新形势下如何发挥内部审计在农商银行风险管控中的作用

新形势下如何发挥内部审计在农商银行风险管控中的作用

高梅

和静县农村信用合作联社， 新疆 巴音郭楞 841300

摘要：随着金融市场的不断发展和变化，农商银行在面对各种风险挑战的同时，更需要有效的风险管控机制来保障其稳健经营。而内部审计作为一项重要的内部控制机制，在新形势下扮演着越来越关键的角色。内部审计的专业审视和独立性监督，农商银行能够全面评估各项风险的存在和影响，及时发现问题并采取有效措施进行应对。基于此，以下对新形势下如何发挥内部审计在农商银行风险管控中的作用进行了探讨，以供参考。

关键词：新形势下；内部审计；农商银行风险管控；作用

引言

内部审计作为农商银行风险管控的有力工具，不仅可以帮助银行建立更加有效的内部控制体系，也能够为银行提供及时准确的风险识别和防范，从而降低潜在风险带来的损失。在当前形势下，内部审计需要更加精细化、专业化，才能更好地适应农商银行风险管理的需要。因此，如何发挥内部审计在风险管控中的作用，是一个亟待思考和解决的问题。

1内部审计在农商银行风险管控中的基础作用

内部审计在农商银行的风险管控中扮演着至关重要的基础作用。内部审计通过对银行各项业务和管理活动进行系统、全面的审计，为农商银行提供全面客观的风险评估和内部控制效能评价，揭示内部潜在风险和薄弱环节。内部审计作为独立的监督机构，可以发现和提醒管理层有关潜在的经营风险，并加强对内部控制机制的有效性评价。内部审计还能够对银行业务流程、法律法规合规性以及内部制度执行情况进行全面审查，及时发现并纠正违规行为，有效保障了农商银行的风险合规。内部审计还通过提升风险意识和风险管理水平，促进了银行全员风险管理的全面展开。内部审计的工作成果和风险提示，可以帮助银行员工更好地理解风险管理的重要性，提高风险防范意识。同时，内部审计还可以结合各项风险管理政策，为银行员工提供相关培训和指导，提高风险管理能力，构建起全员参与的风险防控体系。内部审计还可以通过信息技术手段，提升对银行业务的监控和预警能力。利用大数据分析等技术手段，内部审计可实现对银行各项交易行为和风险指标的实时监测与分析，及时警示潜在风险，为农商银行风险管控提供科技支持。

2新形势下农商银行内部审计风险问题分析

2.1信息技术风险问题

信息技术的广泛应用使得银行业务操作更加复杂，审计人员需要具备更高的技术能力和专业知识来应对这些变化。然而，当前农商银行内部审计团队在信息技术方面的能力普遍不足，这可能导致对新型风险的识别和评估不准确，甚至遗漏重要的风险点。它可能导致银行在业务操作中出现重大失误，如交易错误、数据泄露等，这些失误会给银行带来严重的经济损失和声誉损害。信息技术风险还可能影响银行的运营效率和服务质量，导致客户满意度下降，进一步削弱银行的竞争力。如果内部审计无法及时发现和应对信息技术风险，还可能使银行面临更严重的法律风险和监管风险。

2.2内部控制风险问题

随着银行业务的不断扩展和复杂化，内部控制体系的有效性成为了保障银行稳健运行的关键因素。然而，当前农商银行在内部控制方面存在一些问题，如制度不完善、执行不到位等，这些问题可能导致内部审计无法有效地发现和纠正银行运营中的风险。内部控制风险带来的影响主要体现在以下几个方面。它可能导致银行在运营过程中出现违规行为，如内部欺诈、利益输送等，这些行为会严重损害银行的声誉和形象。内部控制风险还可能影响银行的财务状况和资产质量，导致资产质量下降、不良贷款率上升等问题。如果内部审计无法及时发现和纠正内部控制风险，还可能使银行面临更严重的法律风险和监管风险。

2.3人员素质风险问题

在新形势下，农商银行内部审计还面临着人员素质风险问题。随着银行业务的不断扩展和复杂化，内部审计人员需要具备更高的专业素质和道德素质来应对这些变化。然而，当前农商银行内部审计团队在人员素质方面存在一些问题，如专业知识不足、经验欠缺、道德风险等。它可能导致内部审计在风险识别和评估方面出现偏差和遗漏，无法及时发现和纠正银行运营中的风险。人员素质风险还可能影响内部审计的独立性和客观性，使审计结果失去公信力。如果内部审计团队存在道德风险，还可能导致银行面临更严重的法律风险和声誉风险。

3新形势下在农商银行发挥内部审计风险管控的措施

3.1加强内部审计的独立性和权威性

为了充分发挥内部审计在农商银行风险管控中的作用，必须确保内部审计的独立性和权威性。独立性是内部审计工作的基石，只有确保内部审计部门在组织架构和职能上的独立性，才能使其在进行风险管控时不受外部干扰，客观地评估银行的风险状况。同时，权威性也是内部审计工作得以有效执行的重要保障，只有内部审计部门拥有足够的权威，才能确保其在发现问题时能够得到及时的反馈和纠正。明确内部审计部门的独立地位，将其从其他业务部门中独立出来，直接向董事会或监事会报告工作；确保内部审计部门在人员配备、经费保障等方面得到充分的支持；制定严格的内部审计工作规程，明确内部审计的职责和权限，确保其在风险管控中的权威地位；建立内部审计与其他部门的沟通机制，确保内部审计在获取信息、提出建议等方面的顺畅进行。

3.2引入先进技术和方法，提升审计效率和质量

随着金融科技的快速发展，内部审计在风险管控中也需要不断引入先进的技术和方法，以提升审计效率和质量。现代信息技术的应用，如大数据分析、人工智能等，可以为内部审计提供更加高效、准确的工具和方法。引入先进的数据分析工具和技术，对银行的海量数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的风险点和问题；利用人工智能技术对内部审计流程进行自动化处理，减少人工操作带来的误差和疏漏；建立智能化的风险预警系统，实现对银行风险的实时监控和预警；加强内部审计人员的培训和教育，提高他们的信息技术水平和应用能力。通过引入先进技术和方法，可以大大提升内部审计的效率和质量，使其更加精准地识别和评估银行的风险状况。

3.3拓展审计范围，加强风险全面覆盖

为了实现对银行风险的全面覆盖和有效管控，内部审计部门需要不断拓展审计范围，将更多的业务领域和风险点纳入审计范围。这不仅可以提高内部审计的全面性和深度，还可以帮助银行更好地识别和评估风险状况，制定更加有效的风险管控措施。将传统的财务报表审计拓展到业务操作、内部控制、风险管理等多个领域；加强对新兴业务领域和产品的审计力度，如互联网金融、跨境金融等；建立跨部门、跨领域的审计协作机制，实现对银行风险的全面覆盖和有效管控；加强对外部环境和市场趋势的关注和分析，及时发现和应对外部风险。通过拓展审计范围，可以实现对银行风险的全面覆盖和有效管控，提高银行的风险管理能力和市场竞争力。

结束语

内部审计在农商银行风险管控中的重要性不言而喻。只有加强内部审计的规范化管理、专业化人才培养和科技手段应用，农商银行才能更好地应对复杂多变的风险环境，确保其经营安全稳健。未来，在全面深化金融改革的背景下，内部审计将持续发挥着重要作用，为农商银行的可持续发展提供有力支撑和保障。

参考文献

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