合规视角下大型跨国企业治理体系研究

合规视角下大型跨国企业治理体系研究

徐颖

（上海华东政法大学经济法专业，201615）

摘要：为提高大型跨国企业治理的合规性，本文首先对大型跨国企业治理体系中的合规管理进行了深入分析，揭示了其重要性。其次，文章探讨了合规管理存在的问题和挑战，并提出了一系列应对措施。通过建立内部合规框架、加强监管环境、加强合规培训和教育、建立风险管理体系等手段，可以有效提升大型跨国企业的合规水平。有效的合规管理有助于大型跨国企业遵守法律法规，降低法律风险，确保企业在全球范围内的经营符合合法合规的要求。

关键词：合规；大型跨国企业；治理体系

前言：随着全球经济的不断发展和跨国经营活动的增加，大型跨国企业在全球范围内发挥着重要的经济和社会作用。然而，由于其规模和复杂性，这些企业面临着治理方面的挑战。合规作为企业治理的重要组成部分，对于大型跨国企业来说显得尤为重要。合规管理的有效实施可以帮助企业遵守法律法规、规范商业行为，降低法律风险，并提升企业的声誉和可持续发展能力。

1合规管理对于大型跨国企业治理的重要性

一是法律合规：合规管理确保大型跨国企业在各个经营地遵守当地法律法规。由于跨国企业涉及多个国家和地区的运营，不同国家的法律体系和规定存在差异，合规管理可以帮助企业了解并遵守相关法律要求，降低法律风险，避免可能的罚款、诉讼和声誉损失。

二是道德和商业行为规范：合规管理强调符合道德和商业行为规范的企业行为。大型跨国企业作为全球经济的参与者，其行为对社会、环境和利益相关方产生重大影响。通过合规管理，企业能够建立良好的商业声誉，塑造可信赖的品牌形象，并避免因违反道德准则而引发的公众质疑和舆论压力[1]。

三是降低经营风险：合规管理帮助大型跨国企业识别、评估和管理潜在的合规风险。这包括合规缺失、贪污腐败、洗钱、反垄断等风险。通过建立有效的合规控制和监测机制，企业能够及早发现和应对风险，减少经营风险，保护企业利益和股东权益。

四是提升治理透明度：合规管理要求企业建立透明的决策和监督机制。大型跨国企业通常面临多层次、多地域的治理结构，合规管理有助于确保决策和执行过程的透明度和一致性，提高内部和外部利益相关方对企业治理的信任和参与度。

2合规视角下大型跨国企业治理面临的挑战

2.1多元法律要求

一是法律体系差异：不同国家和地区拥有独特的法律体系和法律框架。法律的适用范围、法规的制定方式、法律程序等方面存在差异。因此，大型跨国企业在全球经营中需要同时遵守各国的法律要求，这对企业来说是一项复杂而耗时的任务。

二是行业监管差异：不同国家和地区对于同一行业的监管要求存在差异。例如，在金融、环境、劳工安全等领域，不同国家和地区对于企业的合规要求、监管程度以及制度建设会有所不同。大型跨国企业需要了解并遵守各地的行业监管标准，确保在全球范围内符合相关要求。

2.2文化差异

一是价值观差异：不同国家和地区有着不同的价值观念和道德标准。例如，某些文化对于礼节、权威和家族关系非常重视，而其他文化则更注重个人自由和平等。这些差异导致企业在制定合规标准和行为准则时遇到困难，因为一些行为在一个文化中可能被认为是正常的，而在另一个文化中可能被视为违规的。

二是语言障碍：文化差异往往伴随着语言差异。企业在不同国家和地区运营时，需要与当地员工、合作伙伴和监管机构进行交流和合作。语言障碍导致沟通不畅、误解和信息传递错误，进而影响到合规管理的有效性[2]。

三是信任和合作：不同文化背景下的人们对信任和合作的看法也存在差异。在一些文化中，建立良好的人际关系和信任是合规管理的基础，而在其他文化中，法规和法律约束更被重视。企业需要理解和尊重不同的文化价值观，平衡在跨国治理实践中的合规要求和当地文化的需求。

3合规视角下大型跨国企业治理体系的构建策略

3.1建立内部合规框架

一是制定合规政策和程序：大型跨国企业需要明确制定适应各个国家和地区法律法规的合规政策和程序。这些政策和程序应覆盖企业各个方面的运营活动，包括财务管理、采购、销售、人力资源等。政策和程序应明确规定合规标准、行为准则以及违规行为的处理措施。

二是风险评估和管理：企业应进行全面的风险评估，确定可能涉及合规风险的领域和环节。通过识别、评估和管理潜在的合规风险，企业能够及早采取相应的预防措施，并建立有效的内部控制机制。风险管理可以包括制定合规性监测计划、建立内部审计程序以及加强风险识别和报告机制等。

三是内部合规教育和培训：为了确保员工对合规政策和程序的理解和遵守，大型跨国企业应提供全面的合规教育和培训。这包括向员工传达合规政策、法律法规知识、道德操守等方面的培训，以及提供案例分析和模拟练习等实际操作的机会。培训应定期进行，并覆盖所有层级的员工。

四是内部合规监督和反馈机制：建立内部合规监督和反馈机制是确保合规框架有效运行的关键。这可以包括设立独立的内部合规机构或委员会，负责监督合规事务，并接收员工的合规举报和投诉。同时，也需要建立匿名举报渠道，鼓励员工主动参与合规建设并提供反馈意见

[3]。

五是监测和改进：持续监测和改进内部合规框架是确保其有效性和适应性的重要步骤。企业应定期进行合规性审核和自查，评估合规性管理体系的实施情况，并及时调整和改进框架以应对新的法律要求和业务变化。此外，定期进行外部审计和认证也是确保合规性的一种手段。

3.2加强合规培训和教育

一是制定全面的培训计划：大型跨国企业应制定全面的培训计划，涵盖与合规相关的法律法规、企业政策和流程等内容。这包括为不同层级和职能的员工设计具体的培训课程，如高管培训、管理人员培训和员工基础培训。培训计划应考虑到不同地区和文化背景的差异，并提供多种形式的培训方式，例如在线培训、面对面培训和学习材料。

二是强调合规意识和价值观：培训和教育应强调员工对合规的重要性，树立正确的合规意识和价值观。这可以通过案例分析、模拟演练和互动讨论等方式进行。企业应明确传达合规对企业可持续发展的积极影响，以及违反合规带来的潜在风险和损失。

三是提供专业知识和技能培训：除了基础的合规知识培训外，大型跨国企业还应提供特定领域的专业知识和技能培训。例如，针对财务、采购和人力资源等职能部门的员工，可以提供有关防止贪污行为、反洗钱措施、供应链合规等方面的培训。这些培训应具体针对岗位需求，并涵盖实际案例和最佳实践。

四是定期更新和评估培训效果：大型跨国企业应定期更新培训内容，以跟进法律法规的变化和企业政策的调整。同时，应对培训效果进行评估，通过问卷调查、测验和绩效指标等方式收集员工的反馈和培训成果数据。根据评估结果，及时调整培训计划，提高培训的有效性和实用性[4]。

五是建立合规资源库和支持平台：大型跨国企业可以建立合规资源库和支持平台，提供合规相关的学习资料、指南、模板和常见问题解答等资源。这些资源可以帮助员工在日常工作中更好地理解和应用合规要求，并提供必要的支持和咨询。

3.3建立风险管理体系

一是风险识别和评估：企业应进行全面的风险识别和评估，包括内部和外部的风险因素。内部风险可以涉及组织结构、流程和系统漏洞等方面，外部风险可以包括法律法规变化、政治环境变化、市场竞争等因素。通过对风险的准确定义和分析，企业能够了解潜在风险的性质、来源和影响程度。

二是设计和实施风险管理控制措施：根据风险识别和评估的结果，企业应设计和实施相应的风险管理控制措施。这可以包括制定风险防范政策和流程、建立内部控制制度、加强合规监督和审计机制等。企业还可以采取技术手段来支持风险管理，例如引入风险管理软件和工具。

三是建立风险报告和监测机制：企业应建立风险报告和监测机制，确保及时获取风险信息，并能够对风险进行跟踪和监控。这可以包括定期的风险报告和风险评估，以及建立风险指标和警报系统。同时，应建立内部沟通渠道和反馈机制，使员工能够及时报告和处理风险事件。

3.4塑造健康企业文化

一是建立明确的价值观和行为准则：大型跨国企业应明确制定和传达企业的核心价值观和行为准则。这些价值观和准则应强调诚信、透明、负责任和尊重等基本原则，并与公司的使命、愿景和战略目标相一致。通过明确的价值观和行为准则，企业能够为员工提供明确的行为导向，并树立正确的企业文化。

二是高层领导示范作用：企业高层领导应身体力行地示范良好的行为，并成为文化建设的榜样。他们应积极参与合规活动，强调合规的重要性，并发表公开声明承诺遵守法律法规和道德规范。高层领导还应注重企业文化的传承和培育，通过内部沟通、员工互动和奖励机制等方式，不断加强对健康企业文化的重视。

三是加强沟通和参与：企业应建立开放、透明的沟通机制，鼓励员工积极参与企业事务并表达意见。这可以通过定期举行员工会议、开展问卷调查、成立员工代表委员会等方式实现。企业还可以倡导多元化和包容性，尊重员工的差异和需求，创造一个公正和平等的工作环境。

四是奖惩激励机制：企业应建立奖惩激励机制，以促进健康企业文化的形成和发展。这可以包括根据员工的合规表现给予奖励和认可，如晋升、薪酬调整或特殊奖励。同时，对违反合规规定的行为进行严肃处理，并采取相应的纠正措施和纪律处分，以传达零容忍的违规行为的信息。

3.5加强内部审计，建立监督机制

一是设立独立的内部审计部门：企业应设立独立的内部审计部门，负责执行内部审计活动。该部门应与其他部门相互独立，并直接向公司高层管理层或董事会报告。内部审计部门的成员应具备专业知识和技能，以有效开展审计工作。

二是制定内部审计计划和程序：内部审计部门应制定全面的内部审计计划和程序。该计划应涵盖各个关键领域，包括风险管理、合规性、财务报告、内部控制等。审计程序应明确审计范围、频率和方法，并确保对重点风险和问题进行审查。

三是进行合规性审计：内部审计部门应进行合规性审计，以确保企业遵守适用的法律法规和内部规章制度。合规性审计可以包括对合规政策和程序的评估、风险评估和合规性测试等。通过合规性审计，可以及时发现和纠正合规问题，并提供改进建议。

四是加强内部控制审计：内部审计部门应加强对内部控制的审计。这包括评估企业内部控制体系的有效性和可靠性，检查流程和制度是否能够预防错误、欺诈和不当行为。审计结果应及时报告给高层管理层，并提出改进建议。

五是建立监督机制：除了内部审计部门外，企业还可以建立其他监督机制，例如独立的董事会审计委员会或监事会。这些机构应与内部审计部门进行密切合作，监督和审查内部审计工作。同时，企业还可以考虑聘请第三方审计公司进行独立审计，以增加审计的客观性和独立性。

结束语：综上所述，本文以大型跨国企业治理体系中的合规管理为焦点，对其重要性深入研究，揭示了大型跨国企业合规管理存在的问题和挑战，并提出了相应的改进措施和建议，对于促进大型跨国企业的健康发展、提高治理水平具有重要的理论和实践意义。未来，需要进一步关注合规管理在跨国企业治理中的演变和创新，以适应不断变化的法律环境和商业需求，实现更高水平的合规与治理。

参考文献：

[1]郭景召. 大型跨国企业集团跨境资金集中运营管理探索与实践[J]. 河北企业,2021,(06):31-33.

[2]马荣军,王莹莹. 大型跨国企业聚焦供应链碳减排，供应商应如何行动[J]. 可持续发展经济导刊,2021,(04):29-31.

[3]卢竞,刘家威. 大型跨国企业集团资金集中管理模式与实践研究[J]. 现代商业,2020,(25):85-86.

[4]李鑫. 数字化时代下，大型跨国企业网络安全新威胁[J]. 中国信息安全,2020,(08):46-47.