浅议跨境电商企业财务数字化转型

浅议跨境电商企业财务数字化转型

马林

沈阳卓越融通财税咨询有限公司

摘要：财务数字化转型升级是企业实现创新发展的重要推动力，也是提升财务管理效率、推动企业提质增效的必然选择。跨境电商企业财务数字化转型升级可以为组织各项决策提供有效的数据支持、降低财务的整体运营成本、加强组织的风险管理。本文以跨境电商企业实施财务数字化的必要性作为研究出发点，分析了跨境电商企业的发展现状及存在的问题，并提出了相应的对策建议。

关键词：跨境电商；数字化转型；路径

1.跨境电商企业实施财务数字化的必要性

1.1有利于出口贸易高质量发展

近年来，随着互联网经济的快速发展，电商的规模也越来越大。一方面，得益于互联网与外贸融合创新形式的发展，跨境电商促进了我国出口贸易的发展；另一方面，财务数字化也为我国出口贸易提供了新的思路。

1.2有利于流程优化、提高效率、节约资源

一方面，跨境电商企业交易包含多个环节，通过精准反馈实现流程优化，可以提高效率、节约资源；另一方面，加强科技创新在跨境电商领域的应用，并将其与大数据、云计算和人工智能等多个领域相结合，可以实现跨境科技的创新，从而推动智能跨境电子商务的发展。

1.3有利于降低国际贸易专业化门槛

根据海关总署统计数据，中国跨境电商进出口五年增长近十倍，2022年我国跨境电商进出口（含B2B）2.11万亿元，同比增长9.8%，成为我国对外贸易新的增长极。从北美到东南亚，从市场扩容到经营模式迭代，十年间，中国卖家不断升级“姿势”融入全球化进程。事实上，跨境电商的崛起之路，也是科技领航贸易数字化的一次征途，在“卖全球，买全球”的浪潮中，数字化技术降低了国际贸易专业化门槛，为全球数字贸易投资注入了新动能。

2.跨境电商企业的发展现状及存在的问题

2.1业务系统分散，未能实现业财一体化

跨境电商具有平台多、店铺多、订单多的特点，日常运营产生了海量的核算数据。当前，尽管很多跨境电商企业也运用了ERP系统，但由于流程管理不善，ERP系统的实施并不理想，难以满足业务与财务核算的要求。对于财务数字化转型，很多跨境电商企业经常是遇到了一类问题，为解决该类问题，开始驱动进行财务数字化转型。例如，为了解决运营备货问题，运用领星等各类业务系统，为了解决仓库管理问题，运用仓储WMS系统。此类问题的驱动，其实是属于战术驱动数字化转型，这样解决往往不彻底，或者因为上下游部门的配合问题而最终导致失败。

2.2内部各部门之间的数据口径不一致

数据口径问题是财务数字化转型的重要环节之一，部分跨境电商卖家存在企业内部，数据口径不一的情况。例如，运营计算收入和毛利按发货口径，财务算收入和毛利按结算口径。采购与供应商对账按订单口径，财务与供应商对账按交货口径。因此，在启动财务数字化转型前，需统一各部门之间的数据口径，包括收入确认、成本核算、费用确认及配比等各类数据。只有统一的数据口径，才能避免后期部门间的数据混乱，保持沟通底层逻辑的一致性。

2.3内部流程混乱，未能实现权责分离

流程梳理是财务数字化转型关键的一环。内部流程混乱或流程不合理，对进行财务数字化转型十分不利。大部分跨境电商企业都存在组织架构混乱、业务流程不清晰、资金回流路径复杂，运营效率效益低下、高成本高风险等问题，管理水平跟不上企业增长的步伐，部门和员工的不断增多，导致管理协调性差、工作内容复杂繁琐。因此，如何找到合适的流程，实现权责分离，已经成为大部分跨境电商企业需要认真思考并解决的首要问题。

3.跨境电商企业财务数字化转型升级的路径

3.1聚合消费

在云计算、大数据、人工智能等创新技术推动下，很多跨境电商企业致力于科技来帮助改变传统式财务系统，实现企业财务数据化转型升级。财务数字化转型升级路径之一为通过聚合消费平台为企业做到事前控制，并提高员工工作效率。传统的跨境电商企业财务处理是先消费再回公司报销，企业的管控力度和透明度相对较低，如果能把管理前置到事前的消费阶段，员工通过系统申请资金预算（例如在系统平台上购买机票、预订酒店），就实现了事前和事中的管理。对于企业员工来说，在面临因公消费问题时，通过聚合消费平台，可以多渠道聚合优质、低价资源，无需在多个平台之间切换，从而提高了体验感。此外，还可以帮助企业管理方式实现多维度、多场景的企业消费聚合，将机票、火车票、酒店预订，以及打车、因公用餐、企业采购等超95%的费用支出场景都覆盖在内。对于财务人员而言，聚合消费平台与企业报销费控平台打通，将实现“申请—订购—报销”一站式管理，实现申请通过即可直接定购，事后报销实时关联申请及订单，最终实现全流程自动化处理结算与核算工作，大幅提升了财务人员的工作效率。

3.2无需报销

传统的报销模式无论是对员工，还是对跨境电商企业及财务而言，都十分繁琐。对员工角度看，每次因公消费后都要想着开具发票，一旦忘开或是发票信息不对，费用只能自理。在事后报销贴票环节中，需要严格按照规则操作，一旦不符合要求还要被财务退回重新申请提交；报销流程繁琐，报销周期较长；所有因公消费报销都依赖事先垫付。对财务人员角度看，需要仔细核对每笔消费对应的因公事件，审核每笔票据的真实性，避免造成税务风险；同时还要完成誊抄、统计、归档等工作，占据了财务人员大量的工作时间。“无需报销”是通过对公支付和对公开票，实现数据自动化流转和数据校验，财务只需在后端统一对公一对一操作处理即可，无需再向跨境电商企业全部员工进行一对多的报销处理。实现了统一管控标准、统一发票台、统一收银台、统一服务台的一体化企业消费管理方式，进一步营造了安全合规、健康有序的消费场景与支付环境。所有消费都由企业统一付款并开票，因此，也就避免了员工垫付和报销的环节，真正实现了“无需报销”。对跨境电商企业财务数字化转型有着极其深远的意义，为跨境电商企业带来的全方位财务数字化变革。

3.3全程费控

通常而言，跨境电商企业的费用管控多以票据和金钱的流转为中心，采取事后财务审核的形式。从管控工具的进化路径来看，跨境电商企业更关注事后财务报销与核算入账；而对于事前、事中的管控则倚靠完善制度与人工监管来实现；预算管理在过程控制中的严重滞后性使其形同虚设；事前申请往往成为事后补单；费用制度标准愈发精细但人工落地执行却更加困难。将消费场景与费控平台进行融合贯通，在事中环节实现费用标准的精细化管控，以及消费过程的监管与记录，员工因公消费全程透明可追溯，所有行为都按照事先内嵌的费用管理制度合规进行。财务不再是事后被告知，然后费时费力去追查核实，而是在预算环节就已经参与到对业务的支持，员工消费的合规性、费用的合理性、业务的真实性完全实现同步。当费用控制在每一个环节都有呈现，当所有的风险都已经被预测，最终实现全过程、全方位、全程数字化的费用控制。

3.4强化预算管理

企业费用管理涵盖事前、事中、事后全流程。事前有费用总的预算管理与具体费用事项的申请管理；事中有费用各场景的消费管控及便捷支付管理；事后则是财务处理及入账汇总，并与预算匹配调整，形成完整的全流程管理闭环。通过导入预算，将费用管控前置融入业务计划，以便于进行目标成本规划；各层级预算明确负责人，由各业务单元负责人保障预算执行落地，同时下放预算查看权限。提醒占用预算单据流转至预算负责人审批时，可实时智能预警提示，还能通过单据联查预算占用情况，为单据审批决策提供在预算占用维度的数据支撑。企业预算分析一目了然，为跨境电商企业在财务数字化转型升级路径中提供强有力的经营管理方向。

3.5应用数字电票

随着数字电票的到来，尤其是金税四期的加速推进，将构建更强大的现代化税收征管系统。与此同时，跨境电商企业规模不断扩大，财务内部跨层级的信息沟通难度越来越大，管理精细化要求与日俱增。在此背景下，企业不仅扩大了合规化需求，更需要加深精细化管理需求从来实现财务数字化转型升级。影响财务工作效率的一个问题就是发票的查重验真。通过财务数字化提供增值税发票（包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税发票电子发票、增值税发票卷式发票）的验真、机打发票查重功能，员工在提报时通过扫描二维码、OCR图像识别、电子发票平台导入等方式，系统即可对该发票进行验真，并与已报的发票进行重复比对，避免员工重复报销。并且，财务数字化可提供对发票的抬头税号的校验，100%避免开票信息提供失误。可以用机器代替人工复核，自动核验线上发票和线下所收到发票是否一致，人员只需关注异常发票，提高工作效率，减少不必要的重复性工作。

3.6建立电子会计档案系统

积极推进财务档案管理无纸化，档案应用数字化；全面实现电子化档案管理合规性与政策遵从性的目标，从根源规避电子化时代带来的档案管理风险。通过信息化手段，实现档案全生命周期管理流程自动化，大幅提升档案“采、制、存、用”的工作管理便捷性，提高档案工作效率；以无纸化办公为指导，降低相关成本。通过全面实现业财档案数字化，补齐业财融合短板，实现档案维度的深层次和多维的会计信息利用，打通跨境电商企业信息化最后一公里困局，助力跨境电商企业数字化、智能化全面升级。通过实现电子会计档案，企业从多环节降低成本、提高效率、降低风险。纸张打印成本将下降。人工整理、装订、上架、归档将由信息化工具完成或辅助完成，替换人工重复性工作，降低人工管理成本。打印的会计档案越来越少，占用实物档案室空间将下降，云存储空间成本大大低于物理空间成本，降低企业档案存储成本。由档案系统完成会计档案成套的组件，自动完成归档工作，实现归档自动化、组单智能化。线上支持全员检索，可以根据实际场景进行档案借阅，打破实物档案借阅的时空隔离限制，实现档案共享利用。统一档案查询入口，可借助系统查看业务关联关系，实现档案查询一站式展示，可直接追溯档案全业务链条数据。采取自动云端备份、容灾、异地备份等多重备份机制，抵抗天灾和人为对档案的损坏，电子会计档案的保存机制必定是高于纸质档案存储机制的。针对各类电子文件及元数据进行独立存储，转化、调用和备份工作，完美解决电子原文件及原数据保管难和移交问题。

4.结束语

财务数字化转型升级是企业实现创新发展的重要推动力，也是提升财务管理效率、推动企业提质增效的必然选择。跨境电商企业财务数字化转型升级可以为组织各项决策提供有效的数据支持、降低财务的整体运营成本、加强组织的风险管理。因此，研究财务数字化转型升级的路径对于跨境电商企业具有重要的现实意义。

参考文献：

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