企业内部控制与内部审计的协同与整合

企业内部控制与内部审计的协同与整合

郭霞

陕煤集团神南产业发展有限公司       陕西省榆林市719300

摘要：目前，经济发展下企业内部控制也面对诸多风险，为做好这方面工作强化企业内部控制与内部审计的协同整合尤为重要。文章对企业内部审计工作的重要意义进行分析，探讨企业内部控制与内部审计的协同与整合策略。

关键词：企业内部；内部控制；内部审计；企业审计

引言

内部审计是企业内部控制制度中的重要内容。在互联网、大数据与现代企业制度、管理会计、业财融合广泛应用的背景下，需要企业建立适应企业管理与发展的内部审计机制，通过强化内审工作来对企业重大经济业务活动、财务风险点进行梳理，提升企业风险防范的能力。

1新时期背景下加强企业内部审计工作的重要意义

目前国内的诸多企业纷纷对自己的内部审计进行改革，并取得一定的成果。在内部审计改革的背景下，企业内部的管理就能够做到严格遵守法律法规，企业的管理制度就能得到优化和完善，企业审计部门就能切实地履行相应的监督职责，就能为企业管理者做决策时提供真实有效的依据和参考。这样一来就能提高企业经营决策的成功率，企业就能顺利完成既定的经营目标，为企业今后的可持续发展做好铺垫。此外，强化企业内部审计工作，不仅能够提高企业经营管理的效率，还能满足企业深化改革的实际需求。企业内部审计改革有利于完善企业内部审计管理制度，有利于确保企业持续健康稳定的发展。由此可见，国内企业应该加强自身内部审计建设，制定提高内部审计水平的策略和方案。

2企业内部控制与内部审计面临的问题

2.1协调和整合的管理机制不健全

近几年来，由于公司处于不断发展的方向，许多公司都意识到风险管理的重要性，也实施了相关防范措施，尤其是在管理模式的建设上，建立和完善风险管控的管理制度，以指导相关工作，加强规范推行。但是，内控审计和风险管控的协调性融合层面，有关管理模式的基础建设还不健全。第一，有关工作机制不可以重新安排。在协调管理融合的过程当中，一些责任人并没有建立其工作岗位职责，这进一步严重影响他们工作上的结论。第二，监管机制存在的问题。对各项工作执行欠缺靠谱的监管，公司的一些潜在风险未能及时明确摆脱贫困和致富，对风险预防和控制的有效性产生负面影响。第三，问责机制不到位，负责任的员工在顺利整合过程中不清楚自己的工作责任，管理体系分工不好，工作不理想。

2.2财务报表存在不足

财务报表主要以反映企业经济收益、资金收支为主，财务人员在编制财务报表的过程中需要确保数据信息的真实性，以保证财务报表质量。但是，部分企业在管理会计和内部审计融合发展中编制的财务报表存在不足，报表中的部分数据信息失真，附件不全，会计核算质量较差，未能有效反映企业真实信息，对内部审计工作造成不良影响，导致审计范围受限。

2.3内部审计方法缺乏创新性，内部审计反馈机制不完善

企业内部审计高质量发展要求企业充分利用信息化技术，建立大数据审计管理体系，扩大内部审计管理范围与增强管理深度，从而提高企业内部审计管理质量与效率，推动企业高效发展。在科学技术快速发展的背景下，业财融合的趋势逐渐成熟与优化，信息化审计成为现代企业内部审计工作的主要方法。然而，部分企业在开展内部审计工作时仍然采用传统的审计方法与模式，缺乏创新性与多样性，对现代信息化的审计方法认知不足，工作人员的计算机操作技能有待提高，不能科学、有效地运用先进技术进行整理财务信息，导致企业内部审计管理效率较低。

3企业内部控制与内部审计的协同与整合策略

3.1改善内部审计的环境和管理体制

为了更好更有效地发展走向审计，对于一个企业来讲尤为重要，也是一个比较难的问题，不过目前企业绝大部分职工都没有得到过审计相关专项培训讲座，对审计的知识积累比较缺乏，底层员工对审计部的出现也不认可。这时就需要我们自己的企业大力推广审计，不仅为审计构建高效管理水平，还要要求自己的高管人员把审计带来的收益告知底层员工。各高管在开发审计部门时，应以专业审计为第一标准，避免开发过程中遇到麻烦。审计部门发展趋向相对性改革时，审计管理员权限和能力贯彻执行后，高级管理层也应该密切配合审计工作。确保审计工作员能够更好地开展工作上，可以更好地走势分析运营风险，保证企业在稳定前提下持续发展。

3.2提升财务报表融合质量

财务报表对企业管理会计和内部审计融合具有重要影响，需要企业提升财务报表融合质量，改变财务报表管理机制，细化财务报表编制程序，为每个编制环节分配相应管理会计工作，明确有关人员的工作任务，确保财务报表编制和管理会计工作能够同步实施，以提升财务报表信息的真实性和准确性。另外，为保障财务报表融合指令落到实处，企业应在财务报表分析调整的过程中科学安排财务报表监督人员，并结合现有的固定资产管理制度、预算管理制度和库存资金管理制度，设计一套固定的财务报表编制方案，组织监督人员对财务报表进行定量、定性和定时分析，根据分析结果改善财务报表融合缺陷，提升财务报表融合质量。

3.3创新内部审计工作方法，完善内部审计反馈制度

内部审计方法直接影响企业内部审计工作开展效果。因此，企业内部审计人员应不断创新与改变传统审计方法。在审计工作过程中，审计人员充分合理利用先进技术，增强对现代信息化审计方法的认识与理解，掌握大数据审计工作手段的技能，提高对计算机操作能力，从而更好地运用科学技术收集与整理内部审计各项工作的财务信息，不断提升审计管理效能。与此同时，企业要积极学习与引进成功案例，并结合企业具体审计情况，将实际情况与发展要求紧密连接起来，建立健全内部审计反馈机制，将内部审计反馈工作落实到具体的审计人员身上，加强审计人员与被审计部门之间的信息交流，推动反馈工作规范有序开展，为企业内部审计信息反馈提供来源保证，提高审计结果的真实性与有效性，为内部审计工作提供制度支持，满足企业内部审计工作高质量发展需求。

3.4建立规范的内部控制制度和指标体系，编制企业财务收支预算

企业内部控制制度的制定要合理、完善，并能够科学、全面地反映企业的发展情况。同时，需要定期对企业的内部控制制度进行评估，加大对内控制度落实情况的监督力度，督促企业贯彻落实内控制度。在国有企业内部审计工作中，内部控制制度是必不可少的环节，可以为国有企业开展经济责任审计、专项资金审计等工作提供依据。在编制企业财务收支预算时，要结合内部控制制度和指标体系编制，并根据其评价结果来确定预算编制的内容及要求。而在对预算进行审计时，需要关注预算编制是否合理、全面；预算是否在控制范围内、目标是否符合实际情况；预算执行情况是否良好等。除此之外，还要对预算的执行进行监督，以及对预算执行结果的监督与评价。因此，国有企业内部审计工作要围绕内部控制制度和指标体系建立、编制财务收支预算两大重点开展，在审计过程中，需要注重对内控制度的执行情况、成本费用支出和资金使用情况进行审查。

结语

综上所述，在我国企业改革发展的过程中，内部审计机构要切实认识到自身职责，积极做好审计工作，不断提高内部审计水平。企业要结合自身情况，改善内部审计的环境和管理体制，创新内部审计工作方法，规范内部控制建设，实现企业审计与内部控制的有效融合。

参考文献

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