建筑工程企业财税融合问题探析

建筑工程企业财税融合问题探析

史雅琼

中国化学工程第三建设有限公司 230601

摘  要

本文探讨了建筑工程企业财税融合问题，旨在分析财税政策对建筑工程企业的影响以及财税融合在建筑工程行业中的意义。论文概述了建筑工程企业的财务管理特点和内容以及税收政策对企业的影响。然后分析了财政政策对建筑工程企业的具体影响，包括投资和融资、企业成本和利润、盈利模式和发展战略等方面。在财税融合实践与问题部分，论文分析了建筑工程企业的财务与税收管理现状，并通过对成功和失败案例的分析，指出了财税融合中存在的问题，如管理体系融合程度低、信息系统建设进度慢和人员专业能力不足等。

针对这些问题，论文提出了加强管理体系融合速度、提升信息技术支持和加大人才培养力度等对策与建议。最后，论文总结了财税融合对建筑工程企业的意义和影响，并展望了未来财税融合的发展趋势。研究试图为我国建筑工程企业提供财税融合的可行性建议，同时提高企业的市场竞争力。

关键词：建筑行业；建筑工程企业；财税融合

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一、研究背景与意义

1.1 建筑工程企业的财务管理概述

1.1.1 建筑工程企业的财务管理特点

建筑工程往往有着较大的投资，其时间周期长，风险高，这使相关企业的财务管理也有许多与众不同之处[1]。例如，由于建筑工程项目的投资规模大，企业则常常需要进行大量的资金筹集，这就需要企业对资金的筹集方式、所需成本等因素进行全方位的分析评估。而较长的周期则使建筑工程企业的财务规划管理时间也相应增加，以期项目能够顺利完成。最后，由于建筑工程项目的风险较大，企业也需制定对应的风险管控策略。如下图1.1所示，建筑业常年以来占据着我国国内生产总值的6%-8%，其重要性不言而喻。

图1.1 近年我国建筑业增加值占GDP的比重

1.1.2 建筑工程企业的财务管理内容

建筑工程企业的财务管理常常包含资金的筹集管理、使用管理、成本管理、利润管理和风险管理等方面[2]。

（1）筹集管理

企业需要根据项目的规模、周期和风险特点来选择合适的筹、融资手段。除了常规的银行贷款、债券发行、股权融资等手段，还可以考虑引入战略投资者、政府补助、合作开发等多种途径。同时企业还需要制定详细的融资策略，包括融资成本、融资期限、融资结构等，以确保融资方案的可行性。

（2）使用管理

企业需要建立严格的内控制度，对资金的使用进行全过程的监管。企业应该根据项目的实际情况合理分配资金，以确保资金的有效利用。同时，企业还需要建立资金使用预警机制，及时处理资金使用中的问题，以防资金被滥用。

（3）成本管理

企业需要进行科学的成本预测分析，制定合理的成本控制目标。企业应采用全生命周期成本管理的方法，从项目的设计、施工、运营等各个环节入手，进行成本的管控。同时企业还需要建立成本核算考核机制，对成本进行动态调整以达到降本提效的目的[3]。

（4）利润管理

企业需要根据项目的实际情况制定合理的利润分配方案，充分考虑项目的盈利能力、风险水平、投资回报等因素，进行利润的合理分配。同时企业还需要建立利润考核机制，鼓励员工提高工作效率与项目的盈利能力。

（5）风险管理

企业需要建立完善的风险管理体系，对项目的风险进行全面的识别、评估和控制。企业应该制定相应的风险管控策略，包括风险预防、风险转移、风险控制等手段，以降低风险对企业产生的不良影响[4]。企业也需要建立风险预警与应急处理机制，以便及时处理风险事件，防止风险的进一步扩大。

1.2 税收政策对建筑工程企业的影响

建筑工程企业作为国民经济的重要组成部分，在国家经济建设中发挥着重要作用。税收政策作为国家宏观调控的重要手段之一，对建筑工程企业的发展具有重要影响。税收政策对建筑工程企业的影响主要体现在以下几个方面：

（1）影响企业的税负

税收政策直接影响企业的税收负担，不同的税种、税率和税收优惠政策等都会对企业的税收负担产生影响。建筑工程企业需要缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、房产税等多种税种，税收政策的变化会使企业的经济效益随之产生变化。

（2）影响企业的投资决策

税收优惠政策可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利水平，从而鼓励企业进行投资。税收政策还可以引导企业投资方向，促进产业结构调整优化。建筑工程企业在进行投资决策时需要充分考虑税收政策的影响，以实现投资效益的最大化。

（3）影响企业的融资成本

税收优惠政策可以降低企业的融资成本，提高企业的融资效率。例如，企业所得税优惠政策可以降低企业的税收负担，从而降低企业的融资成本。税收政策还可以通过税收抵免等方式鼓励企业进行股权融资，降低企业的融资成本。

1.3 财税融合在建筑工程行业中的意义

财税融合是一种新兴的管理理念，它将财政政策和税收政策相互结合，以实现资源的优化配置，使企业经济效益最大化。在建筑工程行业中财税融合不仅能够促进企业的稳步前行，还能够推动整个行业的可持续发展[5]。此外，财税融合还有助于提高建筑工程企业的管理水平。财税融合要求企业加强内部管理，提高财务管理能力。企业需要建立完善的财税管理体系，加强税收筹划和风险控制，以提高资金管理水平。

财税融合还有助于促进政府与企业的合作，财税融合要求政府与企业之间建立良好的合作关系，共同推动财税政策的完善。政府可以通过财税政策的引导，帮助企业解决发展中的困难，促进企业的健康发展。同时企业也可以通过与政府的合作获得更多的资源，提高自身竞争力。

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二、财税政策分析

2.1 财政政策对建筑工程企业的影响

2.1.1 财政政策对投资和融资的影响

财政政策作为国家宏观调控的重要手段，其对建筑工程企业的投融资活动影响明显，如表2.1所示为我国部分建筑行业的税收优惠政策。

表2.1 我国部分建筑行业的税收优惠政策

（1）财政政策对建筑工程企业投资的影响：

政府通过增加基础设施建设、公共住房建设等支出可以刺激建筑工程企业的投资需求，进而使企业扩大生产规模，增加资金的投入[6]。此外，政府还可以通过财政补贴、税收优惠等方式，降低企业的建设成本，提高企业的盈利能力，进一步激发企业的投资热情。

另外，政采也是影响建筑工程企业投资的重要因素。政府通过公开招标、竞争性谈判等方式将建设项目委托给具有资质的建筑工程企业。这不仅可以保证建设项目的质量，还可以为建筑工程企业带来稳定的业务来源。同时，政府还可以通过设置一定的标准来引导企业提升自身的服务质量，促进企业优化投资结构，提高投资效益。

（2）财政政策对建筑工程企业融资的影响：

政府通过发行国债、地方债等方式筹集资金，用于基础设施建设、公共住房建设等领域。这不仅可以为建筑工程企业提供融资机会，还可以降低企业的融资成本，提高企业的融资效率。同时，政府还可以通过设置一定的债务期限，配合适当的利率来引导企业合理融资。

政府担保政策也是影响建筑工程企业融资的重要因素，政府通过设立担保基金、提供担保服务等方式为企业融资提供支持。不但降低了企业的融资门槛，提高企业的融资效率，还降低了企业的融资成本。

2.1.2 财政政策对企业成本和利润的影响

税收优惠政策可以降低企业的税收负担从而降低企业的成本，例如政府对某些特定行业提供的税收减免可以使企业在税收方面的支出减少，进而降低整体运营成本。另一方面，政府提供的补贴可以直接降低企业的生产成本。例如政府对绿色建筑项目提供的财政补贴，可以降低企业在绿色建筑材料、技术等方面的投入，从而降低项目成本。

利润方面，税收优惠政策可以提高企业的利润水平，因为税收负担的降低意味着企业有更多的资金可以用于再投资。此外，政府提供的补贴也可以提高企业的利润水平，因为补贴可以直接增加企业的收入。例如，政府对某些创新项目提供的财政补贴可以增加企业的收入来源，最终提高企业的利润水平。

2.2 税收政策对建筑工程企业的影响

2.2.1 税收政策对企业盈利模式的影响

税收政策对建筑工程企业盈利模式的影响是多方面的，其对企业盈利模式的主要影响如下：

（1）影响企业的成本结构

税收政策通过影响企业的税收负担，进而影响企业的成本结构。例如，增值税、企业所得税等税种的税率变动会直接影响企业的税收成本。如果税率上升，企业的税收成本增加，从而降低企业的盈利能力；相反，如果税率下降，企业的税收成本降低，有助于提高企业的盈利能力。此外，税收优惠政策，如免税、减税等，也可以降低企业的成本，提高企业的盈利水平。

（2）影响企业的经营策略

企业在制定经营策略时需要考虑税收政策的影响，例如，企业可以通过合理利用税收优惠政策优化自身的业务结构，提高盈利能力。此外，税收政策还可以影响企业的定价策略、成本控制策略等，从而影响企业的盈利模式。

（3）影响企业的整体财务状况

税收政策的变化会影响企业的税收负担，进而影响企业的财务状况。例如，税率的上升会增加企业的税收成本，降低企业的净利润；相反，税率的下降会降低企业的税收成本，提高企业的净利润。此外，税收优惠政策也可以改善企业的财务状况，提高企业的盈利能力。

2.2.2 税收政策对企业发展战略的影响

税收政策对建筑工程企业发展战略的影响是多方面的，它不仅关系到企业的经济效益，还直接影响企业的长远发展。其对企业发展战略的主要影响如下：

（1）影响企业的投资决策

税收政策通过影响企业的投资回报率，进而影响企业的投资决策。例如，企业所得税的税率变动会影响企业的净利润，从而影响企业的投资回报率。如果税率上升，企业的投资回报率下降，企业可能会减少投资或推迟投资；相反，如果税率下降，企业的投资回报率上升，企业可能会增加投资或加快投资。此外，税收优惠政策，如投资税收抵免、加速折旧等，也可以激励企业进行投资，促进企业的发展。

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五、结论与展望

5.1 财税融合对建筑工程企业的意义和影响

财税融合可以提高企业的管理效率，降低企业的运营成本，提高企业的竞争力。同时，财税融合可以促进企业的合规经营，降低企业的法律风险，提高企业的信誉度。此外，财税融合可以促进企业的信息化建设，提高企业的数据分析能力，为企业的决策提供有力的支持。总之，财税融合对建筑工程企业的发展具有重要的推动作用，企业应当积极推进财税融合，以适应经济社会发展的新要求。

5.2 未来财税融合的发展趋势与前景

未来财税融合的发展趋势与前景广阔。随着经济社会的发展、科技的进步，财税融合将不断深化拓展。一方面，财税融合将更加注重信息化建设，利用大数据、云计算等技术提高财税管理的效率；另一方面，财税融合将更加注重合规性，加强企业内、外部监管，降低财税风险。此外，财税融合还将更加注重人才培养及国际间的交流合作，提高财税专业人才的国际竞争力。未来，我国财税融合将不断推进，为经济社会的可持续发展提供有力的支持。

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参考文献

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[3] 周慧霞.国有建筑公司成本管理优化对策研究——以A国有建筑公司为例[J].财富生活,2023(2):37-39.

[4] 王明.建筑施工企业财务风险管理研究[J].市场周刊·理论版,2023(9):45-48.

[5] 彭艳.建筑企业业财税一体化面临的问题及措施建议[J].首席财务官,2023,19(3):104-106.

[6] 李宏.建筑企业业财税一体化问题研究[J].老字号品牌营销,2023(16):76-78.

[7] 王云龙.“一带一路”背景下我国建筑企业的财税风险与对策分析[J].会计师,2019(23):72-73.

[8] 王贵云.浅论建筑企业财税一体化面临的问题与对策[J].消费导刊,2021,(11):226-227.

[9] 高瑞.建筑企业财税处理的策略探析[J].中国集体经济,2021(35):151-152.

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