审计查出问题整改存在的困难和应对措施

审计查出问题整改存在的困难和应对措施

李昌元

大理州审计局

摘要：审计作为一种重要的监督机制，对于保障公共资金的安全、规范和提高组织的运营效率具有不可替代的作用。然而，审计查出的问题在实际整改过程中往往遭遇多重困难，这些困难的存在严重影响了审计效果的发挥和组织的长远发展。本文旨在深入探讨审计查出问题整改过程中的困难，并提出相应的应对措施，以期为相关实践提供理论支持和实践指导。

关键词：审计整改；困难分析；应对措施；监督机制

一、引言

随着经济社会的不断发展，审计工作的重要性日益凸显。审计整改作为审计工作的一个重要环节，其整改质量直接关系到审计工作的效果和价值实现。然而，在实际操作中，审计整改往往受到多种因素的制约，导致整改工作难以有效推进。因此，深入研究审计整改过程中的困难，并寻求有效的应对措施，对于提升审计工作的整体质量和效率具有重大的现实意义。

二、审计查出问题整改的困难分析

（一）制度层面的困难

审计整改工作首先面临的是制度层面的挑战。一方面，现有的法律法规对于审计整改的具体要求和程序往往缺乏明确细致的规定，导致整改工作在实际操作中缺乏明确的法律依据。另一方面，部分组织内部的管理制度不完善，未能形成有效的整改机制和责任体系，使得整改工作难以得到有效执行。

（二）组织文化层面的困难

组织文化是影响审计整改工作的重要因素之一。在一些组织中，由于缺乏正确的价值观和行为准则的引导，员工对于审计整改工作的重要性认识不足，存在抵触情绪或消极应对的态度。这种组织文化背景下的整改工作往往难以得到员工的积极配合和支持。

（三）资源配置层面的困难

审计整改工作需要投入大量的人力、物力和财力资源。然而，在实际操作中，由于资源配置的不合理或不足，往往导致整改工作难以得到有效推进。例如，部分组织在整改过程中缺乏专业的技术人员或必要的资金支持，使得整改措施无法得到有效实施。

（四）监督机制层面的困难

有效的监督机制是保障审计整改工作顺利进行的关键因素之一。然而，在实际操作中，由于监督机制的不完善或执行不力，往往导致整改工作处于无人监管的状态。这种情况下，整改工作的质量和效果难以得到保证，甚至可能出现虚假整改或整改不到位的情况。

三、应对审计查出问题整改困难的措施

（一）完善制度建设以夯实整改基础

制度建设是审计整改工作的基石，针对制度层面的挑战，应从宏观立法和微观管理制度两个维度进行系统的完善。在宏观立法方面，国家需深化对审计整改工作的法律研究，确立其在法律体系中的独立地位，并详细规定整改的流程、标准与法律责任，从而构建起一个全面、协调、可操作的法律保障体系。这将有助于消除整改过程中的法律空白和模糊地带，为整改工作的有序进行提供坚实的法制支撑。在微观管理制度层面，各组织应着眼于内部管理的系统性和规范性，建立一套涵盖整改计划、执行、监督、反馈等各个环节的完整制度框架。这包括明确各部门在整改工作中的具体职责和协作机制，设立专门的整改管理机构或岗位，以及制定详细的工作流程和操作指南。通过制度的刚性约束和规范化管理，可以确保整改工作在组织内部得到全面、有效的实施。

（二）培育积极的组织文化以提升整改认同度

组织文化是影响员工行为和价值观的重要因素。为了克服组织文化层面对审计整改工作的阻力，组织应致力于培育一种积极、开放、透明的文化氛围。这包括倡导诚信、责任、合规等核心价值观，并通过定期的培训、教育活动以及内部沟通平台的建立，将这些价值观内化为员工的自觉行为。同时，组织应充分认识到员工在整改过程中的主体作用，通过激励机制和典型案例的宣传，提升员工对整改工作的认同感和参与度。只有当员工从内心深处认同整改工作的意义和价值，才能形成推动整改工作持续深入的强大动力。

（三）优化资源配置以确保整改工作高效实施

资源是保障审计整改工作顺利进行的关键要素。针对资源配置层面的困难，组织应进行全面、细致的资源需求分析，并在此基础上制定科学合理的资源配置计划。这包括确保有足够的专业技术人员参与整改工作，提供必要的资金支持和物资保障，以及建立高效、灵活的资源配置和调度机制。在优化人力资源配置方面，组织可以通过内部选拔、外部招聘以及专业培训等方式，提升整改团队的专业能力和综合素质。在财力和物力资源配置上，应确保资金的专款专用和物资的合理调配，避免资源的浪费和低效使用。通过精细化的资源配置和管理，可以显著提高整改工作的执行效率和质量。

（四）强化监督机制以保障整改工作落到实处

监督机制是确保审计整改工作有效执行的重要手段。为了应对监督机制层面的困难，组织应建立一套全面、严密、高效的监督体系。这包括设立专门的内部监督机构或岗位，负责对整改工作的全过程进行持续、动态的跟踪和监控；同时，与外部监管机构建立有效的沟通协作机制，形成内外结合的监督合力。此外，还应建立一套科学合理的考核评价体系，对整改工作的成果进行客观、公正的评估。通过定期的考核评价，可以及时发现整改过程中存在的问题和不足，为后续的改进工作提供有力依据。强化监督机制不仅可以确保整改工作的各项措施落到实处，还能有效防范类似问题的再次发生，从而提升组织的整体治理水平和风险防范能力。

（五）采用信息化手段提升整改效率与透明度

随着信息技术的发展，信息化手段在审计整改工作中的应用日益广泛。组织可以借助信息化管理系统，对审计查出的问题进行统一登记、分类、跟踪和反馈，实现整改工作的全流程管理。通过系统自动生成的整改报告和数据分析，管理层可以实时掌握整改工作的进展情况，及时发现和解决问题。此外，信息化手段还可以提高整改工作的透明度。通过内部网站或公告板等渠道，定期公布整改进展和成果，接受员工的监督和评价。这不仅可以增强员工对整改工作的信任感和参与度，还能促进组织内部的沟通和协作。

（六）建立长效机制以巩固整改成果

审计整改工作并非一次性任务，而是需要长期坚持和不断改进的过程。因此，组织应建立长效机制，以巩固和深化整改成果。这包括定期对审计整改工作进行回顾和总结，分析存在的问题和不足，提出改进措施和建议。同时，将审计整改工作与组织的日常管理和业务活动相结合，形成一种常态化的工作模式。例如，在制定年度工作计划和预算时，充分考虑审计整改工作的需求和资源投入；在业务流程和内部控制设计中，嵌入审计整改工作的相关要求和标准。通过长效机制的建立和实施，可以确保审计整改工作持续、深入地推进，为组织的健康发展提供有力保障。

四、结论

审计查出问题整改是一项复杂而艰巨的任务，需要克服多种困难才能取得实效。本文深入分析了审计整改过程中可能遇到的制度层面、组织文化层面、资源配置层面和监督机制层面的困难，并提出了相应的应对措施。这些措施的实施需要组织内部的积极配合和外部环境的支持，只有这样才能确保审计整改工作的顺利进行和取得实效。在未来的审计实践中，应继续关注和研究审计整改工作的新情况和新问题，不断完善和优化应对措施体系，为提升审计工作的整体质量和效率做出更大的贡献。

参考文献：

[1] 关于攀枝花市2019年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告(摘登)[N]. 市人民政府.攀枝花日报,2021

[2] 关于2022年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告[N]. 陈博彰.湖南日报,2023

[3] 关于东营市2019年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告[N]. 魏光青.东营日报,2021