建筑企业税务筹划风险及防范措施

建筑企业税务筹划风险及防范措施

陈硕

中国葛洲坝集团电力有限责任公司 湖北宜昌 443000

摘要：对建筑企业而言，实施合理可行的税务筹划能有效缓解自身的税务压力，并增强经济效益。建筑企业在落实税务筹划的实践过程中，受各方面因素影响，极易引发税务筹划相关风险。对此，建筑企业要针对税务筹划构建完善有效的风险防范相关制度，并采取有效的防范措施，实现对税务筹划各类风险的有效规避，提高税务筹划的实际成效。

关键词：建筑；企业税务筹划；策略

引言

市场经济的发展不仅对企业自身发展情况造成一定影响，还对建筑企业面临的整个市场环境造成较大影响。现阶段建筑企业面临的市场竞争十分激烈，建筑企业必须通过不断提高自身核心竞争力适应市场环境的变化，从而在市场中稳定发展。税务筹划作为影响建筑企业发展能力的主要因素，不断提高税务筹划能力与效率成为建筑企业现阶段十分重视的工作之一。

1企业税收筹划风险控制的意义

近几年，我国国民经济水平的不断提升带动着企业发展规模的逐步扩大，随之企业的缴税数额也显著增多，面对此种形势，企业要想规范、高效地达到降本减税的目的，就必须开展科学、合理、有效的税务筹划工作，这对于纳税人来说，发挥着极其重要的价值，同时也需要面对各种风险。企业在进项投资决策、成本核算和生成经营过程中，必须把税务筹划纳入决策考虑，通过税务筹划能够最大化缓解自身的税负压力，有效增加纳税人的经济收益，原因在于企业最终采取的税务筹划方式，是经过对多个税收筹划方案的比对分析后择优选取出来的，能够合理管控企业的资金流出，提升企业可支配资金的占比。在一些情况下，个别纳税人会为了少缴或不缴税而做出一系列违法行为，这就在很大程度上加大了税务筹划风险。对此，推动税务筹划风险管控的妥善、规范落实，有利于更好保障税务筹划工作的质效，有效防控违法行为的发生，提升企业的综合竞争实力。

2建筑企业税务筹划风险

2.1缺乏专业的税务筹划人员

通过有效的税务筹划企业可以合理避税，从而减轻税收负担，提高企业经营效益与经济效益，为企业良好发展提供重要支撑。然而现阶段部分企业在实际落实税务筹划工作时暴露出一系列问题，部分企业税务管理人员培养与配置薄弱，缺乏专业的税务筹划人员，各岗位人员对税务筹划工作的认知不到位，尤其是基层一线管理人员税务意识相对淡薄，认为税务工作就是开票、收票、申报、算税，忽略了税对利润的影响。导致项目在实施过程中出现纰漏，偏离税务筹划，影响税务筹划工作开展的科学性与有效性，甚至可能会增加企业的税务筹划风险，给企业造成财务损失。人员缺乏税务筹划意识会使企业整体忽略税务筹划风险控制的重要价值，从而给企业带来巨大的税务筹划风险，引发企业财务危机。因此，针对税务筹划工作制定有效的人员培训制度，提高各岗位人员税务筹划认知与专业能力是推动企业良好发展的重要前提，同时也是促进企业实现财务目标的重要举措。

2.2操作过程风险

在制定税务筹划方案时，对于建筑企业财税人员而言，需要加大税收政策、企业税收资料的收集力度，并在此基础之上进行相应的分析，把信息分成各个类型，对各项目税务筹划方案执行情况进行监督，并根据税收政策变化情况，及时调整税务筹划方案。而在上述操作过程中，每一环节操作失误，都会加剧税务筹划风险。比如，随着税收政策的变化，建筑企业财税人员没有对税务筹划方案进行及时调整，方案内容不符合最新税务政策，这除了会提高税务筹划成本外，还有可能带来税务风险。

3建筑企业税务筹划风险防范措施

3.1强化人员意识，落实人才培养

若想使税务筹划在企业发展过程中充分发挥价值，还需不断提高企业税务筹划风险防范能力，并加强对相关机制的创新。首先，企业应强化内部全体人员的税务筹划认知，增强意识，加强税务筹划风险防范。在进行意识强化过程中，企业应从管理层入手落实相关工作，加强对税务筹划重要性与税务筹划风险防范重要性的宣传，通过管理层人员影响基层工作人员，从而落实全过程税务筹划宣传。其次，企业自身也应认识到税务筹划的重要价值，并在内部建设有效的税务筹划风险评估与防范体系，利用风险评估机制对税务筹划工作开展过程中可能出现的各类风险进行预测，并采取有效手段对其进行防范。企业还应设立专门的税务筹划风险管理部门，并为其建立完善的风险防范机制，从而降低税务筹划风险对企业经营的不良影响。最后，企业还应不断加强税务筹划专业人才培养，对税务筹划人才进行选拔、培养和考核，不断提高企业内部税务筹划人才的专业素养与综合能力，从而打造专业的税务筹划人才队伍。针对不同岗位与不同层次的税务筹划人才企业应建设不同的培训体系，从而使相关岗位人才的实际操作能力能够得到增强，推动企业税务筹划工作的顺利开展。

3.2提高税务筹划的有效性

对于建筑企业税务筹划工作而言，其目标分为多个层级，一个是总体目标，另一个是具体目标。一般来说，总体目标就是实现建筑企业经济效益最大化，而确定具体目标的原则就是，在符合税收法律政策规定的前提下，使建筑企业纳税成本最小化。基于此，为更好地防范税务筹划风险，建筑企业要在注重税务筹划工作的基础之上，明确具体的税务筹划目标。一方面，时间是最有价值的资产，应尽量降低当期应纳税所得额，并延缓当期税款缴纳。建筑企业在进行生产经营决策时，要有计划地安排支出，提升建筑企业经营管理效率，并从节税的角度创收，更好地规范税务筹划风险；另一方面，建筑企业税务筹划方案必须符合国家和当地税收法律政策。基于税收政策的强制性特征，守法是实现税务筹划有效性的最基本的标准和要求，建筑企业行为需要合法合规，在此前提下利用有效的方式进行税务筹划。

3.3优化风险管理机制

首先，进行税收风险管理预警机制的持续优化，详细了解税收风险点，根据企业特点、业务情况等，选择更加科学的分析方法，找准税收风险点。企业还应结合外部环境、税收制度等，实施全面分析。强化信息收集，形成风险特征库，对于企业涉税信息，税务机关应实施全面调查，同时利用真实的数据信息，同时进行第三方部门提供税收信息的对比分析，强化数据分类整理，借助有效的数据分析工具，获得准确的风险指标，借助风险特征库，评估企业税收风险，不断提升企业税收风险控制能力。其次，针对税收风险管理，形成更加完善的评估机制，从而量化企业税收风险指标，并且，还应根据风险发生概率、影响程度等，进行风险排序。企业风险预警部门发现风险信息后，应进行定期推送，从而在此基础上更加科学地进行风险评估预测，促使企业更加科学地进行合规风险管理，科学制定风险规避方案，避免企业面临较大的税收风险损失。

结束语

综上所述，建筑企业税务筹划风险主要包括政策性风险、技术性风险、操作性风险以及执行风险。建筑企业要通过构建税务筹划专业团队、实时了解和准确把握税务政策变化、加强对税务筹划人员的业务培训、重点防范操作性风险、对税务筹划具体方法进行优化、加强对税务筹划风险的预警管理等措施有效防范税务筹划潜在的各类风险。

参考文献

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