完成预算调整之后，通过审核并交由董事会审批之后预算编制完成，各部门严格按照预算工作的要求执行工作。

（四）强化预算执行

预算执行是预算工作的关键环节，房地产开发企业要确保预算工作得到高效执行，才能落实预算管理工作具体要求。房地产开发企业在预算管理的过程中，需要以批准的预算指标为前提，将年度预算分解为季度、月度预算，确保年度目标按照规划有序执行。首先，强化预算控制。房地产开发企业的预算控制要以资金控制为核心，对于资金支付条件进行把关，通过资金支付的严格审核，确保支出得到严格审批，保障预算的各环节得到严格管理。同时企业需要加强对预算外资金的控制，对于追加预算需要明确追加金额、追加原因等方面的因素。其次，优化对预算执行的分析。房地产开发企业需要定期对预算执行的差异进行分析，确保预算按照既定规划顺利完成，结合预算执行的规范性，在预算执行的过程中通过分阶段分析，帮助企业落实战略规划，并结合预算管理工作中存在的问题进行完善。通过建立动态的预算分析机制，动态改进预算执行过程。

（五）完善预算考评

预算管理的考评体系是预算工作的关键环节，房地产开发企业通过优化预算考评体系能够提高全体人员参与预算工作的积极性，帮助企业达成预期的经济效益目标。

第一，基于平衡计分卡设置预算考评指标。房地产开发企业的考评指标要重视企业长期发展，避免过于关注短期发展导致短视效应的问题，通过细分企业的总体战略目标，确保企业内部各层级的行动规划得到有效确定，并对企业内部成员提出预算管理工作的具体要求，以达到预算管理工作的预期规划。在财务维度需要分析房地产开发企业的应收账款回收情况、项目回报率、营业利润等方面指标，财务维度指标能够帮助股东了解是否增加了价值。在客户维度，客户是企业竞争力的重要影响因素，房地产企业在市场上需要树立良好的企业形象，吸引更多客户，提高企业的市场份额。在内部流程维度，要求企业从内部流程加强内部管理效率，优化各部门的管理活动。在学习与成长维度，需要突出员工的重要性，要求房地产开发企业重视人员管理，促使人员主动参与预算工作，帮助企业达成预期的管理目标。通过明确预算管理的原则，提高预算管理的可执行性，帮助企业在顺应长期战略规划的前提下，结合各部门的实际明确各部门的预算工作侧重点，帮助企业提高经营管理效率。

第二，完善奖惩机制。房地产开发企业在开展预算管理考核之后，需要完善奖惩措施，通过优化奖惩措施，对企业内部的全体员工形成激励效果，激发员工工作的积极性。通过建立有效的激励机制，提高员工工作积极性。

4结语

国内市场经济得到了进一步发展，这有益于促进房地产企业的生存与发展，加强健全和完善构建房地产开发企业的全面预算管理机制，是确保其资源得以有效运用的重要举措。房地产开发企业的预算管理，需要从企业自身组织架构出发，实现企业全面预算管理目标与战略发展目标集合，构建完善科学的预算管理体系，保障全面预算管理的有序展开，对预算执行进行全面监督和管控，提升企业管理效率。

【参考文献】

[1]谭恒,秦上雯.房地产企业全面预算管理的问题及对策[J].时代经贸,2022(12):105-107.

[2]王晓辉,周昌明,贺天宇.基于业财融合的水利工程企业财务管理体系构建[J].财务与会计，2022(13):84-85.

[3]李磊.A公司基于全面预算管理构建大运营管理体系探析[J].财务与会计,2021(14):84-85.