医药公司资金集中管理模式研究

医药公司资金集中管理模式研究

张宏斌

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摘要：在医药公司经营中资金集中管理工作十分重要，其是提升国有资产使用价值与经营管理水平的重点。若医药公司出现资金不足或者现金流量问题，会影响相关工作开展的效果，无法为医药公司的改革发展提供支持。资金集中管理模式的运用，实现对公司资金的集中管理，促使公司经济管理工作有序开展。基于此，文章主要分析了医药公司资金集中管理模式的创新措施。

关键词：医药公司；资金；集中管理；模式

1医药公司资金集中管理的模式

1.1财务公司

财务公司模式通常由集团公司分设的单独企业，集团总部通过财务公司来对分子公司进行财权，各个分子公司能够完全自主的分配、使用自己的资金。财务公司在集团内部地位相当于财务中心，它不参与分子公司的经营活动，也不办理分子公司的对外核算业务。作为具有金融功能的独立法人，财务公司需要正常纳税，和集团其他分子公司更多的是合作关系，是集团的信息处理中心、投资中心、金融中心，亦肩负投资顾问的职能。财务公司为集团各分子公司的投资融资等金融活动，出谋划策，提供金融服务。随着时代的发展进步，财务公司形式的资金集中管理模式应用越来越广泛，这种模式也被越来越多的公司认可。其灵活性和专业性都非常强，也是未来资金集中管理模式的大趋势。

1.2结算中心

结算中心是集团公司内部自发组织和设立的资金集中管理机构，用于集团公司内部的资金结算等业务之用，通常情况下，结算中心是与会计部门相平行的独立机构，规模越大的集团公司对资金集中管理的要求越高，往往会以这种形式，将资金集中管理区别于会计部门等其他财务部门独立运作，用于公司内部金融管理之用。结算中心不是以盈利为目标，主要职能是为了集中集团公司资金资源，提高资金的运转能力，降低资金使用成本，最大程度的管控集团公司的资金。

1.3内部银行

内部银行模式在许多的跨国集团公司中普遍存在，这种资金集中管理的模式，模仿的是银行职能功能，采用的也是职业银行的管理方式。内部银行的职能发挥主要针对集团内部，和银行一样也会筹措资金、发放贷款、发行支票、设立结算账号。与其他管理方式不同，这种自己集中管理模式下，集团公司内部分子公司拥有完全自主的资金决策权限，母公司不参与分子公司的资金决策、支配、使用，只负责监管、结算和贷款等职能。内部银行通过限制分子公司的资金业务账号，来控制整个集团的资金流动。内部银行的模式与我国的人民银行与其他商业银行的关系类似，主要通过存放结算金的方式，来进行运作。

1.4拨付备用金

拨付备用金的资金集中管理模式，通常由集团总部在规定的周期时间内，根据分子公司的生产经营和业务开展情况综合评审后，给分子公司分拨与生产经营和业务开展需求相匹配的资金和备用金，以供分子公司的日常生产经营之用。这种模式下，分子公司能够在一定范围内，自由支配和使用规定数额的资金。这种模式的缺陷是，无法适用于规模较大的集团公司，而且由于要周期性的进行结算对账，分子公司与总部距离远而难以实现，因此，拨付备用金的方式具有一定的局限性。

1.5统收统支

统收统支模式是一种将资金高度集中统一调配的模式。在这种模式下，经营者对资金有绝对的掌控权，集团下各个分子公司的生产活动所需资金全部都由经营者完全控制，分子公司通常是没有独立的财务账户，生产经营过程中的财务收付支取都要通过集团资金集中管理机构来统一办理。统收统支的资金集中管理模式，能够有效的提高资金的周转率，避免资金的闲置和沉淀，同时，集团总部还能及时掌握资金的流向和去处，进而更为直观的掌握分子公司的经营状况。缺点是，这种模式会一定程度上影响分子公司的经营效率，资金的收付支取效率也会受到影响，增加了人力和时间成本。

2优化医药公司资金集中管理模式的有效策略

2.1树立起资金集中管理的先进理念

为了令医药公司资金集中管理模式能够充分发挥价值，相关人员必须加强学习，转变思想，树立起资金集中管理的先进理念，从而令公司更为顺畅的构建资金集中管理体系。医药公司可以借助网上银行或其他现代信息技术对子公司的资金集中管理，并贯彻落实资金集中管理的统一制度，这就是资金集中管理。在这项管理活动中，有效集中资金才是关键与基础。公司可以基于需求而选择科学的资金集中管理模式，如拨付备用金模式、财务公司模式、统收统支等模式等，进而充分彰显公司资金方面的优势，更加科学地配置好公司的各项资金。医药公司更容易受到传统财务管理思想的干扰，在资金集中的过程中对子公司的经营权产生不利影响，使得项目资金难以展开正常的调度与分配。如此一来，子公司势必对资金集中管理产生一定的抵触。除此之外，在资金集中管理的过程中，部分管理者会强化资金的控制，令公司出现诸多矛盾，公司资金难以实现有效配置，资金效益不佳。为了有效规避这些问题，医药公司应当深入探究资金集中管理的本质，从自身的状况与战略发展目标入手，制定出科学的资金集中管理流程，明确相关工作人员的权责，令公司上下都能够支持资金集中管理，从而保障资金集中管理模式能够推行。

2.2使公司资金风控能力提升

一是有效运用风险预警和防控机制展开资金集中管理，相关工作人员应该不断提升自身的资金风险意识，对风险防控的意义和作用有清楚的认知。二是应该依照资金风险评估指标形成特有的风险预警模式。在构建模式过程中，公司应该定期递交资金风险评估报告，并对公司展开全面评估，对公司的风险承受力展开有效分析，并采取相应的措施应对。最后公司应该构建严谨的资金集中管控制度，对所有员工的工作内容及流程予以规范，使资金集中管理风险降到最低。

2.3建立资金集中管理数字化系统，提高管控效率

首先，集团公司应统一指定合作银行，实现银企直联，下属子公司及各成员单位在此开设账户，根据设置好的归集上划规则，资金集中管理数字化系统定时定量地自动上划各成员企业资金。其次，资金集中管理数字化系统自动汇集各成员上月企业资金情况、上月经营主要指标、次月经营预算、资金计划和投融资计划等，以中台报表形式呈现，集团相关部门能及时通过资金集中管理数字化系统，了解各企业资金情况及资金需求量，通过资金集中管理数字化系统审核、分析，以便对整个集团下月资金平衡和使用快速提出方案。在资金使用方案通过后，可通过资金集中数字化系统发布指令，按单位及项目资金需要量和需求时间，有序将资金准时拨付到需求单位。资金集中管理数字化系统提高了资金信息传递速度、质量和审批速度，优化资金有效配置，提高资金使用效率。

3结语

总而言之，医药集团财务管理工作要实现资金的集中管理，规模大、复杂程度高、实施困难，也是一项至关重要的管理工作。资金集中管理的内容很丰富，形式多，影响因素复杂，故此，资金集中管理模式在实施的过程中，不能够生搬硬套，应该根据集团自身的实际情况，综合考虑环境因素，不断调整，制定符合公司自身发展需求的资金集中管理制度。

参考文献

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