企业财务管理中税收筹划的优化策略

企业财务管理中税收筹划的优化策略

胡进娟

中石化西南石油工程有限公司井下作业分公司   四川德阳   618000 

摘要：市场经济发展中，多元化发展趋势日益明显，这就要求企业重视内部财务管理工作水平的提高，更好地满足时代发展需求，增强企业市场竞争力。在实际工作中企业要加强优化并完善已有管理方式以提高财务管理能力，根据税收筹划加强内部管理，提高资金应用效率、加快资金周转保障投资回报率，充分降低成本投入。企业财务管理过程中税收筹划发挥着重要的作用。因此，对税收筹划进行深入研究与分析，有利于提升企业财务管理水平，可为企业可持续发展目标的实现提供重要保障。

关键词：企业财务管理；税收筹划；优化策略

引言

随着经济的发展，我国的财政税制也随之发生了变化，如何更好地对企业的财务和税务情况进行有效的管理，成为许多企业关注的焦点。市场经济改革给国内企业的发展带来了前所未有的机遇和挑战，企业想要在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，必须严格地控制经营成本。科学合理的税收筹划手段，有助于企业实现对成本的有效控制，进一步扩大利润空间。因此，企业应当深刻地认识到税收筹划的重要性，针对当前税收筹划方面存在的问题进行总结与分析，并制定出一系列有针对性、有效的解决措施，以促进企业税务管理水平获得不断的提升。

1开展税收筹划的意义

1.1企业赔偿与盈利能力大幅度提高

企业发展中，税收筹划是创造最大化利润的重要渠道，也是企业财务管理的重心。纳税后企业剩余资金是企业经济收益的直接体现，所以企业合理应用税收筹划有利于保障经济效益。在生产与经营活动中，没有合理控制生产成本就会增加资金投入，企业自身利益受到损害，所以税收筹划的应用可以很好地解决该问题，优化分配各项资源提高企业经济效益。另外，税收筹划的应用还可促进企业积极落实国家各项优惠政策，减少企业税收支出，在提高资金应用效率的基础上，每笔资金都能获得最大化应用，从而增强企业外债偿还能力，实现稳定健康的发展。

1.2有利于提高企业经济效益

为了创造更多的经济效益，企业可利用财务管理加强管理内部各项资金创造更多经济效益。在日常财务管理工作中，税收筹划是一种重要的管理方式，旨在促进企业稳定发展，其利于提高企业财务管理工作能力，还可帮助企业创造最大化利益。当前，企业发展备受国家关注，基于各地区实际发展情况科学制定优惠政策，在合法范围内为企业创造最大化利益。为了保障企业稳定发展，国家制定了一系列优惠政策，但市场经济发展不断变化而且存在很多风险隐患。此种情况下，税收筹划的应用利于企业在稳定范围内有效控制资金投入，在创造最大化经济效益的同时减少经营风险。

2企业财务管理工作中税收筹划现存问题

2.1财务税务筹划的指标设置不合理、管理机制不健全

在税务筹划中，由于其指标不合理，会对整个税务筹划工作产生一定的冲击。税收征管机构在编制财务税收目标时，会对国家与地区之间的需求进行严密地划分，企业应针对此对税收指标的设定等进行详细分析，在符合国家和当地的财政需要的前提下，对税收的指标进行科学的调整。同时一些企业还面临着一些问题，即与税收筹划相关的财务计划的制订和实施。总的来说，造成我国税务筹划的体制不完善的原因有二:一是税务机关的主管部门没有从观念上对此工作给予足够的关注，没有对财税筹划工作倾斜资源，最终导致财税筹划工作管理混乱，没有得到应有的重视，也没有发挥该有的作用;二是在我国的税务筹划体制设计中，没有借鉴国外先进的税务筹划管理经验，没有把税务筹划的成功实践融入自己的发展之中，使得税务筹划的实施与现实脱节，难以实现其应有的效果。

2.2缺乏专业的税务筹划人才

缺乏专业的税收筹划人才也是企业税收筹划面临的直接风险。对于企业的税收工作来说，如果仅仅是靠着财务会计工作人员来完成的话就会导致两个方面的问题，一个方面是会因为财务会计工作人员不具备专业的税务知识而在核算税务或者是申报税务时出现一些纰漏。这些纰漏将会给企业的财务带来很大的问题，另外一个方面就是财务会计工作人员在编制税务的时候不能够及时了解到国家的税务政策，对于一些增值税风险抵御不能够掌握到位，极大可能产生很大的税务成本，不利于企业的良性发展。

2.3企业生产经营活动种类繁多

生产经营活动是企业的发展基础，同样也是税收行为的主要对象。在社会经济高速发展的情形下，企业内部的生产经营活动种类越发复杂多样，这在一定程度上增加了税收筹划工作的实施难度，容易导致税收筹划风险的出现。另外，国内现行的税收政策的优惠对象往往和企业生产经营活动密切相关，在企业生产经营发展的过程中，存在通过改变企业生产经营活动种类的方式实现税收优惠的情况，在企业生产经营活动种类越来越多的情形下，这类税收优惠方案的实施性随之下降。

3企业财务管理工作中优化税收筹划的建议

3.1完善企业的内部控制风险防御

通过对企业财务部门进行的大量现场调研可以看出，为了确保企业财务中的税收筹划工作的进行，为达到企业税务筹划的目标管理，监督机制的完善，必须确保税务筹划工作的进行有据可依，为此，不但必须确立税务筹划的控制管理制度和体系，而且确保所设立的管理制度和系统结合实际形势的变动和需要做出持续的完善和调整，确保企业的经营情况有助于税务筹划工作的进行。与此同时，要对税收筹划工作的意义在企业内加以大力推广，确保企业中的每一位员工都能够意识到，并对税收筹划工作予以相应的关注，因此，积极、主动性地投入企业税收筹划相关工作中，并能够对税收筹划工作加以严密的监管与科学的反馈评价。业税收筹划人员也负责税收筹划有关知识的充分掌握与研究，根据法律法规的保准性对企业开展税收筹划业务加以指导与控制，确保企业的税收筹划业务有较强的科学性与有效性，以此为企业财务管理的顺利开展和企业总体竞争能力的提升夯实基石。

3.2重视税收筹划工作，提高人员专业素养

税收筹划工作的开展实施离不开专业人员的支持，为了更好地满足企业税收筹划工作需要，避免税收筹划风险的出现，企业需要对税收筹划工作报以充分的重视，企业本身有条件的情况下，就税务筹划工作设置专人专岗，企业人员工资成本有限的情况下，企业可以设置税收筹划奖励方案，鼓励财务管理部人员积极寻找企业税收筹划的合理方案。

3.3税收筹划要紧紧围绕生产经营开展

在企业税收筹划工作开展实施的整个过程中，税收筹划内容要紧紧围绕生产经营活动而开展，只有这样，才能够尽可能避免出现企业税收筹划相关的经营性风险。一方面，税收活动是面向企业生产经营活动而开展的，企业生产经营活动出现变动，税收筹划内容也需根据情况做出调整，很大概率上会出现原有税收筹划内容不满足企业现阶段发展需求的情形；另一方面，企业税收筹划和风险管控人员，不能够将注意力完全集中在我国现有的法律政策上，必须结合企业生产经营内容进行分析和管控，确保风险管控内容的可预见性，切实落实税收筹划及风险管控内容。

结束语

综上所述，在现代企业的发展过程中，税收筹划具有非常重要的影响力，既是企业履行社会责任与义务的途径，也是企业资金管理的关键内容。在企业经营的过程中，从融资到投资再到项目实施等环节，都和税收紧密联系在一起，所以需要对这些环节进行合理的税收筹划，满足新时期企业发展的实际要求，提升企业的管理水平，最终达到最佳的税收筹划效果，保障企业的经营效益。

参考文献

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