建设单位工程结算审计中的合规性问题及解决路径

建设单位工程结算审计中的合规性问题及解决路径

华伟

江苏金坛建设发展有限公司   江苏省常州市

213200

摘要：工程结算审计是建设单位在工程建设过程中的一项重要工作，其目的是确保工程资金的合理使用，防止腐败和浪费。然而，在实际操作中，审计过程中存在一些合规性问题，如审计结果的滥用、审计程序的不规范等，这些问题可能导致审计结果失去公正性和客观性。因此，研究建设单位工程结算审计中的合规性问题及解决路径具有重要的现实意义。

关键词：建设单位；工程结算；审计；合规性问题；解决路径

1建设单位工程结算审计的概述

1.1建设单位工程结算审计的概念和意义

建设单位工程结算审计是指对工程项目结算过程中的资金使用情况、结算依据的合规性、工程量清单的准确性、工程变更的合理性等进行审计和评价的过程。其主要意义在于保障工程款项的合理使用和分配，确保工程结算过程的合规性和公正性，防范和排除各种违规行为，维护建设单位和参与工程建设的各方利益。在工程建设过程中，由于项目复杂性、资金规模大以及涉及利益相关方众多等因素影响，工程结算审计显得尤为重要。通过对工程结算过程的审计，可以有效监督工程款项的使用情况，防范和排除因工程款项使用不当而导致的经济损失和纠纷，确保工程建设的质量和进度，维护建设单位的合法权益。因此，建设单位工程结算审计具有重要的法律法规和政策要求，对于建设单位和整个工程建设行业来说，具有不可替代的作用和价值。

1.2建设单位工程结算审计的主要内容和目标

建设单位工程结算审计的主要内容包括工程款项的使用情况审计、结算依据的合规性审计、工程量清单的准确性审计、工程变更的合理性审计等。其中，工程款项的使用情况审计是审计的核心内容之一，主要通过审计工程资金的来源、去向、使用效果等方面，评价工程款项的使用情况是否合理、合规，并发现可能存在的违规行为。审计的目标在于发现工程结算过程中存在的问题和风险，提出合理的改进意见和建议，保障工程款项的合理使用和分配。通过审计，可以促进建设单位内部管理的规范和提升，增强对工程款项的监督和管理，最终实现工程款项的合理使用和分配，确保工程建设的合规性和公正性。

1.3建设单位工程结算审计存在的问题和挑战

建设单位工程结算审计在实际操作中存在一些问题和挑战，例如审计人员素质参差不齐、审计程序不规范、信息系统支持不足等。首先，审计人员素质参差不齐导致审计工作的专业性和准确性受到影响，需要加强人员培训和素质提升。其次，审计程序不规范可能导致审计结果的不准确和不公正，需要规范审计程序和流程，确保审计工作的科学性和规范性。此外，信息系统支持不足也制约了审计工作的效率和准确性，需要加强信息系统建设和技术应用，提升审计工作的信息化水平。针对这些问题和挑战，需要采取有效的措施和方法，提升建设单位工程结算审计的合规性和有效性。

2建设单位工程结算审计的法律法规和政策要求

2.1国家相关法律法规对建设单位工程结算审计的规定

在建设单位工程结算审计方面，国家相关法律法规对审计的规定主要包括《中华人民共和国审计法》、《工程建设项目结算管理办法》等。其中，《中华人民共和国审计法》规定了审计的基本原则和程序，强调了审计的独立性、客观性和公正性，对审计人员的资质和审计程序进行了具体规定。而《工程建设项目结算管理办法》则对工程结算审计的程序和要求进行了具体规定，包括审计过程中需要遵循的程序和方法，对审计报告的提交和审批流程进行了详细的规定。这些法律法规的制定，为建设单位工程结算审计提供了明确的法律依据和规范，有助于规范审计活动，保障审计工作的合规性和公正性。

2.2建设单位工程结算审计的政策要求和标准

除了国家相关法律法规的规定外，建设单位工程结算审计还需要遵循政策要求和标准。国家发展改革委员会、住房和城乡建设部等部门发布了《建设工程规划管理办法》、《建筑工程质量管理条例》等文件，对工程结算审计的政策要求和标准进行了明确规定。这些政策文件包括了审计的程序要求、审计报告的内容和提交要求、审计结果的使用和监督等方面的规定，为建设单位工程结算审计提供了指导和规范，有助于加强审计活动的合规性和有效性。

2.3建设单位工程结算审计的监管机制

在建设单位工程结算审计的实施过程中，监管机制起着至关重要的作用。国家审计署和相关部门对审计活动进行监管，包括审计人员的资质认定、审计程序的规范执行、审计报告的真实性和准确性等方面进行监督。此外，建设单位内部也需要建立健全的审计监督机制，包括审计委员会的设立、审计管理制度的建立和完善等，确保审计活动的合规性和有效性。这些监管机制的建立和执行，对于保障建设单位工程结算审计的合规性具有重要意义，有助于防范审计风险，提升审计活动的质量和效益。

国家相关法律法规、政策要求和监管机制对建设单位工程结算审计提出了明确的规定和要求，为审计活动提供了指导和规范，有助于保障审计工作的合规性和公正性。

3建设单位工程结算审计的合规性提升路径

3.1建设单位工程结算审计的内控机制优化

建设单位工程结算审计的内控机制是确保审计程序规范、合规性提升的关键环节。在内控机制方面，建议建设单位应当加强对审计程序的监督和管理，建立健全的内部控制机制，以确保审计程序的规范实施和合规性提升。同时，建设单位还应该加强对审计人员的管理，确保审计人员的素质和能力达到规定要求，从而提升审计的合规性。此外，建设单位还应当加强对审计程序的内部监督和风险控制，健全审计程序的内部流程和制度，确保审计工作的合规性和规范性。

3.2建设单位工程结算审计的人员素质和培训

建设单位工程结算审计的人员素质和培训是提升审计合规性的重要保障。建议建设单位应当注重对审计人员的培训和素质提升，加强审计人员的专业知识和审计技能培训，提高审计人员的业务水平和素质要求。同时，建设单位还应该建立健全的审计人员选拔机制，确保审计人员的素质和能力符合审计要求，从而保障审计工作的合规性和规范性。

此外，建设单位还应当加强对审计人员的考核和监督，建立健全的审计人员管理制度，规范审计人员的行为和工作流程，确保审计人员的工作符合规范要求，从而提升审计的合规性和可靠性。

3.3建设单位工程结算审计的信息化建设和技术应用

建设单位工程结算审计的信息化建设和技术应用是提升审计合规性的重要手段。建议建设单位应当加强对审计信息系统的建设和管理，推动审计工作的信息化和智能化发展，提高审计工作的效率和准确性。同时，建设单位还应该加强对审计技术的研究和应用，引入先进的审计技术和方法，提升审计工作的科学性和规范性，确保审计工作的合规性和可靠性。此外，建设单位还应当加强对信息系统的安全管理和风险控制，建立健全的信息安全保障机制，确保审计信息的安全和可靠，从而提升审计工作的合规性和可靠性。同时，建设单位还应该加强对信息系统的监督和审计，确保信息系统的合规运行和规范使用，提升审计工作的合规性和可靠性。

结束语

通过采取有效的措施，可以有效解决建设单位工程结算审计中的合规性问题，确保审计工作的公正、客观和有效性。同时，也有助于提高建设单位的财务管理水平和工程建设的质量。

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