浅谈Y市财政电子票据管理存在的问题及建议

浅谈Y市财政电子票据管理存在的问题及建议

张若瑜

三峡大学  湖北省宜昌市 443000

摘要：由于信息技术的发展完善，数字化在经济社会各领域中的占比迅速提高，各地都进入了“财政电子票据”时代，而借助信息技术和互联网技术推行财政电子票据管理改革，建成电子票据数据库，能够进一步提高财政票据管理水平，强化票据监管，提供绩效管理的大数据支撑，也给广大群众带来诸多便利。

一、Y市财政电子票据改革基本情况

2017年，为适应加快现代财政制度改革和信息化发展的需要，充分运用互联网、移动智能等信息技术手段，推广运用财政电子票据，推进财政电子票据管理改革，全面提高财政票据社会需求便捷度，提升财政票据监管水平和效率，财政部印发了《关于稳步推进财政电子票据管理改革的试点方案》（财综〔2017〕32号 ），要求各地按要求开展试点工作。2018年，在试点经验的基础上，为深化“放管服”改革部署，贯彻“互联网+政务服务”要求，保障个人所得税改革顺利实施，提升财政票据监管效能，财政部决定全面推开财政电子票据管理改革，印发了《关于全面推开财政电子票据管理改革的通知》（财综〔2018〕62 号）。在中央财政电子票据改革的步伐下，湖北省财政厅下发了印发《湖北省财政电子票据管理改革实施方案》，对我省的财政电子票据管理改革提出了改革目标和具体要求。

Y市积极抢抓改革试点机遇，作为湖北省第一批财政电子票据管理改革的试点地区，从2019年7月开始启动电子票据改革试点工作，有序推进我市财政电子票据管理改革。一是结合实际，有序推进。按照Y市财政电子票据改革实施方案，在完成第一批试点单位后，继续在医疗、行政、社会团体等单位推进改革工作。全市443个用票单位完成财政电子票据改革工作，其中独立部署11个。二是夯实基础，全面启动。根据当前财政电子票据管理实际情况，建立市级项目库，审核添加开票项目71个，其中其他收入类项目12个、代收款类项目59个。根据工作需要，协调软件公司在电子票据管理系统增设了区间报表统计查询功能。同时加强指导和督促县市区推进电子票据改革工作，协调解决改革中的难点问题，今年5月所有县市区完成所在地区“湖北省财政电子票据管理系统”财政端建设，标志着我市财政电子票据改革工作全面启动。三是规范管理，初见成效。制定《财政电子票据业务办理流程》，对已经启动改革工作的县市区，根据改革工作推进情况测算票据使用数量，每月申领一次，月底在线申报，次月10日前发放；市直单位在工作日可随时申报。四是积累经验、创新工作。医疗电子票据是财政电子票据改革工作的重要环节，存在使用量大，服务人群广，涉及市、县、乡、村等多级医疗机构，仅我市公办（非营利性）医疗单位就有136个，其中：三甲医院9个，二甲医院26个，社区、乡镇卫生院101个。为稳步推进我市医疗电子票据改革工作，我们因地制宜，大胆探索，率先采用县市集中部署和全覆盖监管模式。2020年9月10日Y市中心人民医院医疗住院收费电子票据正式上线，为配合住院收费电子票据改革，将“预收款-住院押金”项目纳入财政电子票据管理信息系统，开具资金往来结算电子票据，标志着市中心人民医院从单一的医疗门诊电子票据全面覆盖。Y市中医医院结合电子票据上线，同步调整内部业务管理流程，对退费、报表等环节进行了优化，在省内率先将新版纸质医疗收费票据票号录入财政电子票据管理信息系统，需要换开纸质票据时由系统自动校验电子票据状态、通过后换开纸质票据，实现医疗收费票据全面监管。Y市医疗收费电子票据改革受到省厅领导的肯定，并向其他地区推广。

二、Y市财政电子票据改革存在的问题

全省财政电子票据管理改革工作启动以来，虽然已取得阶段性成效，但也存在部分市县和部门思想重视不够、推进力度不强、系统建设滞后等问题。为进一步推动财政电子票据管理改革，如期实现财政部既定的改革目标，2020年11月，省财政厅印发了《关于进一步推进财政电子票据管理改革的通知》，对全省财政电子票据改革工作提出了新要求。Y市虽然财政电子票据管理改革工作走在全省前列，但在实际过程中，也还存在以下问题。

（一）财政电子票据管理制度建设有待加强。当前，虽然Y市根据实际情况制定了《财政电子票据改革实施方案》，对财政电子票据管理的主要内容、实施步骤等进行了明确规定，但是各单位在实际操作中，普遍没有制定单位内部管理财政票据制度，导致部分票据管理人员不重视，未对收费的具体类型、使用范围、开票信息进行仔细核对。这些基础工作不到位不仅会造成单位非税收入不实，甚至还会带来财务风险。

（二）财政电子票据作废或退费方面存在风险。在传统纸质票据模式下，财务可以通过纸质票据对退票事实进行书面纪录。而在电子票据模式下，数据通过网络进行存储并流转，电子票据退费业务是在网络上以电子签名的形式完成，对网络安全性及操作人员职业修养要求提高了，但是对开票业务量大的单位，例如Y市医疗单位、学校等单位开票业务量大，票据管理人员有限，存在财政电子票据作废、退费时漏签或错签的风险。

（三）财政电子票据报销存在重复报销的风险。随着财政电子票据改革工作的铺开，开具电子票据，用电子票据作为财务报销凭据已经成为常态。由于电子票据可以多次打印，可能会存在重复打印重复报销的问题。如何辨别票据是否已经报销，需要在具体实施过程中予以重视。

（四）财政票据管理系统智能化程度有待提高。财政电子票据改革是现代技术条件下“制度+技术”的现代财政管理机制，对于技术的要求也在日益提升。财政票据管理系统的智能化水平往往决定了改革的深度，目前Y市财政票据管理系统只能形成单一样式的报表，无法自定义报表样式，不能满足多用户的不同要求，制约了我市财政电子票据改革的步伐。

三、相关工作建议

（一）加强制度体系建设。一是加强培训。由财政部门梳理相关票据文件，结合新形势下的相关国家出台的法律法规，根据Y市现行电子票据的不同类型，分阶段组织开展多轮次多层次的业务培训，提高对财政电子票据管理的认识，规范电子票据管理工作。二是要将单位制度化建设与财政电子票据管理改革工作相结合。由各单位根据单位实际情况，建立健全各单位财政票据使用管理制度，从根本上规范票据开具、审核、报销的规范性；落实岗位职责，细化岗位职能，依据制度规定，规范开展财政电子票据管理工作。

（二）规范票据冲红流程。强化票据使用单位内部控制建设，将电子票据管理作为内部控制建设的一部分。一是制定单位内部电子票据作废及退费实施细则，对于退费票据，严格审查相关手续办理是否齐全，防止未满足退费条件或未经适当审批的收费被退费；二是加强票据管理人员职业素养，进行警示教育培训，降低恶意退费的风险；三是完善网络安全管理制度，定期查看数据库日志文件，发现问题及时处理，保障票据业务正常开展。

（三）改进开票及查询方式。在构建系统化数据共享机制的过程中，通过网络技术，协同完善多部门信息，根据比对电子票据号码、验证码，查询财政电子票据的报销情况，也需要加强对信息安全的管控和风险控制，提升防护手段的技术含量，注重提高安全防护的级别，并准备好信息备份手段，实现信息系统互联互通的安全性和可行性。

（四）进一步完善系统功能。结合我市财政电子票据管理系统现行运行情况，征求系统使用单位和县市区的需求意见，梳理待完善清单，积极协调软件公司，督促软件公司根据需求清单进行系统优化升级，满足不同群体的系统使用需求，提高我市财政电子票据管理智能化水平。