企业单位财务管理风险及审计措施研究

企业单位财务管理风险及审计措施研究

晁丹

陕西烽火电子股份有限公司 陕西 宝鸡 721006

摘要：企业单位财务管理是企业单位为实现其发展战略和目标，对财务资源进行有效配置、监控、评价和报告的过程。随着市场经济的不断深入，企业单位财务管理在企业运营中的地位日益突出。然而，由于多种原因，企业单位财务管理中存在着一定程度的风险。如何识别和防范这些风险，对于保障企业单位财务安全，促进企业单位可持续发展具有重要意义。

关键词：企业单位；财务管理风险；审计措施

1风险的识别和评估

企业单位财务管理中存在着多种类型的风险，了解和识别这些风险是有效进行财务管理和风险控制的前提。本章将介绍常见的风险类型，并探讨如何识别和评估这些风险。

1.1风险的来源

风险的来源可以分为内部和外部两个方面。

1.1.1内部风险

内部风险是指企业单位内部因素引起的风险，主要包括：

•经营风险：包括市场风险、产品风险、竞争风险等。例如，由于市场需求变化导致销售收入下降，或者由于产品质量问题引起的售后维修费用增加，都属于经营风险的范畴。

•财务风险：包括资金风险、信用风险、汇率风险等。例如，企业单位的资金链断裂导致无法按时偿还债务，或者由于外汇市场波动导致汇兑损失，都属于财务风险的范畴。

•人力资源风险：包括员工离职、人力资源管理不当等。例如，企业单位的核心员工离职导致技术能力丧失，或者由于人力资源管理不善导致员工流动率过高，都属于人力资源风险的范畴。

1.1.2外部风险

外部风险是指企业单位外部环境因素引起的风险，主要包括：

•政策风险：包括政府政策变化、法律法规调整等。例如，政府出台新的行业监管政策导致企业单位的经营受限，或者法律法规变化导致企业单位需要支付更高的税费，都属于政策风险的范畴。

•经济风险：包括宏观经济波动、行业竞争加剧等。例如，宏观经济下行导致市场需求减少，或者行业竞争加剧导致企业单位的市场份额下降，都属于经济风险的范畴。

•自然灾害风险：包括地震、洪灾、台风等。例如，企业单位的生产基地受到自然灾害破坏导致生产中断，或者物流运输受限导致供应链中断，都属于自然灾害风险的范畴。

1.2风险的影响因素

风险的评估需要考虑多个因素，主要包括风险的概率和影响程度。

1.2.1风险的概率

风险的概率是指某一风险事件发生的可能性，可以用概率分布来表示。常见的风险概率分布包括均匀分布、正态分布、泊松分布等。在评估风险的概率时，需要考虑历史数据、专家判断和模型预测等多种方法。

1.2.2风险的影响程度

风险的影响程度是指某一风险事件发生后对企业单位的影响程度，可以用财务指标、市场份额、声誉损失等指标来衡量。在评估风险的影响程度时，需要综合考虑风险的直接影响和间接影响，并对不同风险事件的影响程度进行量化。

1.3风险的评估方法和工具

风险的评估方法和工具可以帮助企业单位对风险进行量化和分析，从而更好地识别和评估风险。

1.3.1量化评估方法

量化评估方法是指利用数学模型和统计方法对风险进行量化和分析的方法。常见的量化评估方法包括风险指标法、蒙特卡洛模拟法、灰色关联分析法等。这些方法可以通过建立模型和数据分析，对风险的概率和影响程度进行量化和预测。

1.3.2经验评估方法

经验评估方法是指基于专家经验和历史数据对风险进行评估的方法。常见的经验评估方法包括判断矩阵法、层次分析法、敏感性分析法等。这些方法通过专家判断和历史数据的分析，对风险的概率和影响程度进行主观评估和分析。

2风险防范和控制

2.1建立内部控制制度

内部控制是企业单位财务管理中非常重要的一环。通过建立健全的内部控制制度，企业可以规范财务管理行为，确保财务活动的真实性、准确性和完整性。内部控制制度包括财务制度、人员配备、信息系统、风险评估和控制等方面的要求。

在财务管理中，企业可以通过以下方式建立内部控制制度：

（1）制定财务管理制度：明确财务管理的目标和原则，规范财务管理的流程和程序，明确各个部门和人员的责任和权限，确保财务管理的规范性和有效性。

（2）设立审计机构：建立独立的审计机构，对企业的财务活动进行监督和审计，确保财务信息的真实性和准确性。

（3）加强内部控制培训：对财务管理人员进行培训，提高他们的财务管理水平和风险防范意识，使他们能够熟悉和遵守内部控制制度。

2.2完善风险管理制度

风险管理是企业单位财务管理中的关键环节。通过完善风险管理制度，企业可以及时发现和评估风险，并采取相应的措施进行控制和应对。

完善风险管理制度的具体措施包括：

（1）风险识别和评估：对企业财务管理中可能存在的风险进行全面的识别和评估，并确定其影响程度和可能性。

（2）风险控制和应对：根据风险评估的结果，制定相应的风险控制和应对措施，明确责任和时间表，确保风险得到及时控制和应对。

（3）风险监测和报告：建立健全的风险监测和报告机制，及时了解风险的变化和趋势，及时向上级报告，以便采取相应的措施。

2.3加强财务信息披露和报告

财务信息披露和报告是企业单位财务管理中的重要环节。通过加强财务信息披露和报告，企业可以提高财务管理的透明度和公信力，减少风险的发生和扩大。

加强财务信息披露和报告的具体措施包括：

（1）规范财务报告编制：建立健全的财务报告编制制度，确保财务报告的准确性和完整性。

（2）提高财务信息披露水平：加强财务信息的披露，包括财务报告、财务指标、财务分析等内容，提高财务信息的透明度和公信力。

（3）加强财务报告的审核和监督：建立独立的财务报告审核和监督机构，对企业的财务报告进行审核和监督，确保财务报告的真实性和准确性。

3审计机制和监督

3.1内部审计的作用和重要性

内部审计是企业单位自身设置的财务管理监督机构，负责对企业财务运作的全过程进行监督和审计。内部审计的作用和重要性在于强化企业内部控制，提高内部运营的效率和风险控制的能力。内部审计主要包括以下几个方面的职责和作用：

•监督和评估内部控制体系的有效性：内部审计通过对企业内部控制体系的评估和监督，及时发现和纠正内部控制的弱点和不足，确保企业财务运作的规范性和可靠性。

•评估和管理财务风险：内部审计通过对企业财务风险的评估和管理，识别潜在的财务风险，并提出相应的控制和防范措施，保障企业财务安全。

•提供决策支持和管理建议：内部审计通过对企业财务运作的审计和分析，为企业管理层提供决策支持和管理建议，帮助企业实现财务目标和战略规划。

内部审计的重要性在于它能够通过对企业内部控制和财务风险的监督和评估，保障企业财务管理的透明度和规范性，防范和控制财务风险，提高企业经营效率和竞争力。

3.2外部审计的作用和重要性

外部审计是由独立的第三方机构进行的对企业财务信息的审计，其作用和重要性在于为企业单位提供客观、公正和可信的财务报告，保障财务信息的真实性和准确性。外部审计主要包括以下几个方面的职责和作用：

•验证财务报表的真实性和准确性：外部审计师通过对企业财务报表的审核和检查，验证财务报表的真实性和准确性，保障财务信息的可靠性，为投资者和利益相关者提供可信的财务信息。

•评估企业财务风险和财务状况：外部审计师通过对企业财务信息的审计和分析，评估企业的财务风险和财务状况，为投资者和利益相关者提供对企业财务状况的准确评价和判断。

•发现和防范财务舞弊和违规行为：外部审计师通过对企业财务信息的审计和检查，发现和防范财务舞弊和违规行为，维护企业和投资者的合法权益。

结束语

企业单位应建立健全的内部控制体系，加强内部审计和风险防控的职能。审计机构应加强对财务管理风险的监督和审计，相关部门和企业应加强风险管理意识培养，完善风险评估和预警机制，为企业单位提供参考。

参考文献

[1]李会太.实施环境审计保护环境发展经济.2000

[2]杰金.国有企业财务管理风险及防范策略研究.现代工程项目管理,2022

[3]任武春.建筑施工企业财务管理与风险防范若干问题研究.财经与管理,2019