协同发挥财会监督与审计监督合力的思考

协同发挥财会监督与审计监督合力的思考

张相茹

内蒙古自治区审计厅综合保障中心

摘要：本文旨在探讨如何协同发挥财会监督与审计监督的合力，以提升监督机制的效能。分析了财会监督和审计监督在监督体系中的地位和作用。接着，探讨了两者之间存在的协同互补性以及合作的必要性。最后，提出了加强两者合作的具体措施和建议，以实现监督工作的高效运行和监管目标的达成。

关键词：协同发挥；财会监督；审计监督

引言：财会监督和审计监督作为监督体系中的重要组成部分，在维护经济秩序、保障资金使用合规性和提高行政效能方面发挥着关键作用。然而，在实践中，由于各自职能的不同以及监督范畴的分隔，财会监督与审计监督之间存在着一定的脱节和重叠。因此，如何协同发挥两者的监督合力，成为当前监督体系建设的重要课题之一。

1.财会监督与审计监督的地位和作用

1.1财会监督的职责和功能

财会监督作为国家经济管理体制的重要组成部分，其职责和功能不可忽视。财会监督在经济运行中扮演着重要的角色，包括财务数据的记录、报告、预算编制、资金管理等方面。财会监督具有防范风险、控制成本、保障资产安全的功能，能够有效维护国家财政利益和社会公共利益。同时，财会监督还应当加强对财务信息的真实性、准确性和完整性的监督，以确保经济运行的稳定和健康发展。财会监督在推动经济发展、促进资源配置效率、提高企业治理水平等方面也发挥着重要作用。总之，财会监督是保障国家经济运行秩序、维护财政政策稳定的重要手段，其作用不可小觑。

1.2审计监督的职责和功能

审计监督作为财政领域的重要监督方式，其职责和功能同样具有重要意义。审计监督要求审计机构依法独立开展审计工作，对国家机关、国有经济及其他社会经济组织的经济活动进行监督和审计，确保国家财政资金的合法合规运用。审计监督要求审计机构加强对国家机关、国有企业等单位的财务管理和使用情况的审计，旨在规范财政资金的使用，并提供审计建议，推动改进财政管理。审计监督还要求审计机构按照法定程序、法定程序和审计规章，对有关的财政经济活动进行审核、检查和鉴定，防止损害国家利益的行为发生。总之，审计监督在保障财政资金的安全、有效使用，促进财政经济的健康发展等方面具有不可替代的作用。

2.两者之间的协同互补性分析

2.1监督对象的不同

财会监督与审计监督在监督对象上存在着明显的不同。财会监督主要针对企业的会计信息、财务报告等财务活动进行监督，其监督对象主要是企业的财务会计活动和相关报表。而审计监督则更侧重于对企业经营管理过程中的合规性、风险控制、内部控制以及经济业务活动的真实性和完整性进行审计监督，其监督对象则是企业经营管理的全过程，包括了财务活动在内的诸多方面。因此可以看出，两者在监督对象方面存在着显著的差异。

2.2监督手段的差异

财会监督与审计监督在监督手段上也存在明显的差异。财会监督通常采取的监督手段主要包括会计凭证、账簿、财务报表等会计信息的收集、整理、分析和评价，以及相关人员的询问和协助等方式进行监督。而审计监督则更加注重于审计程序、证据的获取、内部控制的评价、风险识别和应对等专业审计手段进行监督。审计监督需要运用较为复杂的审计技术和方法，包括面向对象的审计、数据分析等工具和技术手段，以实现对经济业务活动的全面审计监督。相比之下，财会监督更偏向于对会计信息的日常监督和审核，两者在手段上存在着明显的差异。

2.3监督范畴的重叠与融合

在监督范畴的重叠与融合方面，财会监督与审计监督在实践中存在着一定的交叉和互补。虽然两者在监督对象和监督手段上存在差异，但在监督范畴中也有许多重合的部分。例如，在审计监督过程中，涉及到对财务报表的审计，其中就包含了财会监督的内容。在实际工作中，财会监督和审计监督的机构和人员也可能会相互配合，共同开展监督活动，形成监督的合力。因此，财会监督与审计监督在监督范畴的重叠与融合方面，可以通过有效的协调与合作，实现监督工作的高效进行，发挥监督合力的积极作用。

3.加强财会监督与审计监督合作的措施与建议

3.1加强信息共享与沟通

在加强财会监督与审计监督合作的措施与建议中，信息共享与沟通起着至关重要的作用。财会监督和审计监督部门应建立起高效的信息共享机制，确保相关部门及时了解对方的监督重点、发现的问题及整改情况等信息。这样可以避免重复监督，提高监督效率，同时也有利于形成合力，共同解决监督中的痛点和难点。加强财会监督与审计监督的沟通和协调工作，加快信息传递和处理速度，使监督行为更具针对性和有效性。

3.2统一监督标准与规范

在加强财会监督与审计监督合作的过程中，统一监督标准与规范是至关重要的一环。应当建立起统一的监督标准体系，确保不同地区、部门之间在监督实践中能够达成一致。这意味着需要制定明确的监督指导原则，明确各项监督工作的内容、范围、标准和程序，以此为基础进行财会监督与审计监督的协同合作。

应当加强监督规范的制定和执行。监督规范是保障监督工作有效开展的重要保障。在制定监督规范时，应当充分考虑国家法律法规、行业特点以及监督实践中的经验教训，确保规范的科学性、合理性和可操作性。并严格执行监督规范，确保监督行为的公正、透明和依法依规。

要加强对监督标准与规范的宣传与培训工作。通过开展培训班、讲座、研讨会等形式，提高财会监督人员和审计监督人员的监督意识和能力，使他们能够准确理解和掌握监督标准与规范，做到知行合一，提高监督工作的针对性和有效性。

3.3拓展监督领域与深化合作机制

为了进一步加强财会监督与审计监督的合作，需要不断拓展监督领域，深化合作机制，以应对不断变化的经济形势和监督需求。

应当拓展监督领域，适应新形势下经济发展的需要。随着经济全球化和信息化的深入发展，监督领域不断拓展，需要加强对新兴产业、互联网金融、数字经济等领域的监督，及时发现和解决新问题、新挑战。

应当深化合作机制，加强各部门之间的协同配合。在监督实践中，财会监督部门和审计监督部门应当加强信息共享，建立起跨部门、跨领域的合作机制，形成合力，共同推动监督工作的深入开展。

要加强与社会各界的合作，发挥社会监督的作用。除了政府部门之间的合作外，还应当积极吸纳社会各界的力量参与监督工作，建立起政府、企业、社会组织和公众之间的多方合作机制，形成监督合力，共同维护经济秩序和社会稳定。

拓展监督领域与深化合作机制是加强财会监督与审计监督合作的重要举措。只有不断拓展监督领域，深化合作机制，才能更好地适应新形势下监督工作的需求，更好地发挥财会监督与审计监督的合力，促进国家经济的持续健康发展。

结语：财会监督与审计监督在促进经济发展、维护社会公平正义和保障国家财政安全方面具有不可替代的作用。只有通过加强协同合作，充分发挥两者的优势和专业性，才能更好地应对复杂多变的经济形势和监管挑战，实现监督工作的全面提升和监管目标的全面实现。希望本文的探讨能够为财会监督与审计监督的协同发展提供一定的参考和借鉴，推动监督体系的不断完善和创新发展。

参考文献：

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[2]赵淑明.高校纪检监察机构监督效能提升策略研究[J].成都航空职业技术学院学报,2021,37(01):79-81.