基于风险导向的企业财务内部控制优化思路探索

基于风险导向的企业财务内部控制优化思路探索

张倩

陕西建工集团股份有限公司   陕西西安  710000

摘要：随着市场竞争的日益激烈和企业经营环境的不断变化，基于风险导向的企业财务内部控制越来越受到企业的重视。本文首先阐述了风险导向企业财务内部控制的概念和重要性，然后分析了当前企业财务内部控制存在的问题，接着提出了优化企业财务内部控制的思路和措施。通过本文的研究，旨在为企业财务内部控制的优化提供理论支持和实践指导，帮助企业提高风险管理水平，保障企业的稳定和健康发展。

关键词：风险导向 企业财务内部控制 优化思路

引言

新时期企业面临的竞争环境日益复杂，为了应对这些挑战，企业需要构建和完善基于风险导向的财务内部控制体系。本文将探讨如何优化企业财务内部控制，从而帮助企业提高风险管理水平，实现稳定的发展。

1.风险导向的企业财务内部控制概述

风险导向的企业财务内部控制是一种针对企业财务活动的全面风险管理方法。它以预防和应对财务风险为主要目标，通过优化内部控制环境、完善内部控制流程、提高信息沟通效率等手段，降低企业财务风险，提高企业竞争力。在企业财务管理中基于风险导向具有非常重要的价值，一是保障企业资金安全。资金安全的管理是非常必要的，如果管理不当，很容易出现资金损失和流失的情况。

二是促进企业发展。财务内部控制可以通过对企业的财务状况进行监督和分析，及时发现企业的经营问题和短板，制定合理的财务预算和计划，加强对企业的投资和资本运作管理，从而提高企业的盈利能力和市场竞争力。

三是提高企业价值。财务内部控制确定企业的价值和潜力，并提供可行的投资决策和战略规划，从而提高企业的投资价值和市场认可度。

四是避免财务风险。财务内部控制还可以避免企业的财务风险。财务内部控制可以通过建立完善的财务制度和规章制度，加强内部控制和审计监督，及时发现和处理企业的财务问题和异常情况，从而避免企业的财务风险和损失，保护企业的利益和声誉。

2.当前企业财务内部控制存在的问题

2.1内部控制环境薄弱

第一，内部控制意识不强。企业管理层往往更关注业务发展和经济效益，对财务内部控制的重要性认识不足，意识淡薄，在实际工作中，更注重利润增长和控制成本，财务制度和财务流程执行不规范，缺乏内部审计，导致企业内部控制的监督不到位，重视不足、落实不到位。即使企业制定了完善的财务内部控制制度，但由于意识不强，往往会出现执行不力的情况，导致内部控制制度形同虚设，财务报告编制存在信息不真实、不完整、不及时，存在操纵利润的行为。

第二，业财融合数据标准不统一、核算不同步。建筑企业业务部门与财务部门的数据不一致，由于业务部门和财务部门之间的数据标准不统一，导致数据不一致，如工程进度款、材料采购款等在业务部门和财务部门记录的数据不一致。在建筑企业中，业务部门和财务部门的数据核算往往不同步，如工程项目成本核算和财务会计核算不同步，导致数据不准确、不完整。此外，数据整合难度大。由于数据标准不统一、核算不同步等问题，导致数据整合难度大，难以形成有效的数据资产，影响了企业的决策效率和效果。

2.2风险评估机制不完善

缺乏科学的风险评估体系，对潜在财务风险识别不及时、不准确。首先，缺乏全面的风险评估。企业在进行风险评估时，可能没有考虑到所有的潜在风险，导致一些重要的风险被忽视。其次，评估方法不科学。企业可能使用了不合适的评估方法或工具，导致风险评估的结果不准确或不可靠。另外，缺乏定期的风险评估：企业可能没有定期进行风险评估，或者评估的频率不合理，导致无法及时发现和应对潜在的风险。

2.3控制活动执行不力

内控制度执行不到位，监督考核机制不健全，导致内部控制活动流于形式。在企业的日常活动中，各部门和员工之间没有形成有效的相互制约和监督机制，导致内部控制的有效性大打折扣。其在实际管理中，企业会计核算系统条块分割严重。企业的会计核算系统存在明显的条块分割现象，各部门之间的信息交流不畅，导致会计信息的准确性和完整性受到影响。再次，员工职责模糊。企业内部员工的职责没有得到清晰明确的界定，导致部分员工对自己的工作内容和职责范围模糊不清，影响内部控制的执行效果。企业没有针对不同岗位的具体情况制定详细的责任和规范，导致员工在工作中无法准确把握内部控制的要求。

2.4信息沟通不畅

企业内部各部门之间信息传递受阻，影响决策效率和风险管理效果。企业内部各部门之间，以及上下级之间的信息传递不及时，导致决策滞后或信息缺失。信息在传递过程中出现失真、误传，导致接收方接收到的信息与真实情况不符。重要信息被遗漏或未完全传递，导致相关决策或行动缺乏完整的信息支持。重要财务信息在传递过程中，可能存在泄露风险，对企业造成损失。

3.优化企业财务内部控制的措施

3.1强化内部控制环境

首先，提高管理层对内部控制的重视程度。企业应通过培训、宣传等方式提高管理层对内部控制的认识，使其真正认识到内部控制对企业的重要性，从而在决策中充分考虑内部控制的要求。

其次，建立健全内部控制制度。企业需要结合自身发展的要求针对当前的内部控制制度进行优化完善，明确财务人员自身的职责，确保内部控制工作落实到日常工作中。

其次，企业需要重视内部审计工作，强化监督机制的落实。内部审计工作和监督价值可以针对内部的管理环境进行不断地优化，确保内部控制工作在实际经营中的落地，并且解决经营中的问题。

3.2完善风险评估体系

首先，明确风险评估目标。企业应明确风险评估的目标，包括识别潜在风险、评估风险大小、确定风险应对策略等，以确保风险评估工作的针对性和有效性。其次，建立全面的风险识别机制。企业应采用多种方法和工具，如SWOT分析、PEST分析等，全面识别企业面临的各类风险。科学的风险评估方法能够帮助企业有效地识别当前管理中的问题，并结合风险的大小来制定针性的解决措施。其次，重视风险应对策略的应用。结合企业的风险评估，企业可以通过规避、转移等方式来进行有效地解决，确保企业的财务风险得以及时地控制。

3.3优化控制活动

企业应通过对业务流程的全面分析，识别出关键的风险点，并针对这些风险点制定相应的控制措施，确保关键业务环节得到有效控制。企业应针对关键风险点制定相应的控制措施，确保关键业务环节得到有效控制。同时，应持续优化内部控制流程，消除冗余环节，提高内部控制的效率和效果。然后强化预防性控制。企业应注重预防性控制，通过完善制度、优化流程、提高员工素质等方式，降低风险发生的可能性。企业应对内部控制流程进行持续优化，消除流程中的冗余环节，提高内部控制的效率和效果。

3.4提升信息沟通能力

首先，建立完善的信息沟通机制。企业应建立完善的信息沟通机制，包括明确的信息传递流程、规范的信息传递方式、及时的信息反馈等，确保信息在企业内部各层级、各部门之间顺畅流动。借助信息技术手段优化内部控制需要建立财务内部控制信息化系统，加强财务流程和资金流向的实时监控和追踪，提高内部控制的效率。其次，提升员工的信息沟通能力。企业应加强对员工信息沟通能力的培训，提高员工的信息素养和沟通技巧，使员工能够有效地传递和接收信息。建立信息沟通反馈机制也是非常必要的，企业应建立信息沟通反馈机制，及时了解员工在信息传递中遇到的问题和建议，并不断完善和优化信息沟通机制。

结语

基于风险导向的企业财务内部控制是企业应对财务风险的重要手段。针对当前企业财务内部控制存在的问题，应从强化内部控制环境、完善风险评估体系、优化控制活动、提升信息沟通能力、强化监控机制等方面入手，全面提升企业风险管理水平。建筑企业完善内部控制机制，提高财务内控水平可以降低企业经营风险，保障企业的财务安全和合规经营，为企业的持续稳健发展提供有力保障。

参考文献：

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