关于大型建筑集团企业司库体系建设的一点思考

关于大型建筑集团企业司库体系建设的一点思考

李宗琼

中铁大桥局集团第四工程有限公司  江苏 南京 210000

摘要：建筑业作为传统行业，随着中国经济飞速发展得到了持续快速的发展，施工企业的规模也在不断扩大，呈现集团化发展。大型施工企业集团具有组织架构层级多、项目施工生产地点数量多分散、条件千差万别等特点。这些特点给企业的财务管理带来挑战，特别是集团本部对整个企业资金管理的难度越来越大，资金安全风险越来越大。司库体系建设作为促进企业财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，能助力重构内部资金等金融资源管理体系，提升大型建筑企业集团的财务管理水平。

关键词：建筑企业；司库建设；具体举措；财务管理

一、引言

司库顾名思义即掌管钱库，是一个国家或机构核心的资金集中管理部门，并围绕其职能，形成完善的管理和运行机制。司库体系（Treasury Management System，TMS）是指大型企业集团依托自己的财务公司或资金中心等管理平台，运用现代计算机及网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。

二、大型建筑企业集团的基本特点

大型建筑企业集团目前有组织架构层级多、项目施工生产地点数量多分散、条件千差万别等特点。

2.1 组织架构层级多

目前国内建筑市场建设方一味追求超高资质，而主管部门对资质管理要求愈趋严格，使得建筑企业不得不追求规模最大化，导致建筑组织架构结构层次多，一般有总公司、分公司、子公司、项目部等多级机构，甚至更有总公司、二级集团企业、三级子公司、分公司、项目部等更多层级。企业规模越大，项目呈指数型增长，全行业项目数量多、业态复杂、分布区域广等特性越来越突出，宗公司几乎没有能力对所有项目进行全面管理，而公司总部更失去了对项目的管控权和指导权，导致部分项目几乎游离于管控范围外，项目成本、风险等均不可控，项目收益率持续降低。

2.2 项目施工生产地点数量多分散

在建筑行业的项目施工中，生产地点的多样性和分散性带来了资金管理不小的复杂性和挑战。由于项目地点广泛分布，建设方往往会要求在合同中明确约定资金的管控和属地化管理要求，保证资金使用的安全性和合规性。但在这种管理模式下，上级单位对于各个施工点的资金管控力度和深度难以达到预期效果，致使资金使用的安全风险管理无法全面实施。这种局面下的资金管理问题，主要表现为资金使用的不透明性和风险控制的不充分。因地点的分散性，资金流转过程中的监督和审计难度加大，增加了违规操作和资金挪用的隐患。由于管理层级的复杂，不同层级和地点间的信息沟通不畅，使上级单位对下属项目资金使用的实时监控能力受限，难以有效预防和发现资金使用中的问题。这些问题的存在，增加了项目资金的安全隐患，一旦发生资金安全事故，将给企业带来重大的经济损失和信誉风险。对此，对于项目施工生产地点分散带来的资金管理问题，建筑行业亟需关注并寻求有效的管理策略，防范资金安全风险，保障企业的健康发展。

2.3 条件千差万别

在大型建筑集团企业中，工程项目的属地化管理使得各地工程条件千差万别，对企业的管理标准化程度提出了严峻挑战。不同项目间难以形成统一的管理和操作标准，影响了管理效率和效果。再加上各类业务和财务相关信息主要保留在项目层面，缺乏有效的整合与共享机制，信息孤岛现象普遍存在。数字化转换程度不高，项目结束后沉淀的数据资产难以实现高效利用，其对后续同类型项目的指导作用十分有限。这种情况降低了项目数据资产的重复利用率，削弱企业在知识积累和经验传承方面的能力。这种碎片化和低效的数据管理方式，无法支持企业在更高层次上进行整体性的数据分析和决策制定，影响企业对市场变化的快速响应和长远规划的有效执行。在数字化转型日益成为企业发展重要战略的今天，这种局限制约了大型建筑集团企业数字化转型的进程，降低了其在激烈市场竞争中的可持续竞争力。为此，这种项目管理的局限性既是对有效资源的流失，也是对企业整体发展潜力的一种阻碍，需要引起高度重视。

三、司库体系建设的主要组成部分

企业管理的核心是财务管理，财务管理的中心是资金管理。随着企业规模的不断扩大，财务管理也变得越来越复杂，资金管理也也变得越来越重要和复杂。对于企业来说，现金流是非常重要的一项资产。而企业在处理现金流时，往往需要完成一系列的财务管理工作，包括预算编制、资金管理、账户管理、收支管理、数据分析等。这些工作对于企业来说都是至关重要的，也是最从基础的管理。

3.1 预算编制

建立科学的预算体系，实现对财务、资金、成本等多方面的全面预测和规划。运用先进的司库系统辅助进行预算编制，协助企业制定财务预算、资金预算和成本预算，通过实时数据分析功能，提供及时、准确的财务报告和分析结果，为企业管理层提供清晰的预算执行指导和决策支持，

保证企业资源的有效配置和使用，增强对财务风险的预见性和控制能力。这种综合的预算管理策略，让企业能在竞争激烈的市场环境中保持稳健的财务状况，实现长期的经济效益最大化。

3.2 资金管理

资金管理能完成日常的转账、结算、收款等财务操作，还能通过先进的技术手段提供各种预警功能。通过设置余额不足预警和风险预警，及时提示企业关注可能的资金问题和风险，使企业能在第一时间采取措施，进行风险控制和资金调配。企业还应利用司库系统进行资金流动分析和预测，根据分析结果优化资金结构和运用，提高资金利用效率，确保资金的安全性，实现资金的增值，增强企业的财务稳定性和市场竞争力。在此基础上，还需不断完善资金管理体系，探索并采纳更多高效的资金管理工具和方法，提升企业的整体财务管理水平。

3.3 账户管理

实施有效的账户管理，全面覆盖账户的开立、维护至关闭的每一环节，保证每个步骤的规范性和透明性。对账户信息进行系统化的统计、分析和报告，为企业提供准确的财务数据和决策支持。为了进一步强化账户管理的规范性和安全性，应设定合理的权限和审批流程，让每一笔资金的流动都得到严格的监控和管理。司库系统还需与企业的整体财务战略相结合，动态调整账户管理策略，适应市场变化和企业发展需要。建立灵活而高效的账户管理机制，可有效预防财务风险，保障企业资产的安全。综合运用现代信息技术，如大数据分析和云计算，进一步提升账户管理的效率和精确度。这种全面而细致的账户管理方法，将提升企业经济活动的合规性和资金运用的高效性。

3.4 收支管理

有效的收支管理能全面优化收支管理流程，保证企业的资金运作效率和财务稳健。通过系统化的收支管理，企业能实时捕捉到每一笔收入和支出，从精确掌握财务状况，提高财务决策的及时性和准确性。司库系统应包含全面的财务管理功能，如自动化的收款和付款处理、高效的资金结算、以及财务报表的自动生成等，使财务流程得以高效运作。与此同时，通过深入分析收支数据，及时发现财务风险，采取预防措施，促进财务健康和企业的可持续发展。

3.5 数据分析

数据分析作为核心环节，对优化企业资源配置、提升财务决策效率具有决定性作用。利用司库系统进行收支分析，详细了解资金流入流出的情况，识别财务管理中的核心问题，为资金调配和财务规划提供依据；利用司库系统的预算分析功能，对比实际财务表现与预算目标，及时调整财务策略，实现企业运营目标；通过风险分析，预见潜在的财务风险，制定相应的风险防控措施，避免或减少财务损失；提供实时数据统计和报告功能，使企业管理层能够快速获得重要财务信息，为决策提供及时、准确的数据支持，提高对市场变化的响应速度和决策的科学性。数据分析是企业财务管理中不可缺少的一环，司库系统可以协助企业进行全面的数据分析。通过数据分析，企业可以更好地掌握自己的财务状况，发现问题并及时采取措施。司库系统可以提供多种数据分析功能，包括收支分析、预算分析、风险分析等，同时还可以提供实时数据统计和报告，方便企业管理层进行决策。

司库体系的以上作用正好能解决大型建筑企业集团的财务管理痛点。基于上述职能，可以说司库体系建设也是促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，能助力重构内部资金等金融资源管理体系，提升大型建筑企业集团的财务管理水平，促进建筑企业由传统行业向新质生产力转变。

四、司库体系建设的具体举措

那什么是好的司库体系呢？好的司库体系建设必须注重可视化、管理智能化、分析智能化，即“看得见、管得住、调得动、用得好”。

4.1 注重可视化

我们可以自上而下分三个步骤建设司库体系：1.制定总体规划：首先明确建设目标和战略计划，设计组织架构和业务流程，包括提升资金管理效率、降低资金成本、防控资金风险等，其次选择合适的科技工具，实施司库管理，监控和评估执行情况，持续改进管理体系。2.搭建管理框架：一是建立总部统筹、平台实施、基层执行“三位一体”的组织体系，确保各部门可顺畅协同工作；二是建立“统一管理、分级授权”的管理模式，确保信息快速准确传达；三是完善制度体系和管理架构，搭建科技平台，建立人才队伍。3.实施管理方案：实施资金集中管理、账户集中管理、结算集中管理、风险集中管理、信息共享管理等具体方案，通过优化流程和提高效率，确保司库管理体系的高效运转。司库体系建设应以集团的战略规划为牵引，以内部资源的优化配置为核心、以风险管理为重点、以持续价值创造为目标，实现集团内部金融资源在效率、效益和风控三者之间的平衡。在建设过程中不断进行监测和评估，对管理方案进行调整与改进，以适应企业的变化和发展需求。

4.2 管理智能化

司库业务的开展依托于集团现有的组织体系，需要梳理业务范畴、厘清集团内各机构的职责和边界。司库管理体系主要是通过集团财务部、财务公司和财务共享中心三大组织来建设和运营，同时也包括集团总部管理层和各级成员单位。智慧司库不仅保障企业资金，还更加注重运营，追求资源的平衡和企业价值最大化，在“管资金”的基础上实现“管资本”，强化企业资金和资本的平衡和再分配。智慧司库的组织体系不再是以财务部门为主，而是财务部、财务公司、财务共享中心等多组织协同，管理内部资金资源和外部金融资源，实现组织、制度、流程、系统等的再造和优化。

1.集团总部管理层

集团总部管理层为司库管理的决策层，是司库管理的最高决策机构，负责对司库业务进行整体规划，制定司库管理体系整体运行政策，制定司库风险管理政策、决策集团重大投融资方案、决策年度资金计划、决策司库管理模式和业务模式、决定司库管理组织等，并制定司库运作目标，对司库运作绩效进行监督和评价。

2.三大服务组织

司库的具体业务管理和交易执行主要是通过集团的三大组织来完成，即集团财务部、财务公司和财务共享中心。财务部侧重管理职能，财务公司侧重金融服务，财务共享中心侧重于企业前端业务环节的协同和标准化规范化流程管理。

(1)集团总部财务部作为司库管理层，主要以现金流为抓手，强化企业内部业务管控与精细化管理。负责提出司库规划方案、业务管理政策，拟订司库管理制度和流程，提出人员及能力建设需求以及信息化支撑体系建设需求。

(2)财务公司作为非银行金融机构，根据监管机构批准的服务业务种类，为集团和成员单位提供金融服务，如资金池、资金结算、自营贷款、票据管理、投资理财等，同时借助金融机构的优势进行相关产业链金融和业务创新，支持集团主业的快速发展。

(3)对纳入共享范围的资金业务进行标准化管理，提供与前台业务、后台核算的对接，强化业务的标准化、流程化、规范化，实现资金管理向业务端的延伸，前后端的业财深度融合。

3.成员单位

各成员单位作为资金业务需求的提出部门，是司库管理的需求发起机构，向执行机构提出资金业务需求申请，查询资金业务处理情况，同时根据上级单位的管理要求开展各项资金业务。司库体系的建设要充分考虑成员单位端的实际业务需求，深入不同单位的资金业务场景，实现集团司库管理建设的要求。

大型建筑央企B是特大型基础设施综合服务商，拥有60多家全资、控股子公司，业务遍及全球150多个国家和地区，涵盖交通基础设施的投资建设运营、装备制造、城市综合开发、建设咨询规划等业务。过去集团各子公司基于自身的业务需要，分别建设适用于自身管理需要的资金系统，各单位各层级间系统孤立，标准不统一，信息化水平差异较大，无法共享协同，难以满足集团层面战略管控要求。基于此种情况，该集团自2020年开始，进行统一规划、统一部署，高标准启动集团统一的司库管理平台建设。

该平台基于云原生、微服务架构，采用大集中的私有云部署和多云部署模式，可以支撑集团16万个用户、每年1200万笔单据的全流程处理，实现高并发、大数据量下的系统稳定运行。在司库管理模式上，为满足多层级、多业态的管理需要，应以财务公司、结算中心、境外财资管理平台为依托，搭建起境内外一体的多级司库管理架构，涵盖银行账户统一管理、集团资金集中管理、资金预算约束管理、资金结算规范管理、票据使用高效管理、应收账款清收管理、境外企业资金管理、供应链金融服务管理、战略决策支持管理等司库业务全领域，实现了以项目管理为主体、合同管理为主线、成本管理为核心、现金流为手段的穿透式闭环管理，确保资金运转安全、规范和高效，提升资金保障与管控能力。

4.3 分析智能化

司库管理平台应充分利用智能化、自动化技术，内嵌款项自动匹配认领规则，建立集团收付款自动发布、自动认领机制，实现款项精准核算，提高业务处理效率。通过大数据分析技术，实现数据治理，建立数据规范、流程标准，各类信息“一数一源”;实现即席分析，为管理者提供数据支撑，辅助决策;搭建智能分析模型，及时进行风险预警，降低资金风险。

在企业数字化转型趋势下，智慧司库作为企业资金管理的高级阶段，已成为集团型企业全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平的重要抓手。不同企业所处的发展阶段不同，司库体系建设的成熟度不同，企业需要结合自身不同时期的发展战略，合理规划建设路径，稳步推进智慧司库体系建设。

目前，智慧司库建设方兴未艾，不同场景的数智化落地还有很大的发展空间。未来，应积极应用流程自动化(RPA)、大数据分析、人工智能(AI)、机器学习等现代信息技术，一方面将司库工作者从繁重的事务性工作中解放出来，打造司库体系的数字员工，另一方面要持续夯实智能预测、智能决策、智能风控等场景应用，提升企业的价值创造能力、综合竞争能力和风险防范能力，努力实现世界一流的智慧司库管理。

结束语

完善大型建筑集团企业的司库体系对于提升企业管理水平、增强风险防范能力具有重要意义。建立和完善资金管理、风险控制、财务规划及内部控制等机制，有效促进企业资源的合理配置和使用，保障企业经营的稳健性和持续性发展。未来，大型建筑集团企业应持续关注司库体系建设，不断适应经济环境的变化，以实现长远的发展目标。

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