基于预算管理一体化的烟草企业预算管理策略

基于预算管理一体化的烟草企业预算管理策略

杜欣

陕西省烟草公司延安市公司 陕西省延安市 716000

摘要：本文基于预算管理一体化的理念，致力于提升烟草企业全面预算管理质量，通过做到改变预算认知，优化预算编制；强化内部监督，落实绩效管理；升级管理系统，融通业财数据；并优化考核评价，及时整改问题，充分发挥预算优化资源配置作用，控制企业生产、经营、管理成本，实现预算全流程的动态控制，助推全面集约的预算管理体系构建，更好地推动烟草企业高质量稳健发展。

关键词：预算管理；一体化；业财融合

预算管理一体化是一种全面、系统、协同的管理模式，它强调将企业预算管理的各个环节紧密结合，以提高预算管理的效率和效果。预算管理一体化的核心是统一的预算管理规则与标准，载体是预算管理一体化系统，涉及预算编制、预算执行管控、税利分析与测算、预算评价等全过程，目标是通过标准化、自动化的管理，保证各级预算管理规范高效。将其应用在烟草企业的预算管理工作之中，目标是控制企业生产成本，提高企业管理效率，促进烟草企业高质量发展。

一、烟草企业预算管理存在的问题

（一）预算编制较为传统

现阶段，烟草企业预算管理的突出问题之一是编制方法保守，未能及时改进与优化。尤其是财务部门之外的其他职能部门、业务部门，存在不重视预算编制工作的情况，只是依据既往工作经验，参考采购计划或者某些资料和数据，得出年度的部门预算指标。并且在收到财务部门关于预算草案的修改反馈之后，也没能再组织人员仔细核对问题，使得预算不能充分发挥统筹管理的导向作用，缺乏一定的合理性与科学性。

（二）预算落实不到位

在编制过预算之后遇到的第二层面问题，就是部分部门落实预算存在不积极、不到位的情况。比如没有形成预算落实情况的评价、管理依据，没能按阶段要求定期审核各部门的预算执行情况。这就导致一旦发现问题，也是该预算执行的最后期限，即使通过临时调整工作，也难以达到预算目标。最终结果就是财务数据与预算目标发生偏离，预算也没能发挥在指导生产经营、部门管理的积极作用。

（三）预算管理效率不高

在财务信息化的背景之下，烟草企业预算管理需要引入先进的信息化系统，从而提高预算编制、执行、考核的效率和质量。但现实情况却是许多公司并没有在升级管理系统方面投入较多的精力，导致预算管理系统与财务系统、采购系统并不兼容，并且在信息系统挖掘和应用财务数据方面存在效率低下的问题，若没有数据与信息系统做支持，编制预算的精准性与高效性将会大打折扣，难以真正实现业财融合管理。

二、基于预算管理一体化的策略

（一）提高预算认知，科学编制预算

树立预算管理理念，规范预算编制行为，可以为预算管理一体化奠定基础，并保障预算具有指导和管理结果检验的效能[1]。首先要求以业务为起点，梳理业务流程，深度融合业务实际制定预算标准业务事项，实现业务财务贯通联动、数据信息实时衔接，逐渐完善基于业务的预算编制模式。其次，财务部门要拟定并下发预算编制指南，具体约束下属企业的预算编制行为。例如明确按照何种预算思路来估计支出；如何加强特定目标类项目的审核；怎样按照审核意见及时完成本部门的预算修改；各下级公司又如何建立本单位内部的绩效目标库，用以提高特定项目预算指标的管理质量。

（二）强化内部监督，落实考核管理

推行预算管理一体化模式，提升烟草企业预算管理质量，还需要强化内部监督，包括要求企业各部门主动履行主体责任，借助预算管理一体化系统改进部门工作方法，将预算事后管理变为事前管理和事中监督[2]。比如指导各个部门严格按照预算计划执行，不定期抽查特定项目预算的执行情况，要求分析产生结果偏差的原因，及时应用纠偏措施，并召开部门例会、出具分析报告，避免后续类似问题再次出现。财务部门也要基于预算管理一体化系统，对各部门的费用报销等情况进行严格核实，保证报销业务的效率和真实性，严格审查规范其他部门的经济、财务行为。各种内部监督的最终结果将与绩效考核挂钩，落实到具体人员的考核管理中，以避免预算执行不到位或预算执行问题无法被有效解决的情况。

（三）升级信息系统，融通业财数据

预算管理一体化主要是依托信息化系统来实现，因此烟草企业要注重更新升级现有的企业管理系统，并且融入业财融合管理理念，将统一的管理规则嵌入信息系统，提高各项工作的标准化、自动化水平，实现对预算管理全流程的动态反映和有效控制，保证预算编制合理，预算管控到位。在选择信息管理系统时，就可以要求运营维护商扩大该系统的数据对接范围与自动化管理，实现实时数据采集和分析功能，比如实时数据的“托、拉、拽”功能，并且自动预算分析报表，动态展示预算执行图表，便于支持实时决策[3]。同时，可以围绕企业重点发展或长期发展的任务，从信息系统入手，精简预算管理的工作流程，提高预算管理效率，进而促进企业发展。比如结合预算阶段性管理规划，通过预算系统数据管理，分析企业下一阶段可能面临的财务问题，为公司决策提供有效依据

[4]。

结束语

综上，以预算管理一体化为核心，对烟草企业现有预算管理工作模式、工作方法进行优化，可以规避管理风险，提高管理效率，通过科学合理的预算编制，充分发挥预算管理在监督、指导企业生产、运营方面的作用，促使烟草企业资源得到合理配置，推动企业预算管理向精益迈进，推进实现业财融合、共享、一体化发展。

参考文献

[1] 曹欢欢. 刍议业财融合在烟草商业企业预算管理中的运用[J]. 财经界,2023(15):69-71.

[2] 周淑卿,陈红霞. 烟草商业战略预算管理问题及对策研究[J]. 财经界,2023(27):78-80.

[3] 谢萍儿. 基于管控一体化的全面预算管理探究[J]. 新会计,2024(1):41-43.

[4] 张婷婷. 业务预算一体化管理模式研究 ——基于H公司的实践[J]. 知识经济,2022,620(19):77-79.