国有企业财务数智化转型研究

国有企业财务数智化转型研究

赵洪飞

辽宁大通公路工程有限公司辽宁省沈阳市110111

摘要：财务体系进一步数字化、智能化，能够更高效为企业提供全面、准确、实时的财务信息，协助企业治理层和管理层做出更加科学的决策。在充足的资金投入作为保障的前提下，大型国有企业应当顺应数字时代的潮流，稳步推进财务数智化转型。

关键词：国有企业；财务数智化；转型

财务数智化转型是基于新一代数字及智能技术，利用互联网思维重塑传统财务组织和核算流程，在保证会计信息质量和数据安全的前提下，提高财务工作效率、降低财务工作成本，逐步实现财务全流程自动化和智能化，支持战略决策、赋能价值创造和防控经营风险的一项转型。

1.财务数智化建设步骤和方法

1.1紧紧围绕企业战略目标开展

大型国有企业的战略目标中很重要的一项就是实现国有资本的保值增值，想要实现做强做优做大的战略目标，努力建设世界一流企业，势必要开展财务数智化转型。企业应当根据自身战略目标开展数智化转型，决策者希望财务人员通过财务数智化转型，为企业战略经营提供更多有用的信息和建议，为企业战略目标创造价值。

1.2统一认识、加强文化建设

1.2.1全员统一认识。财务数智化转型是一个系统工程，需要企业自上而下地开展，首先要统一治理层和管理层的认识，治理层和管理层需要清楚地认识到转型的重要性和必要性，因为财务数智化转型会彻底改变业务和财务的操作和结算流程，甚至是组织结构和生产模式，需要决策者认真考虑与规划，而且需要充分的沟通协调，才能保障转型的成功，充分认识到数智化转型属于“一把手”工程，绝不是财务一个部门的事情。然后要统一企业员工的认识，财务数智化转型离不开广大员工的支持，只有得到员工普遍支持，才能在开展实地调研、系统建设和测试运行等步骤时减少沟通协调成本，形成全民参与的创新合力。

1.2.2加强数字文化建设。文化建设是企业实现各类目标的软实力，优秀的企业文化将指引员工做对的事情，帮助企业顺利发展，财务数智化转型同样需要加强文化建设，不断加强对员工的宣传引导和教育，赢得员工对于数智化转型的支持，将会更好地促进转型成功。

1.3整体建设一体推进

1.3.1充分进行调研。企业进行转型时必须进行全面、细致的调研，各个组成单位实际业务情况和流程、如何纳入整体标准化建设等都需要认真调研，是否存在无法进行标准化建设的特殊情况也需要充分了解。

1.3.2构建财务共享中心。集团化的企业想要实现财务的数智化转型，一种很好的方式就是建立一个数据标准化、信息化、集成度高的财务共享中心，将分散在不同区域的子、分公司各类数据汇总到共享中心核算、存储，为今后更好地挖掘、集中利用数据奠定基础。企业可以根据实际情况构建共享中心，如果人员无法分流可以建立人员集中式的共享中心，但存在人工成本较高、选址要求高等问题，还有一种方式就是人员分散在属地财务进行线上办公，这样财务人员更贴近业务一线，可以更好地服务业务人员，促进业财融合。构建共享中心需要重点关注以下几点内容：一是加强数据资产标准化、结构化建设。数据根据技术结构可以分为结构化数据、半结构化数据和非结构化数据。标准化、结构化的数据是企业财务数智化转型中最容易利用的数据，可直接用于数据集中、数据处理、数据挖掘、数据分析和可视化展示等，而其他数据则需要进行一定的清洗或加工处理才能使用。二是根据具体需要将制度规范化。数智化转型会将传统财务组织或业务流程颠覆，必将涉及制度的重新规划和设计，而且为了满足内部控制的需要，制定适宜的制度也是必然要求。三是建设时将各流程标准化，主要涉及业务流程和财务流程标准化，其中财务流程主要涉及审批流程、会计科目、费用标准、审核规则等的标准化；业务流程主要涉及合同管理、业务单据、应用场景等的标准化。系统应用设计时还要满足界面美观简洁个性、操作简单友好便捷等目标。

1.4加大信息化系统建设和投入

企业应当加强财务中台建设，多采用模块化方式进行建设，因为多类系统集成的方式普遍采用数据接口进行连接，这会增加数据丢失的风险。财务中台建设主要注意以下几点：一是加强数智共享建设，主要涉及流程平台、集成中心、规则转换和基础数据建设等；二是加强流程中台建设，主要涉及费用共享、应付共享、应收共享、资金共享、税务共享、总账共享、预算控制和影像档案等；三是加强数据中台建设。部分学者认为数字化转型的核心就是建设数据中台，主要涉及数据治理、质量管理、绩效管理和接口调用等。通过财务中台建设，可以实现加强预算计划、数据异动和偏差分析、司库资金结算监控以及财务系统核算数据交互等目标，将财务中台与企业各系统进行连接，实现“大数据”交互和共享。利用Power BI或帆软BI等软件可以进一步加强可视化展示。为了提升财务中台及各集成系统的使用稳定性，应当在服务器和运维人员配置等方面加大投入力度。

1.5专业人才队伍建设

《会计学国家标准》将会计专业人才分为应用型、复合型、外向型和创新型四类，根据部分调查结果显示，企业普遍认可应用型、复合型和创新型人才。大型国有企业人才标准可以表述为“政治过硬、作风优良、专业高效、充满活力、履职尽责”。人才结构“从金字塔型向纺锤型转变”，队伍建设以中高端人才培养和储备为重点，转型的最终目标是培养向业务前端延伸、具有丰富财务管理经验且政治素质过硬的复合型人才。创新型人才能为企业在初创或瓶颈期提供有力支持。为了缩短磨合期和降低人工成本，建议人才建设采用内部培养的机制。内部培养可以通过以下方式开展：

1.5.1加强培训科学性。企业可以通过线上线下加强数智化转型相关知识的培训，选择培训课程和内容是培训能否取得实效的关键。企业应当根据接受培训人员的年龄、学习能力和已经具备的知识情况选择适当的培训内容，由浅入深。培训要有计划和阶段性，要循序渐进。企业也可以采用“分型培养”的模式培养专项人才，例如成立模块或应用专家小组等。必要的政治思想教育对于国有企业人才培训也是必不可少的。

1.5.2建立奖励激励机制。企业财务数智化转型得不到员工大力支持，很重要的一个原因就是没有制定激励机制或奖励力度不够。财务数智化转型是一个系统且复杂的工程，不但需要具备过硬的财务知识，更需要具备一定的业务和信息化知识。企业可以从两个方面探索奖励机制：现金奖励和职位奖励。对于那些在企业转型时提供建设性、可行性意见建议的员工，给予一定的现金奖励，不但可以鼓励那些已经参与转型的员工，更能调动还未参与的员工。对于那些深度参与转型的员工，可以在职位或工资系数等方面给予奖励，使其成为企业转型的中坚力量。

1.6强化数智化转型安全管理

大型国有企业是国家经济的命脉和根本所在，在财务数智化转型的进程中，应重视其可能存在的风险，尤其是数据安全风险。可以通过以下几点来加强财务数智化转型的安全管理：

1.6.1数据加密。面对目前各式各样的钓鱼软件或病毒攻击，对财务数据进行加密处理，可以防止恶意攻击者通过网络侵入企业财务系统，随意篡改财务数据，保障企业的数据安全。

1.6.2及时更新软件和安全补丁。一方面加强防火墙的升级和补丁更新，另一方面要定时更新财务系统软件和安全补丁，以防止系统脆弱点被恶意攻击。

1.6.3权限管理。建立合理的权限控制机制，对不同职责的人员授予相应的权限，在限制权限的前提下，可降低财务数据被随意篡改的概率，尽可能地提高数据的可用性。

1.6.4定期的安全审查。通过定期进行安全审查，发现问题并及时解决，增强财务数据安全防范能力。

1.6.5加强员工安全培训。员工是各类系统的最终使用者和终端用户，也是系统最容易被攻击的弱点，通过安全培训，可以进一步提高员工防范恶意攻击的能力，为企业提升安全管理加一道锁。

2.数智化建设的作用和贡献

2.1实现价值创造

2.1.1挖掘和发挥数据价值。企业数据应用可以分为四个阶段：业务数据化、数据资产化、资产服务化、服务智能化。通过在第二个阶段——数据资产化的基础上，对数据资产深度利用和挖掘，将使企业更容易发现经营过程中存在的问题或可以借鉴的优势。如果涉及的是问题，通过深度剖析问题根源，从而对症下药，切实解决问题痛点，充分发挥数据资产给企业带来的价值。如果涉及优势，可以加以推广应用，获得更多的经济收益。数字化转型对企业价值提升具有显著的正向作用，所以大型国有企业应当在财务数智化转型的大背景下，积极地探索和运用新型技术，充分利用数据应用的第二和第三阶段，不断增强公司自身数据分析的核心竞争力，让数据为企业价值创造作贡献。数据资产价值挖掘可以利用数据建模、预测和预警、效率项目分析和重点项目分析等方法。

2.1.2提升工作效率。在管理运营方面，因为数智化建设进行了大量的标准化建设，信息集成效率更高，而且通过利用RPA、AI等新技术，可以充分实现部分去人工操作的目标，大幅提升企业工作效率和数据准确性。

2.1.3提升企业内控管理。企业数智化转型过程中，可以在系统中加入各类合规性审查，必要时可以实施强控措施，例如预算管理与执行时，可以设置无预算或是超预算不能付款等，而且在可视化界面也可以设置适当的报警机制，协助企业内控管理提升。

2.1.4提升企业综合实力。通过财务数智化转型，有力支撑大型国有企业服务国家战略，有力支撑建设世界一流企业，有力支撑增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。数智化转型提升了企业信息处理能力，为企业在采购、生产、销售、管理、内控管理提升等方面提供了大量的数据决策依据，通过对数据资产的利用，还可以为企业战略决策与经营管理提供数据决策支持，促进业务模式智能化和管理决策智能化，实现增收、节支、提效的目的。还可以达到预测模拟的效果，模拟分析变动趋势和走向，为企业扩大经营规模，提升综合实力作出贡献。最终通过转型达到让管理者“看得见、看得深、能预警、能预测、有洞见、助决策”的目标。

2.2协助基础财务向战略财务转型

企业财务数智化转型必然要求基础财务人员向战略财务转型。财务数智化转型要求财务人员充分利用各类数据，通过数据分析、挖掘和应用等手段，让数据发挥更大作用，从而支持企业的决策和经营。企业数智化转型减少了企业财务人员大部分基础会计核算职能所占用的时间，例如可以实现会计核算集成化、财务报表一键生成等目的，让琐碎的基础会计核算不再成为财务人员转型的“绊脚石”，可以使财务人员多将眼光放到数据分析和挖掘中，不断提升财务人员自身的眼界和能力，协助基础财务人员腾出精力向管理会计、战略财务转型。

2.3对合规经营的贡献

2.3.1加强风险管控。通过系统设置，可以实现预算强制约束、合同关联管控、标准化的审批流程等加强控制，可以大幅加大企业资金管控力度。通过构建数字化监控系统，实现对各项数据的实时监控和风险预警，有助于企业及时发现违规活动和财务风险，并采取措施加以遏制，从而避免潜在的合规风险，对企业风险管控发挥监督制约作用。

2.3.2优化内部控制流程。在财务数智化转型的过程中，企业可以借助各种财务工具和技术，对内部业务流程进行管理和优化。这将有益于企业的内部控制体系的完善，从而提高合规性和管理效率。

2.3.3生成自动化合规报告。财务数智化转型可以通过建立自动化的合规报告生成系统，将业务数据与监管要求进行比对，自动化地生成所需要的报告。这不仅能够提高合规数据的准确性和时效性，还可降低合规成本，提升企业的可持续经营能力。

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