国有企业税收筹划风险及其防范探究

国有企业税收筹划风险及其防范探究

曹馨允

中车大连机车车辆有限公司 辽宁省大连市  116000

摘要：国有企业在进行税收筹划过程中，需要采取一系列防范措施来降低可能出现的风险。这些措施包括建立专业的税收筹划团队，提高相关人员的认知，分析风险隐患并建立风控体系，以及完善筹划制度等。通过这些措施，国有企业可以有效地降低纳税筹划风险的发生，提高企业的经济效益和市场竞争力。在具体实施过程中，需要注重落实执行和监督评估，及时调整和完善筹划方案，确保其与企业实际情况的适应性。

关键词：国有企业；税收筹划

一、纳税筹划内涵

（一）概述

纳税筹划是指企业在合法的前提下，通过制定和实施一系列的财务策略，以降低自身的纳税成本，提高企业的经济效益。纳税筹划是一种合法的、帮助企业实现财务目标的行为。

首先，纳税筹划必须合法。任何违反法律法规的避税行为都是不被允许的。其次，纳税筹划是一种事先的行为，是在经济活动发生之前，为了降低未来的税收负担而进行的规划和设计。最后，纳税筹划的目标是帮助企业实现财务目标。这可能包括提高企业的经济效益，增加股东的财富，或者提高企业的市场竞争力。

（二）税金表现形式

税金是企业经营活动中产生的一种法定费用，通常以货币形式表示。在财务报表中，税金通常被列在“营业税金及附加”、“所得税费用”等科目下。税金的金额和构成会因企业所属行业、地区、规模等因素而异。对于企业而言，合理控制税金支出是实现财务目标的重要手段之一。

二、国有企业税收筹划价值

（一）保障企业效益

对于国有企业来说，纳税筹划的首要价值是保障企业的经济效益。在市场竞争日益激烈的环境下，国有企业需要有效地降低运营成本，提高企业的经济效益。通过合理的纳税筹划，国有企业可以降低税负，提高企业的盈利能力。

首先，国有企业可以根据国家的税收政策，利用各种税收优惠和减免政策，合理地规划企业的经营和投资活动，以降低企业的税负。例如，企业可以根据国家对高新技术企业的税收优惠政策，通过优化企业的研发和投资策略，降低企业的所得税负担。

其次，国有企业可以通过合理的纳税筹划，降低企业税务风险。通过对税收政策的深入理解和研究，国有企业可以制定出符合政策要求的投资和经营策略，避免因违反税收政策而导致的罚款和其他经济损失。

（二）明确投资方向

纳税筹划不仅可以帮助国有企业降低税负，还可以引导企业明确投资方向。通过利用国家的税收优惠政策，国有企业可以优化自身的投资结构，促进企业的转型升级。

（三）优化内部管理

纳税筹划不仅可以帮助国有企业降低税负和明确投资方向，还可以优化企业的内部管理。通过制定合理的纳税筹划方案，国有企业可以优化自身的组织结构、人力资源配置和财务管理等环节。

首先，国有企业可以通过纳税筹划优化组织结构。通过对不同地区、不同行业的税收优惠政策进行比较和分析，国有企业可以调整自身的组织结构，将资源向更有利的地区或行业倾斜。这样不仅可以降低企业的税负，还可以提高企业的整体效益。

其次，国有企业可以通过纳税筹划优化人力资源配置。例如，企业可以根据国家的个人所得税政策，制定出符合政策要求的薪酬和福利制度，以吸引和留住优秀的员工。

最后，国有企业可以通过纳税筹划优化财务管理。通过深入研究国家的税收政策和其他相关法规，国有企业可以制定出符合政策要求的财务管理策略，提高企业的财务管理水平。例如，企业可以通过合理的资金运作和财务管理策略，降低企业的财务成本，提高企业的经济效益。

三、国有企业筹划税收风险分析

（一）政策性风险

政策性风险是国有企业在进行税收筹划时面临的主要风险之一。政策性风险主要来自于国家税收政策的变化。由于国家的税收政策是根据宏观经济形势和产业发展需求而制定的，因此可能会随着时间和环境的变化而发生变化。如果国有企业在制定和实施税收筹划方案时没有及时掌握新的政策精神，就可能导致筹划失败，甚至可能因为违反政策规定而受到税务部门的处罚。

（二）制度风险

制度风险是指国有企业在进行税收筹划时可能违反了公司内部的相关制度规定。国有企业的税收筹划方案需要得到公司内部各个部门和人员的支持和配合，如果方案与公司制度相悖，就可能遭到来自内部的阻力，使筹划方案无法顺利实施。

（三）人员风险

人员风险是指由于国有企业相关人员的素质和能力不足而导致的税收筹划风险。由于税收筹划是一项技术性和专业性很强的工作，需要相关人员具备丰富的专业知识和经验。如果相关人员的素质和能力不足，就可能对税收政策的理解不准确，对筹划方案的实施不当，从而引发风险。

四、国有企业筹划纳税风险防范措施

（一）打造专业团队，落实税收筹划

国有企业应建立一支专业的税收筹划团队，负责研究国家税收政策，分析企业的经营状况，制定符合企业实际情况的税收筹划方案。这个团队应具备以下特点：

专业性：团队成员应具备财务、税务、法律等方面的专业知识，能够准确理解和掌握国家的税收政策，为企业提供专业的税收筹划方案。

经验丰富：团队成员应具有丰富的实践经验，能够根据企业的实际情况灵活运用税收政策，避免筹划过程中的风险。

沟通能力：团队成员应具备良好的沟通能力，能够与各部门密切配合，协调解决筹划过程中出现的问题。

通过建立这样的专业团队，国有企业可以更好地落实税收筹划工作，提高筹划的成功率和降低风险。

（二）重视筹划工作，提高人员认知

国有企业应重视税收筹划工作，提高相关人员的认知。企业高层领导应充分认识到税收筹划对企业的重要性，支持税收筹划工作的开展。同时，应加强对企业员工的培训和教育，提高他们对税收筹划的认知和意识。通过这些措施，可以增强企业整体的筹划意识，提高筹划的成功率。

（三）分析风险隐患，建立风控体系

国有企业应加强对税收筹划过程中可能出现的风险隐患进行分析和评估，建立完善的风险控制体系。具体措施包括：

风险识别：通过对企业的经营状况、税收政策等因素进行全面分析，识别出可能出现的风险点。

风险评估：对每个风险点进行评估，分析其可能带来的影响和损失。

风险应对：针对不同的风险点制定相应的应对措施，如调整筹划方案、加强内部管理等。

风险监控：通过对筹划过程的监控和管理，及时发现和解决风险问题。

通过建立这样的风险控制体系，国有企业可以更好地防范和应对可能出现的风险，确保筹划过程的顺利进行。

（四）完善筹划制度，保障工作开展

国有企业应建立完善的税收筹划制度，确保筹划工作的顺利开展。具体措施包括：

制定筹划流程：明确筹划的流程和步骤，确保每个环节都有明确的责任人和时间安排。

制定筹划方案：根据企业的实际情况和国家税收政策，制定符合企业需求的筹划方案。方案应包括具体的实施措施、预期效果和风险应对等。

落实执行：按照制定的筹划方案，落实各项实施措施，确保方案的顺利执行。

监督和评估：对筹划过程进行监督和评估，及时发现问题并采取相应的解决措施。同时，应定期对筹划方案进行评估和调整，确保其与企业实际情况的适应性。

建立档案管理制度：对筹划过程进行记录和管理，建立完善的档案管理制度，以便日后查阅和分析。

通过建立完善的筹划制度，国有企业可以确保筹划工作的规范化、标准化和科学化，提高工作效率和质量的同时降低可能出现的风险。

综上所述，国有企业在开展税收筹划过程中需要采取一系列的防范措施来降低可能出现的风险。通过建立专业的团队、提高人员认知、分析风险隐患，并建立风控体系以及完善筹划制度等措施，可以有效地降低纳税筹划风险的发生，并提高企业的经济效益和市场竞争力。

参考文献

[1] 企业如何通过税收筹划进行挖潜增效研究[J]. 古欢.商场现代化,2021(24)

[2] 高新技术企业税收筹划风险与控制方法[J]. 邓薇.中国外资,2020(06)