烟草内部审计的创新发展和转型升级

烟草内部审计的创新发展和转型升级

张春明

河南省烟草公司信阳市公司

摘要：烟草行业作为一个重要的产业链环节，承担着生产、供应和分销的重要任务。然而，这一行业也面临着市场竞争激烈、法规日益严格、可持续发展压力增大等多重挑战。在这一背景下，内部审计成为保障市级烟草企业可持续发展的重要工具。本论文旨在探讨烟草内部审计的创新发展和转型升级，以适应不断变化的市场环境，提高风险管理、绩效提升、合规性和社会责任审计等多方面的效力。

关键词：烟草；内部审计；创新发展；转型升级；

引言：

烟草行业一直是中国经济中的组成部分之一，不仅在国内市场中扮演着一定的角色，还对国内烟草供应链产生深远影响。然而，市级烟草企业面临的挑战日益复杂，包括市场竞争的激烈化、法规的不断演变、可持续发展的迫切需求等。在这一背景下，内部审计扮演了关键角色，为企业提供风险管理、绩效提升、合规性和社会责任审计等方面的支持。为适应新时代的需求，烟草内部审计必须经历创新发展和转型升级。

一、风险管理的创新

1.1先进数据分析工具和技术的应用

为了更有效地识别和应对风险，内部审计团队可以采用先进的数据分析工具和技术。这包括大数据分析、人工智能、机器学习等，这些工具可以分析大规模数据，检测异常和趋势，从而提前识别潜在风险。通过自动化和实时数据监控，审计团队可以更敏捷地应对新兴风险，并制定相应的策略。

1.2风险评估的定期性和全面性

创新发展的内部审计应采用定期的全面风险评估。这不仅包括对市场风险、法规风险和供应链风险的评估，还需要识别潜在的未知风险。审计团队应与各业务部门和利益相关方密切合作，收集信息，了解业务运作，以确保风险评估的全面性。通过持续追踪和评估风险，企业可以更好地应对市场的不确定性。

1.3制定综合的风险应对计划

内部审计团队应在风险评估的基础上制定综合的风险应对计划。这些计划应明确责任、时间表和资源分配，以确保风险得以有效降低。在制定计划时，审计团队应重点关注高风险领域，这些领域可能对企业造成严重影响。风险应对计划应该包括控制措施、监测措施和应急计划，以确保风险得以管理并减小其负面影响。

1.4引入模拟和场景分析

创新的内部审计还可以引入模拟和场景分析，以更好地理解风险的潜在后果。通过模拟不同的风险情景，审计团队可以评估可能的损失，并更好地准备好应对突发状况。这有助于企业更具应变能力，降低潜在损失。

二、绩效提升的转型

2.1设定明确的绩效指标

内部审计团队应与管理层一起制定明确的绩效指标，以衡量企业的财务、生产和社会责任绩效。这些指标可以涵盖各个领域，如销售增长率、生产效率、环境友好性等。明确的绩效指标有助于明确审计团队的重点，使其能够更有针对性地监测和评估绩效。

2.2定期绩效评估

绩效提升需要内部审计团队定期评估企业的绩效。这可以通过与之前的数据进行比较来实现，以识别改进的机会。例如，与前一年相比，销售额是否有所增加？生产效率是否有所提高？环保措施是否有效？定期绩效评估有助于审计团队识别成功实践和问题领域，并为改进提供依据。

2.3提供实时数据见解

内部审计可以借助数据分析和审计软件来提供实时数据见解，以便管理层能够迅速做出决策。实时数据见解使企业能够更快地识别问题、改进决策，并在需要时采取紧急措施。这种敏捷性对于在竞争激烈的市场中取得成功至关重要。

2.4提供培训和支持

内部审计团队还可以提供培训和支持，以改善员工的绩效和技能。培训可以涵盖各种领域，包括销售和市场营销技巧、生产流程最佳实践、环保措施等。员工的绩效直接影响企业的总体绩效，因此内部审计可以在提高员工技能方面发挥积极作用。

2.5反馈和改进

绩效提升的转型应包括一个反馈和改进循环。内部审计团队应与管理层和各部门合作，定期评估绩效指标的有效性，并根据反馈结果进行改进。这包括调整绩效指标、修改绩效评估方法和持续改进培训计划。这个循环有助于确保绩效提升策略是动态的、持续的，能够适应不断变化的市场环境。

三、合规性审计的升级

3.1持续更新法规和政策的了解

内部审计团队应确保与法规和政策的变化保持持续的联系。这包括关注国家和地方法规的更新、行业标准的变化以及与烟草业务相关的法律法规。审计团队应建立有效的信息收集渠道，以确保了解最新的法规和政策变化。这个过程需要密切合作并交流信息，以便快速应对新的法规要求。

3.2建立合规性培训计划

内部审计团队可以设计和实施合规性培训计划，以确保员工了解和遵守相关法规。培训可以包括在线课程、研讨会和工作坊，以提高员工对法规要求的认识。员工需要了解他们在日常工作中的行为如何受到法规的约束，以及不遵守法规可能引发的风险和后果。

3.3定期的合规性审计

内部审计团队应定期进行合规性审计，以确保企业的合规性。这包括审查各个部门和流程，以验证它们是否符合相关法规和政策。审计团队应根据风险评估的结果，重点关注高风险领域，确保其合规性。审计团队应与管理层和各部门密切合作，以解决合规性问题并制定改进计划。

3.4建立合规性监测机制

为了更及时地发现并纠正违规行为，内部审计可以建立合规性监测机制。这包括实时数据监控、举报渠道和内部检查程序。合规性监测机制可以帮助企业及时发现潜在的违规行为，并采取适当的措施，以降低法律风险。

3.5追求最佳实践

最终，合规性审计的升级也包括追求最佳实践。内部审计团队应与其他行业的同行进行交流和分享，以了解最佳实践和创新的合规性方法。这有助于不仅满足法规要求，还提高企业的合规性水平。

四、社会责任审计的创新

4.1引入新的社会责任指标

创新的社会责任审计可以包括引入新的社会责任指标，以更全面地评估企业的社会和环境影响。这些指标可以涵盖多个领域，包括环境可持续性、社区参与、员工福祉等。审计团队可以与利益相关方合作，制定适用于企业的指标，以确保企业履行其社会责任。

4.2环境和可持续性审计

在社会责任审计中，特别关注环境和可持续性是至关重要的。审计团队可以采用先进的环境审计方法，以评估企业的环境影响，包括能源消耗、废物管理和碳足迹。创新的方法包括使用环境管理系统和生命周期分析，以更全面地了解企业的环境表现。

4.3社区参与审计

创新的社会责任审计也可以涵盖社区参与。审计团队可以评估企业的社区项目、捐赠和志愿者工作，以确保这些活动对社区产生积极影响。这有助于建立积极的企业声誉，提高社区支持。

4.4利益相关方合作

社会责任审计的创新还包括与各种利益相关方的合作。审计团队可以与非政府组织、政府机构、供应商和客户合作，以共同制定社会责任标准和目标。这有助于确保审计不仅是内部流程的一部分，还与外部监督和社会期望相一致。

4.5报告和透明度

创新的社会责任审计还包括报告和透明度。审计团队应制定清晰的社会责任报告，将企业的社会和环境表现公之于众。这有助于建立信任，让消费者、投资者和其他利益相关方更好地了解企业的社会责任实践。

结论：

烟草内部审计在市级烟草企业中具有关键作用，帮助企业识别和管理风险、提高绩效、确保合规性以及推动可持续发展。通过创新发展和转型升级，内部审计可以适应不断变化的市场环境，提高效力，有助于企业取得竞争优势，实现高质量发展目标。内部审计不仅有助于企业的长期可持续性，还有助于保护企业的声誉和利益。

参考文献：

[1] 徐艳华.浅析如何实现市级烟草公司内部审计全覆盖[J].当代会计.2018,(10).

[2] 刘艳.财务共享模式下内部审计实施路径研究[J].西部财会,2021,(06):74-76.