国有企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险

国有企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险

崔建东 

江苏东方路桥建设养护有限公司   江苏南京  210000

摘要：公司体制下的国有企业的经营管理方法与以往相比有着很大的差别，要想更好地适应市场经济的发展和改革的需要，达到可持续发展，国有企业必须做好税务管理工作，对税收筹划的风险进行有效的预防，既要解决融资问题，又要充分提高资本的利用效率。本文以这一问题为出发点，详细分析了国有企业税务管理的重要性进行了较为详尽的论述，并对企业体制下进行了税收筹划的风险预防工作进行了探讨，以期对同类行业的发展具有一定的借鉴意义。

   关键词：国有企业；加强税务管理；防范税收筹划风险

    在我国有关的法律、法规和政策许可，就必须按照有关的税收法律立法方向，对理财活动、经营活动等进行科学的事前筹划，从而获得相应的节税利益，从而让国有企业获得更多的经济效益和社会效益，让国有企业的价值最大化。这就是一种叫做税务筹划的经济活动。随着经济的快速发展，为了更好地实现国有企业的发展，进行税务规划已是一种重要的方法，它能有效地降低国有企业的税负。税务筹划既有其优点，又有其潜在的风险。为此，本文对我国国有企业在公司制度下，应如何强化税收管理，防范税收筹划风险进行了较为详尽的论述。

   1 我国国有企业税务管理的重要性

   第一，由于外界的环境发生了巨大的变动，使得企业的发展需求更加迫切。从2019年起，随着税制改革的不断深入，税制也在不断地健全，若对国有企业进行税务管理，不但会减少企业的真实收入，而且还会对国企的发展造成一定的制约，甚至会造成很坏的法律影响。第二，新的经济环境对我国国有企业的税收制度提出了更高的要求。在经济发展的过程中，国有企业所面对的竞争压力也越来越大，要使企业的健康和高效发展，就需要加强国有企业的内部管理，减少不需要的成本和费用，从而达到国有企业的经济效益。第三，提高国有企业的税收管理水平可以让企业减少对税收成本的支撑，从而对国有企业的实际成本进行最优的配置，从而使国有企业的经济效益达到最高。同时，合理地调整内部税收治理架构，可以保证国有企业税收开支的合理性，避免税收政策变化给带来的潜在风险，从本质上提高经济效益。第四，对国有企业内部运作进行适度提高，可以有效地控制内部资金的投放、筹集和利润分布等各个环节，从而防止潜在的税收风险，促进国有企业，甚至是社会企业的良性发展。

   2国有企业在公司体制下如何加强税务管理税务筹划风险防范措施

   2.1增强税务筹划的风险认识

   为了国有企业能够更好地避免税务筹划带来的风险，就需要加强对税收筹划工作的各个环节的关注，对其进行严密的监控，对其进行全方位的了解，并制定出相关的防范措施，让国企能够更好地进行税收筹划工作。由于不能彻底地排除税务筹划的风险，所以只有采取适当的防范措施才能有效地避免这种情况发生。针对税收筹划过程中常见的各种风险，做好有关的税收筹划风险管理工作，从而真正地帮助国有企业减轻税负。在企业文化的构建过程中，把税收筹划的风险意识纳入进来，从而在无形之中，让他们逐步增强自己的风险意识，提高他们的工作效率和品质。在这过程中，企业管理者必须要对税收筹划的风险有一个准确的了解，按照现有的税法有关规定来进行税务筹划，这样才能让国有企业的税收筹划工作更加的科学、高效，从而达到对税收筹划的合法规避。

   2.2 健立完善的税收筹划管理制度

   合理地构建税收与金融规划的财务管理体系，对我国国有企业每年的税收财务筹划管理工作的开展具有很强的制度保障，在严密的监管下，可以保证各项财务工作计划能够顺利地执行，人员配备也可以按照规定进行，从而让我国的各项税收财务筹划逐步走上一条规范、有序、健康的发展之路，从而极大地减少了发生税务风险的可能性。因此，在国有企业的内部，必须持续加强财务工作岗位责任制的建设，通过认真梳理和剖析内部税收和财政计划的财务工作管理流程，确定各工作岗位责任人的范围、权限和职责要求，在保证工作职责的前提下，为更好地完成企业的内部税收财务筹划工作打下扎实的财务系统管理基础。与此同时，在国企内部，应该尽早地制定出一种符合《会计法》规定的会计信息、财务报表管理、会计凭证和账册财务管理的有关规定，从而为进一步提高国有企业的内部税收财务规划工作的成效，打下一个扎实的企业财务管理的基础。

   2.3加强税收筹划人员素质水平

   作为国有企业税收筹划的重要组成部分，税务筹划者对于国有企业的税收筹划战略和实施都有着十分重要的作用，并且对企业的税收筹划的合法性有着重要的作用。从当前的国有企业的税收筹划工作来看，其自身的素质普遍偏低，这在一定程度上导致了税收筹划的高质量开展。所以，提高税收筹划人员素质水平非常关键，切实解决相关人员素质水平参差不齐问题，根据当前企业的税收筹划状况和现实需要，加大对税收筹划人员的专业训练，通过培训来提高他们的工作质量和工作效率，并邀请行业专业人士到企业内部进行演讲，向企业内部税收筹划人员普及国家现行税法，以及税收筹划工作开展应注意的问题，既能促进税收筹划人员工作规范性提升，又能帮助税收筹划人员熟练掌握相关技能，实现专业能力得到有效强化，为高效开展税收筹划提供基础保证。对于国有企业的税务筹划来说，应该对这种企业的税收筹划特点有所认识，要对其进行充分的理解和掌握，并且要确保其在财务上的严格性，以减少企业的税负为目的，帮助有关的人制订和实施自己的税收筹划计划，提高其对税收筹划的风险的认识，从而达到最大限度地避免税收筹划的风险。

   2.4做好长期的税务筹划

   在进行全面的税收预算筹划工作时，国有企业必须要对其进行长期的战略谋划，站在企业的长期利益大局的角度，把所要考虑的问题从单个企业税种的税负预算高低上的角度，扩展到了国企内部的总体税负预算的轻重相关的领域，注重推动企业整体税收预算筹划工作整体带动效应的充分发挥。因此，我们需要在持续增强对全国税务制度规划改革总体规律的理解的前提下，对目前我国税务制度改革和结构调整这一总体发展态势给予了足够的重视。通过与当地政府的征收税务策划专员进行直接的交流，利用互联网等各种信息渠道，实时获得目前的全国税务筹划政策方案调整后的有关政策资料，在全面、正确地掌握税务政策的变动规律的前提下，对企业的税收规划政策方案的内容进行全面的优化和调整，并根据目前的社会主义经济发展情况，选取最有利的企业税收政策，充分发挥企业的税收税务筹划政策的时效性、前瞻性。

   结语

在公司体系下，国有企业的相关管理者和员工必须始终保持对前期税收政策筹划的高度关注，在前期的税收政策规划中，严格依照《国企前期税收管理制度实施办法》进行，同时，也要将税收政策的市场导向指引和服务市场导向的功能加以有效地利用，适应信息化的发展变化，对国有企业的前期税收管理筹划工作做出灵活的调节，让它更加适应信息化时期的经济发展新需求，更好地预防和控制风险。   

参考文献：

    [1]贾圣武，金浩.国有企业税务筹划风险及控制研究[J].财会通讯，2018（14）.

    [2]李维维.试析国有企业税收筹划的重要性[J].天津财会，2017（3）：17-17.

    [3]叶燕君.国有企业税收筹划面临的风险及应对策略浅探[J].今日财富,2018(10):77-78.