烟草商业企业预算管理与成本控制分析

烟草商业企业预算管理与成本控制分析

李彩莉

山东菏泽烟草有限公司定陶营销部 274100

摘要：企业成本控制是企业经营管理过程中的一项关键任务，对企业的盈利能力和竞争力具有重要影响。而全面预算管理方法作为一种全面、系统的成本控制工具，被广泛应用于企业中。全面预算管理通过明确预算目标、提前规划和控制成本、监督预算执行情况等手段，帮助企业做好成本计划与控制，从而实现有效的资源利用和成本管理。

关键词：烟草商业企业；预算管理；成本控制

中图分类号：F253文献标识码：A

引言

预算定额管理是一种企业管理方法,其主要目标是通过设定明确的目标和标准,对各项资源的使用进行规划、控制和评估,实现财务预测、资源优化和绩效提升。在预算定额管理中,企业会制定预算定额,即预先设定的数值目标,用于衡量不同方面的绩效,如销售额、销售成本、利润等,覆盖不同的部门、项目和活动,将全公司的目标与实际操作联系起来。烟草商业企业是指专门从事烟草销售和分销等相关业务的企业,涵盖了烟草销售和分销的所有环节。研究预算定额管理在烟草商业企业中的应用,不仅能够提升企业内部管理效率和财务控制水平,而且还能促进企业的可持续发展,有助于指导企业充分应对市场变化,实现业务目标,平衡商业利益与社会责任。

1 存在的主要问题

1.1 财务管理机制缺乏规范性

企业在财务管理机制上的不规范，可能源于内部管理的缺失或外部监管的不足。财务管理机制不规范，可能会导致财务操作的不透明、不公正，甚至可能诱发财务舞弊。此外，缺乏规范性的财务管理机制还可能影响企业的决策效率，因为决策层无法及时、准确地获取财务信息。为了解决这个问题，企业应当建立完善的财务管理制度，明确财务操作流程，加强内部审计和外部监管。

1.2 预算数据缺乏依据

企业全面预算管理中预算数据缺乏依据，通常表现为：预算编制过程中相关数据和信息收集不足；依赖不切实际的假设或过时的历史数据，而没有充分考虑市场趋势和内外部环境的变化。这种现象导致预算编制缺乏准确性和前瞻性，使预算失去了应有的指导意义。此外，预算数据缺乏依据也会导致预算执行过程中的频繁偏差，预算调整成为常态，导致管理层对预算的信心和依赖性下降。在预算制定的基础性数据不准确的情况下，整个预算管理过程的效能和准确性将受到质疑，影响预算控制的效果和企业决策的质量。缺乏科学依据的预算数据同样会削弱员工对预算的信任和参与度，影响他们在预算执行过程中的积极性。这种情况还会导致资源分配的失衡，使得企业在市场机会面前反应迟缓，难以有效把握成长和盈利的机会。

2 基于全面预算管理的企业成本控制措施

2.1 增强成本控制意识

企业应加强成本控制意识的宣传教育，使全体员工充分认识成本控制的重要性，形成全员参与、全过程控制的成本控制氛围。（1） 开展成本控制教育和培训。除了定期的成本控制知识讲座，公司还可以邀请成本控制领域的专家进行深入的培训和分享。这些活动应侧重于实际操作和案例研究，帮助员工了解成本控制在日常工作中的实际应用。建立一个在线学习平台，提供与成本控制相关的课程、视频教程和参考资料。员工可以根据自己的时间表独立学习，并不断提高成本控制方面的知识和技能。（2）企业领导者的示范和引导。企业领导者可以在公开场合，如员工大会或年度报告中，明确表达自己对成本控制的重视，并承诺通过领导作用推动成本控制措施的实施。领导者在日常工作中应展现出对成本控制的关注，如审查开支、优化资源配置等，从而为员工树立榜样。（3）建立成本控制奖励机制。企业可以设立成本控制奖项，定期评选成本控制优秀团队或个人，给予物质奖励和荣誉证书，鼓励员工积极参与成本控制活动。也可以将成本控制与绩效挂钩，将成本控制目标与员工的绩效考核相结合，对于在成本控制方面取得显著成效的员工给予相应的奖励和晋升机会。

2.2 基于企业战略的预算数据编制

在企业预算管理过程中，确保预算数据的编制基于企业的整体战略至关重要。这就要求企业在编制预算时将战略目标转化为具体的财务指标，确保每一项预算设定都能支持和推动企业战略的实施。要实现这一目标，第一，预算编制应紧密结合市场分析、竞争环境评估和企业内部能力评估，确保预算数据反映最新的外部市场状况和内部资源配置。第二，企业应采取跨部门协作的方式编制预算，确保预算数据的全面性和准确性，使预算与实际经营情况和战略要求更加紧密地一致。数据的收集和分析应利用先进的数据分析工具和技术来提高数据处理的效率和质量。第三，透明的预算编制过程和明确的责任分配也是确保预算数据与公司战略一致的重要环节。第四，企业需要建立动态预算调整机制，以便在战略调整或市场环境变化时及时更新预算数据，保持其对企业战略的支持作用。第五，在整个预算编制过程中，要重视对历史数据的分析和未来趋势的预测，结合企业的长期发展规划，为预算编制提供坚实的基础。通过这些方法，企业能够确保预算数据编制的科学性和战略性，使预算成为推动企业向既定战略目标迈进的有力工具。

2.3 销售方面

预算定额管理在烟草商业企业销售环节的应用,有助于激发销售团队的积极性、优化销售策略、合理分配资源并实现绩效的不断改进,不仅能够提升销售业绩,而且有助于企业在竞争激烈的市场中取得可持续的竞争优势。通过设定明确的销售定额,企业可以明确每个销售团队或个人的销售目标和指标,有助于激发销售人员的积极性,推动他们努力工作以达成预期的销售业绩；销售定额的设定能够促进销售策略的优化,企业可以根据不同产品、市场和渠道设定不同的销售定额,精确制订营销计划和推广策略；预算定额管理在销售环节也有助于资源分配的合理化,通过对销售定额的设定,企业可以更好地规划销售资源,包括销售人员、广告宣传等,提升销售效率和效益；销售定额的实际执行与预期目标的对比,可以帮助企业及时发现问题和机会,促使企业不断进行销售绩效的评估,通过对销售数据的分析,发现销售瓶颈和改进方向,优化销售策略、持续提升业绩。

2.4 预算执行阶段

（1）合理资源配置。在预算执行阶段，企业需要根据预算计划，合理配置资源。资源可以是人力、物力、财力等，通过将资源有效地调配到各个部门和岗位，使其最好地发挥作用。合理的资源配置可以避免资源浪费和成本增加，帮助企业降低运营成本。（2）精确决策与控制。在预算执行阶段，企业需要制定决策和控制机制来实现预算的执行和成本的控制。企业需要建立决策审批流程和决策标准，确保决策的科学和精确。同时，企业还需要建立预算执行的控制机制，通过监督和评估，及时发现问题并采取纠正措施，确保预算的执行和成本的控制。（3）绩效考核与激励机制。在预算执行阶段，企业需要建立绩效考核与激励机制，鼓励员工参与成本控制。企业可以通过设定与预算执行相关的绩效指标，将绩效与员工的薪酬和晋升挂钩，激发员工的积极性和创造力。

结束语

总之，烟草商业企业预算管理与成本控制是企业提高经营效益、增强竞争力的核心环节。企业应充分认识到预算管理与成本控制的重要性，积极探索有效的预算管理与成本控制策略，以实现企业可持续发展。

参考文献

[1] 周颖．对烟草工业企业片烟成本管理的思考[J]．中国总会计师，2021（08）：180-181．

[2] 王玲．烟草商业企业费用预算定额标准管理问题及优化建议[J]．中国民商，2021，7（01）：92，131．

[3] 陈平.浅谈全面预算管理在企业成本控制中作用[J].中国总会计师，2014(12):54-56.