审计视角下的金融创新与金融监管博弈

审计视角下的金融创新与金融监管博弈

徐景斌

黑龙江大庆市杜尔伯特蒙古族自治县杜尔伯特润生村镇银行 166299

摘要：2023年10月底召开的中央金融工作会议强调，金融是国民经济的血脉，是国家核心竞争力的重要组成部分，要加快建设金融强国，全面加强金融监管，完善金融体制、优化金融服务、防范化解风险。金融行业的发展离不开创新与监管的相互博弈，金融审计必须时刻紧跟创新与监管的演变趋势，不断提升审计专业化能力，研判金融风险成因及其传导机制，以提出行之有效的审计建议。

关键词：审计视角；金融创新；金融监管博弈

1党中央领导下的金融创新与金融监管

创新和监管的天然博弈在经济金融领域表现为金融创新与金融监管之间的良性互动，一方面，金融创新的层出不穷可以提高金融体制运行效率，推动金融行业不断向前发展；另一方面，金融创新也不断突破原有的金融监管体制，推动金融监管体制与时俱进。回顾历年党中央关于我国金融工作的指示批示不难发现，在历次关键的经济转折点上，党中央都有针对性地对我国金融工作提出明确的发展要求，引领金融体制在开拓创新、蓬勃发展的同时，又时刻置于党的领导、政策的监管之下，更好地服务于我国经济社会的发展与转型升级。2007年1月，在我国经济发展战略面临重大转型、金融业扩大对外开放之际，第三次全国金融工作会议适时提出，大力发展证券资本市场和保险市场，构建多层次金融市场体系，扩大直接融资规模和比重。2012年1月，随着金融改革初见成效，为应对全球金融危机采取的各项扩张政策导致地方债务风险积聚的背景下，第四次全国金融工作会议强调，防范化解地方政府性债务风险，避免财政金融风险相互传递，确保资金投向实体经济和加大对薄弱领域的金融支持。2017年7月，面对世界经济复苏、货币政策收紧的宏观环境，我国金融“去杠杆”工作任务全面推进，习近平总书记在第五次全国金融工作会议上强调，金融要坚持回归本源、优化结构、强化监管和市场导向四项重要原则，为实体经济服务是金融的天职和宗旨，也是防范金融风险的根本举措。2022年10月16日，党的二十大对我国经济金融工作作出重要部署，强调了党对经济金融工作的集中统一领导，加强和完善现代金融监管。2023年10月30日至31日，中央金融工作会议指出，要持续推进我国金融事业实践创新、理论创新、制度创新，奋力开拓中国特色金融发展之路，强调必须坚持党中央对金融工作的集中统一领导。同时对金融监管提出，要切实提高金融监管有效性，依法将所有金融活动全部纳入监管，全面强化机构监管、行为监管、功能监管、穿透式监管、持续监管，消除监管空白和盲区。

2审计视角下的金融创新与金融监管博弈

此次中央金融工作会议指出，要在金融系统大力弘扬中华优秀传统文化，坚持诚实守信、以义取利、稳健审慎、守正创新、依法合规。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，必须深入学习领会党的理论，紧紧围绕党中央、国务院各项决策部署，从宏观着眼，以党的方针政策为根本依据，及时对经济金融领域出现的“伪创新”“真风险”予以纠正和遏制。

2.1以党的方针政策为主导，把握政策脉络和业务演进全过程

辩证唯物主义是马克思主义哲学的重要组成部分，在唯物辩证法中矛盾即对立统一，矛盾贯穿社会经济发展的全过程。金融创新与金融监管看似矛盾的对立关系，其实是一种辩证统一，在我国社会经济不同阶段和时期发挥了各自的作用。在市场经济出现重大拐点和挑战、经济下行压力增加之际，鼓励金融创新是促进经济复苏的必要手段，此时金融审计的主要着力点就在于准确把握政策导向，以政策跟踪审计项目为依托，紧盯政策落实情况，确保金融创新在合理的轨道上行驶。如2020年受新冠肺炎疫情影响，实体经济遭受重大冲击，党中央、国务院迅速出台各项经济政策稳定经济大盘，创设多种新型货币政策工具以促进政策支持精准投放，通过开展全国重点商业银行政策跟踪审计、抗疫再贷款再贴现资金专项审计项目，以项目为抓手、资金为主线，对重大政策贯彻执行情况持续跟踪。而在经济过热、出现市场资产泡沫趋势时，金融监管适时出击，对于市场乱象、行业违规行为予以遏制，此时金融审计应重点关注金融业务合规性和金融风险管控情况，加大合规审计和风险调查审计力度。

2.2识别和捕捉政策套利的关键环节，推进金融行业守正创新

通过总结2010年以来我国影子银行业务模式可以发现，随着金融业务持续创新，金融监管面临的挑战日益加剧，多层嵌套的复杂业务结构导致资金难以实现穿透监管，不同金融机构参与更是对跨部门监管提出更高要求，也使得部分金融创新产品异化为政策套利工具。审计应着眼于政策套利这个关键点，从矛盾的主要方面出发，化繁为简，剖析复杂多样、变化多端的业务本质，堵塞政策套利的关键节点，推动金融行业守正创新。如在资管新规正式印发之后，表外理财资金对接表内信贷资产的业务模式正式终结，中小金融机构因资本金等规模受限，原出表不良信贷资产难以整改回表，演变出通过以资产管理公司为通道中介协助商业银行掩盖不良资产的新模式，审计及时发现上述业务模式并适时开展专项审计调查，有效揭示了相关风险。

2.3预判风险传导路径及运作机制，将金融风险置于有效管控之下

金融审计要从创新与监管之间的博弈关系入手，通过梳理党中央、国务院关于金融工作的决策部署和金融监管相关政策法规，摸清金融市场和金融业务变化规律，利用金融审计优势跨部门、跨分业监管条线穿透式了解业务开展情况和实际风险水平，进而准确研判是否存在金融风险外溢以及金融风险与企业风险、财政风险交叉传导的情况。近年来，金融审计为揭示和遏制影子银行导致的金融风险发挥了积极作用，如在资管新规出台之前，通过金融企业负责人经济责任审计项目已多次反映商业银行通过各类复杂嵌套模式藏匿信贷规模、掩盖信用风险的问题；在证监会出台关于券商定向资管计划、基金资管计划监管制度之前，由于现行分业监管体制使得银行业监管与资本市场监管存在天然壁垒，导致银证合作模式长期处于监管空白，金融审计以其置于金融行业监管体系之外的优势，可以跨监管部门、跨业务条线，准确揭示风险传导路径，以审计信息的形式将上述业务的发展偏差、存在原因以及如何加强监管等上报。

3结语

未来，在党中央对金融工作的集中统一领导下，在中央金融委员会和中央金融工作委员会统筹协调把关下，金融审计和各金融监管部门将形成行之有效的监管合力，切实提高金融监管有效性，推动金融行业高质量发展和弘扬守正创新精神，实现金融工作以人民为中心、为经济社会发展提供高质量服务的最终目标。

参考文献

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