企业合理筹划税务的有效方法及价值探讨

企业合理筹划税务的有效方法及价值探讨

李楠

江苏苏美达能源控股有限公司

摘要：在经济下行的大环境下，企业倒闭、亏损等现象频出，由此，国家相继出台了系列税费政策，以缓解企业经营压力，助力经济恢复。在此背景下，税务筹划逐渐成为企业经营发展关注要点，成为企业成本控制的重要手段。对此，本文将对企业合理筹划税务的有效方法与价值进行分析，先分析税务筹划价值，提升对税务筹划执行定位与实施落点的把控度，再探索税务筹划的有效方法，提升税务筹划质量，突出税务筹划的效用价值，为企业稳定发展提供成本控制与风险抵御支持。

关键词：税务筹划；方法；价值；企业

引言

税务筹划主要是指在法律允许或不禁止范围内，以减少税务负担为目标，所展开的系列调整活动的总和，具有合法性、综合性以及专业性等特点，能够有效推动企业成本控制与风险控制目标的达成。但是，在实际税务筹划阶段，部分企业对税务筹划的价值认知不明，对税务筹划工作的重视不足，致使税务筹划实施面临客观条件限制。再加之部分企业税务筹划人员对税务筹划的有效方法把握不足，致使税务筹划合理性、专业性偏低，致使税务筹划的实际效用难以实现。对此，分析企业税务筹划的有效方法与价值尤为必要。

一、企业合理筹划税务的价值

企业合理税务筹划的价值，主要表现在：一是降低税负。税务筹划的核心目标在于降低税负，缓解企业纳税压力。现阶段，降低税负的主要方式包括选择低税负与滞延纳税时间。其中滞延纳税时间偏向于通过延迟支付与提前收款的方式，获取“无息贷款”，用以减少利息支出或规避高边际税率，进而达到缩减税负的效果；二是降低风险。企业涉税行为会给企业带来涉税风险，严重时会对企业正常运营与长效发展产生影响。而税务筹划能够通过统筹涉税行为的方式，降低涉税风险，将涉税风险转化为低风险乃至零风险；三是获取资金时间价值。资金与时间是企业发展的必要因素，资金影响经营行为，时间则是企业发展必要条件。税务筹划能够通过推迟纳税时间等方式，获取资金时间价值，让资金在某特定时间内发挥最大效益，为企业发展提供必要资金支持；四是保障企业合法权益。税务筹划是企业实现税收利益最大化的重要手段，能够以纳税政策为基准，结合企业经营运转实况，选择纳税标准等，达到维护企业合法权益的效果[1]。

二、企业合理筹划税务的有效方法

由上可知，税务筹划对企业稳定运行与经济效益提升具有重要影响。在分析税务筹划方法时，本文采取“理论+案例”相结合的方式，分析理论，增强基础认知，以D企业为例，分析企业税务筹划方法的具体运用。以D企业为例，该企业的经营模式较为简单，即“设计+生产+销售”，主要涉及普通商品与定制商品两种业务。现阶段，D企业面临转型升级，尝试向中高端企业的方向发展，截止于2022年，净资产收益率可达19.32%，营业收益增长率可达19.65%，整体呈稳定上升发展的状态。当前，D企业税费项目主要包括增值税、企业所得税、印花税、个人所得税、教育费附加、城市维护建设税、房产税、印花税以及城镇土地使用税等，其中增值税占比最高可达62.33%，企业所得税次之，占比21.54%。

（一）灵活运用税务筹划常见思路

现阶段，企业税务筹划的思路主要包括绝对筹划、风险筹划以及相对筹划。其中绝对筹划的目标在于减少纳税绝对总额，即以法律法规为依据，在可选择纳税方案中选择最低税额方案的税务筹划思路，主要包括纵向绝对筹划与横向绝对筹划两种类型，纵向税务筹划主要是指在特定时期内立刻缩减税款总额，横向绝对筹划主要是指立即缩减支付总税额。相对筹划的目标在于改变各纳税期应纳税额，实现合理分配税负与提升之间实践价值的效果，进而达到相对节税的目标，并非直接缩减某时段内的应纳税额总量。风险筹划的主要目标在于降低涉税风险，通过将涉税风险降至最低的方式，达到缩减税额的效果。在实际税务筹划阶段，税务筹划人员可依据企业实际情况与税务政策，选择恰当的税务筹划思路[2]。

以D企业为例，以D企业纳税项目与经营运行状态为依据，D企业可以生产经营流程为依据，落实针对性税务筹划，其中采购环节税务筹划思路表现为：D企业税务筹划人员可从上游企业为视角，分析税收优惠情况，再从供应商的角度出发，分析可知，增值税降低后，购入同等商品或劳务时，应纳增值税额与附加税额亦会减少，能够实现议价格机会的提升，实现购入价格的降低，提升企业绩效。

（二）把控税务筹划工作执行要点

现阶段，税务筹划工作执行要点主要包括：一是明确税收优惠政策。现阶段，我国鼓励企业发展，支持科学合理税务筹划，将缩减企业税收压力与带动企业可视化发展作为重要目标，在此基础上，颁布了诸多税收优惠政策。而以优惠政策为依据落实税务筹划，属税务筹划方法中可行性与合法性较高的一种。基于此，在实际税务筹划阶段，企业税务筹划人员应当精准了解国家颁布的税收优惠政策与地方税收优惠政策，并通过获得相关许可的方式，实现对税收优惠政策的合理利用；二是合理筹划税基。税基直接影响企业税务筹划的合理性与科学性。在实际税务筹划阶段，企业税务筹划人员以减少税基为导向，对企业纳税行为进行控制，以达到减轻税负的效果

[3]。

以D企业为例，以税务筹划工作执行要点为依据，D企业固定资产管理筹划工作要点为：首先，D企业税务筹划人员需明确税务筹划阶段内的主要优惠政策，具体表现为：税法中规定，针对于技术进步与产品更新换代偏快、固定资产常年处于高腐蚀与强震动状态的固定资产，可选择缩短年限或加速折旧的方式，若选择缩短折旧年限的方式，则最低折旧年限需在规定折旧年限60%及以上。若选择加速折旧的方式，则可使用年数总和法或双倍余额递减法。此外，当地政府予以了设备购置相应补贴，但对购置设备型号提出了要求，如一体袜机，市政两级最高补助为40%；其次，税务筹划人员可结合企业设备损耗特点，申请缩短折旧年限，原折旧年限为10年，申请成功后，折旧年限为6年，可扣除折现值可达25.36万元，税负影响金额为5.07万元，相较于往年8.45万元税负而言，节约税负可达3.38万元。

（三）调整优化税务筹划保障机制

1、优化人才培养机制，营造税务筹划文化氛围

在D企业税务筹划工作中，存在税务筹划人才综合素质偏低与税务筹划工作落实缺乏支持等问题，核心原因在于人才培养机制缺失与企业税务筹划文化氛围不足。针对于此，策略要点为：首先，应当重视税务筹划文化氛围的创设。企业领导层需起表率与领头作用，增强对税务筹划工作的重视，适度提高税务筹划工作人员的权责，增强全体职员对税务筹划工作的认可。同时，税务筹划人员需落实宣传工作的落实，通过带领企业职员展开国家税收政策、地方税收政策学习的方式，渲染税务筹划文化氛围，增强全体职员对偷税漏税、税务筹划的理解与配合，实现税务筹划工作质量提升；其次，应当重视人才培养机制的优化，适度增加资金投入，展开多元内部培训活动，提高税务筹划人员综合能力，保障税务筹划工作的执行成效[4]。

2、优化税务筹划风险管理，打造税务筹划数据库

在D企业税务筹划工作中，存在税率调整风险/合规风险/减免政策变化风险等税收法规风险、税务审计/税务评估/税务调查等税务争议风险等，影响税务筹划的质量与效果。针对于此，企业应当重视税务筹划风险管理，策略要点为：首先，应当打造税务筹划数据库，数据库内包含税务筹划风险数据、税务筹划方案、财务数据以及业务数据等，主要用于快速生成税务筹划所需的完整性客观材料，能够有效提升税务筹划方案制定效率；其次，应当重视风险检测与预警平台的建设，主要用于监测税收政策变化、税务筹划活动风险、企业涉税行为等，借以规避税务筹划内部操作风险与税收法规风险等。

结束语

综上所述，税务筹划能够有效降低企业税负、保障企业合法权益以及降低企业涉税风险等，对企业稳定与长远发展具有重要影响。在实际税务筹划阶段，企业应当先明确自身经营发展状态与税务情况，在此基础上，通过把控税务筹划工作执行要点、灵活运用税务筹划常见思路以及调整优化税务筹划保障机制的方式，推动税务筹划合理性的提升，促进税务筹划价值最大发挥，提高涉税风险规避能力的提升，实现企业成本的降低与经济效益的提高。

参考文献：

[1] 于论河. 企业合理筹划税务的有效措施[J]. 中国乡镇企业会计,2023(11):22-24.

[2] 江旭. 关于企业税务筹划风险及防范的策略研究[J]. 中小企业管理与科技,2023(3):194-196.

[3] 才立华. 税收筹划在企业财务管理中的应用探讨[J]. 商场现代化,2023(6):183-185.

[4] 周虹. 企业税务筹划中的细节问题与风险控制[J]. 财经界,2023(15):156-158.