民营企业财务管理体系构建与优化研究

民营企业财务管理体系构建与优化研究

吴伟

浙江裕昌慎香料有限公司 浙江省 兰溪市 321100

摘要：民营企业作为国民经济的重要组成部分，对整个国家的经济发展、社会的和谐与安定都有着重要的作用。随着我国民营企业的快速发展，财务管理内部存在的一些问题也日益暴露，成为制约其可持续发展的瓶颈。如管理基础薄弱、体制不协调、存在着大量的投资风险、只重视销售、理财环节薄弱等问题，这些都在不断地告诫着民营企业，要对企业的内部财务管理现状进行认真地审视，对企业的财务管理体系进行全方位的改造，从而将企业的财务风险降到最低。本文将结合笔者实际工作，对民营企业财务管理体系构建与优化进行一些阐述。

关键词：民营企业；财务管理体系；构建优化

各个领域都存在大量的民营企业，对国民经济的发展起到了很大的推动作用。从上个世纪八十年代开始，中国的民营企业经过数十载的发展，在发展的过程中面临着诸多困难和挑战，因此，在经营方面，尤其是在企业的财务管理方面，积累了不少的实际经验。目前大多数企业都逐步建立起自己独立的财务管理制度，但也有很多缺点。最主要的问题就是，企业的财务管理不到位，从外表上来看，企业缺少一套完整的财务系统，而且还存在一些差错，各个方面的信息都不够及时，这主要是因为没有完善的财务控制体系，没有对企业内部各个方面进行有效的监控和管理，使得企业的财务功能没有得到很好地发挥[1]。

一、民营企业财务管理体系构建的重要性

（一）提高企业经济效益

首先，完善的财务管理制度有助于企业对自己的资产、负债、利润等进行全面的认识与把握，进而作出更为准确的经营决定。通过对企业的财务信息进行分析与监测，有助于企业及时掌握市场动态、优化配置资源、节约成本、提升生产效率，使企业获得最大的效益。其次，健全的财务管理制度有助于企业构建一套科学的财务风险防范机制，能够对可能出现的财务风险进行预警并加以处理，从而防止由于财务问题而造成的经济损失。通过构建财务预警机制和严格的财务审核体系，可以使企业在财务危机中及时地察觉和处理财务问题，保证企业的经济利益不会受到财务风险的冲击[2]。

（二）增强企业竞争力

建立健全的财务管理制度，有助于打造一个透明、标准化的财务系统，增强财务资料的真实性与可信度。它可以帮助企业获得更精确的财务资料，为企业的经营决策提供有力的支撑。此外，建立健全的财务信息披露制度，对提高企业信誉、品牌形象具有重要意义。另外，通过完善的财务管理制度，能够有效地实现企业的成本控制，提高经营效益，增强企业的市场竞争能力。通过对财务资料的分析与比较，可以发现如何降低成本，增加利润，实现资源的最优分配，从而提升企业的运营效率与市场竞争能力。

（三）财务数据作为决策依据

首先，企业的财务资料能够使企业管理层对企业的运营情况有一个较为完整的认识。通过对资产、负债、收入、支出等方面的资料进行分析，可以使管理层对企业的盈利能力、偿债能力和运作效率等重要的指标有一个清楚的认识，从而能够对企业的发展战略作出正确的判断。其次，企业的财务信息能够为企业的经营决策提供一定的依据，比如企业在面对扩张、投资或并购等重要决定时，精确的财务信息有助于企业对企业的风险进行评价，并对投资收益进行分析，进而作出合理的投资决定。同时，也能为企业的经营决策提供依据。通过对企业的历史财务资料进行分析，可以使企业能够预见发展方向，更好地制订企业经营目标与规划。

（四）提升企业的市场反应能力

构建财务管理系统，可以及时、准确地收集和分析企业的财务数据，从而可以及时地掌握企业的财务情况，及时作出正确的决定。这样的迅速决策，使得企业能够更加迅速地响应市场的变动，把握机会，规避风险，增强对市场的响应能力。良好的财务制度能够为企业的经营活动进行有效的成本控制、合理的预算管理，通过对各种成本的合理安排，使企业能够提高运营效率，减少制造成本，在激烈的市场中具有更大的竞争力，也有助于企业对定价战略进行柔性化、迅速响应，从而加快对市场的响应能力。同时，也可以为企业提供完整的财务资料，帮助企业制订出一套行之有效的销售战略，通过对市场需求与销量的分析，企业能够更好的把握市场动向和顾客的需要，从而对其进行适当的生产配置和营销战略，使其能够更好地适应市场的需要，从而加快对市场的响应[3]。

二、民营企业财务管理存在的问题

（一）财务管理基础薄弱

目前，民营企业财务工作的基础工作还比较薄弱，主要体现在一些企业缺少系统观念，现行的财务核算体系还不够完善，不够细致，不够严密，不能适应企业发展的要求。另外，偏重于“制度创建”而轻“实施”，导致内控体系薄弱，对企业的资金监管力度不够。目前，很多民营企业都是“家族制”，即老板一人做主，这是一个很大的问题。他们对财务工作的重视程度很低，很多工作都只是走过场。还有一些经营者自觉不愿按照标准进行经营，害怕惹出问题，害怕多交税而不敢建立；不愿聘用外界的专职财会人士，害怕资料泄漏，而信赖的财务人员也没有财务管理方面的知识，无法建立帐册，导致企业的财务管理陷入一片混乱之中。

（二）资金管理不规范

对民营企业而言，融资已成为制约其迅速发展的关键。企业的财务管理工作中最重要的一个环节就是资金管理，怎样才能对资金进行合理的配置，怎样才能更好的控制好资金的收入和支出，这些都是企业财务管理者需要考虑的一个问题。企业要有足够的资金来支持日常运营的需求，只有如此，生产运营才能正常进行，这也是民营企业某种财务管理能力的体现。但是，大多数的民营企业财务经理业务能力都比较差，再加上各种原因，造成企业资金配置存在着严重的不合理现象，资金运转效率、运作水平低下，企业的正常运作也因此而受阻，常常会发生资金流动不畅的状况[4]。

财务管理的效率很低，其表现为日常的现金收支，不能对资金进行合理的配置，监督也不完善，没有完善的银行资金结算和现金收支程序，只要有相关负责人签字批准即可。另外，财务控制的面非常狭窄，仅注重对现金和银行票据的监督，而对其它的财务业务环节缺乏有效的控制，随意更改现金账，有的民营企业甚至用白条来作票据，上述各种情形在民营企业的生产中是非常常见的。就资金规划来说，民营企业没有相关的规划，缺乏对现金流量的认识，往往只注重销售，忽视财务。特别是在经济形势良好的时候，为了扩大企业的经营范围，大量的人力和财力在表面看来是有利润的，但却潜藏着很多的财务风险。在市场大变动的时候，企业的制造成本会极大地提高，造成现金收入大量减少，或是新发展的企业难以迅速获利，但旧项目又无法获得足够的资金，或是在企业的负债到期后，财务就会遇到重大的危险，有时还会造成资金断链，给企业的发展带来致命的威胁。

（三）内部控制体系不健全

当前，民营企业的财务管理体制还不完善，主要表现为没有建立健全的财务体制。目前企业采用的财务体系还不完善，体系比较松散，难以适应企业发展的需要，制度的实施仅仅是走过场，没有得到很好的贯彻，从而使其成为一种“纸上谈兵”；企业内部控制体系缺失，对企业的财务监督非常不力，导致资金运作缺少科学依据。因为许多民营企业还是家族企业，企业的所有者往往是最大的，在他们眼里，财务不过是企业运作的一种方式，没有任何的意义。正是由于这种观念，使得企业的财务管理体系往往浮于表层[5]。

三、民营企业财务管理体系构建与优化的策略

（一）完善内部控制体系

民营企业必须要确定内部财务控制的需要，以提高财务信息的质量，保护财产的安全，保证各项法律、法规的有效落实为核心，按照合法、有效、全面、适时原则、不相容职务相分离原则和成本效益原则，授权批准控制，财务系统控制，预算控制，内部报告控制，以及电子信息技术控制等方式，全面控制企业的资金、实物资产、对外投资、采购与付款、融资等经济活动，实现强化财务核算，提高财务信息质量，强化内部管理，提高经济效益。面对日趋激烈的市场竞争，内部审计具有发现错误和预防错误、维护企业资产的安全、优化资源配置、提高经济效益、完善内部控制体系、提高经营管理的质量方面至关重要。民营企业应从思想上重视内部审计，建立健全内控制度，确保其独立、权威。对内部审计的权限、职责、范围及行为准则进行界定，使内部审计走上规范化、制度化的道路，维护审计的客观性和公平性[6]。

（二）推动财务数据的数字化与智能化

伴随着电子信息技术的飞速发展和广泛应用，许多企业业务都已实现网络化，例如在线交易、结算、转账、查询等，这使得传统财务规划和财务控制方法面临着革新。企业的财务管理已不仅仅局限于融资、资金管理、成本管理等方面，还应涉及到企业的生产运作，以及企业的销售活动。财务提供的数据资料，除了可以用来进行货币测量的财务资料之外，还可以体现出企业的核心能力，例如创新能力、顾客满意度、市场占有率等，以此来为企业的管理决策提供快速方便的全方位服务。可以看出，实现企业财务管理的数字化和智能化，是提高企业经济效益的有效途径。由于互联网的运用，企业的财务管理实现了集中统一，所以，要加速推动企业财务管理的数字化与智能化，使其与经营管理相结合，将筹资、投资、营销、控制、预测等业务经营活动的财务信息，都要通过向财务管理系统进行实时的传输，并得到相应的反馈，以达到财力和运营的协同，实现信息充分整合，实现资金流、物流和信息流的有机结合，使企业的财务管理效率最大化。

（三）实施科学的资金预算管理

企业要按照自己的特征，并结合市场发展，建立一个以财务预算为核心的综合预算系统，有计划有步骤地开展预算，贯彻执行财务方针，实行科学财务管理。作为企业整体财务管理的基石，预算管理是以财务预测、财务决策为出发点，制订企业财务体系，制订财务预算或财务规划，并对其进行修正与控制。企业要综合运用各种财务数据、历史数据及各种资料，科学地预测、分析企业在特定期间内的全部财务行为，并作出决策。各企业应有一套完整的与实际运作相适应的财务体系，运用科学的财务预测方法，对原有的财务体系进行修改或建立新的财务体系，实现对财务业务的预先监控

[7]。

编制详细的财务预算和财务规划，企业的财务预测是进行财务规划的重要组成部分。其主要内容包括：现金预算、非现金资产预算、资金需求量预算等。它不仅为财务管理事前和事中的量化管理提供了依据，而且为财务事后的财务分析与评价提供了依据。要注意监督资金与财产的经营情况，并对其产生的差异进行及时更正。做好企业财务预算工作，就是要使企业的资金、财产得到最大限度地发挥作用，通过对企业资金和资金行为实施全面监督，可以使企业的经营行为向既定的方向发展。

（四）强化财务分析与决策支持

流动资金在企业总资金中所占的比例较大，周转时间短，形式多变，因此对企业的经营活动进行研究，是实现财务管理的重要指标。民营企业应了解并对其生产情况进行分析，适当地决定所需的流动资金；在满足企业生产和运营需求的情况下，坚持勤俭办大事，发掘资金的潜能，节省开支；加快流动资金的流动速度，改善资金使用效益。

对此，要强化对企业现金、银行账户的日常管理。要按照国家关于存货资金的使用标准，核准存货额度，实施内部控制体系，做到收支平衡，相互制约。按时完成对各账户的清算工作，定期核对账户余额，确保账户资金的安全性和完整性。强化资产管控与库存管控。要完善企业资产和材料的内部控制体系，制定标准化的材料采购、申领、销售和样品等工作流程，对资产进行经常性的清查，堵塞漏洞，确保企业的安全。尽量减少过期材料，防止资金停滞，用合理的方式保证库存资金的配置。加大对企业应收帐款的控制力度，做好资信调查和评估，对应收帐款进行经常性的检查，建立健全的催收制度，严控财务账本时间。

（五）提供高效的财务决策支持

民营企业要做好投资的前期工作，作出合理选择，尽量减少投资风险。以吸引外资的模式发展，首先，要加大新产品的试验投入；其次，要加大对工艺装备的投入；最后，人才投入。当前应该对人力资金投入给予更多的关注，在一定程度上，加大对人力资金的投入，培养一批高质量的管理和技术人员，让企业基础水平得到提高。除此之外，还要通过多元化的方式，减少投资风险。标准化投资流程，在有资金、技术操作、管理能力等基础上，参考大企业的通行做法，对其进行标准化的投资流程，进行投资监督，在整个投资活动的每一个环节都要进行细致的规划与执行，同时也要注重贯彻落实后续策略，避免投资风险。可以让国家牵头，组建一个专业的私人企业投资组织。该组织以专业财务为宗旨，为民间闲置资金寻求一条投资途径，它不但对创业型民营企业进行融资，还对其所出资的民营企业进行运营和管理[8]。

四、结束语

综上所述，民营企业的财务管理工作可以为企业的发展策略提供有力的资讯与支撑，它对企业的发展走向与实现目标有着重要的作用。文章通过剖析目前民营企业的财务管理中出现的问题，并有目的地提出了相应的优化对策，以期给民营企业以一定的参考价值，促进其财务管理工作的规范化，促进民营企业的可持续发展。总而言之，民营企业的经营者要准确把握新时期的经济发展态势，有目标地进行财务管理工作的改进，提升企业的内部财务管理工作的水平，为企业的协调稳定发展奠定基础。

参考文献

[1]周明. 中小民营企业加强财务管理的对策研究[J]. 企业改革与管理,2022,(16):159-161.

[2]周玮玮. 民营企业财务会计核算与管理的优化[J]. 今日财富,2023,(07):143-145.

[3]景丽. 关于民营企业财务管理转型的几点思考[J]. 质量与市场,2023,(08):121-123.

[4]刘璐希. 民营企业财务管理控制制度化研究[J]. 活力,2023,(13):46-48.

[5]杨青青. 民营企业应用管理会计的现状分析及对策探讨[J]. 老字号品牌营销,2023,(15):152-154.

[6]章晓晓. 民营企业财务风险的成因及防范策略分析[J]. 老字号品牌营销,2024,(02):150-152.

[7]高延庆. 管理会计在民营企业中的应用探析[J]. 中国总会计师,2024,(02):128-130.

[8]李龙. 有效提升民营企业融资问题的解决途径[J]. 财经界,2024,(16):42-44.