浅谈机电安装项目商务风险管理

浅谈机电安装项目商务风险管理

陆毅伟

上海市安装工程集团有限公司 200080

摘要：全面风险管理是企业在高度不确定性商业环境中生存的必然趋势。为实现项目商务风险管理，本文通过对商务风险进行识别、分析、评估、防范和化解，尽量将风险控制在企业可以承受的范围内。以机电安装项目A为案例，在进行项目风险评估时，建立项目风险清单，并进行定量分析和定性分析。完成评估后，设置风险预警指标，并将预警情况呈现给各层级责任部门。最后，对高、中、低风险事项分别进行应对方案策划和处置。

关键词：全面风险管理；项目商务风险；机电安装；风险评估；风险处置；

0 引言

全面风险管理是使企业在实现其未来战略目标的过程中将各种不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法。全面风险管理的运行机制包括七个主要环节：风险信息收集排查、风险评估、风险预警、风险处置、风险后评估及治理机制、风险报告和监督改进。本文将以上七个主要环节运用到项目商务风险管理中，通过建立一套风险识别、分析、评估、防范和化解的工作机制，尽量将风险控制在企业可以承受的范围内。

1 风险信息收集与排查

风险信息收集与排查是全面风险管理七大环节中的首要环节。本部分论述了项目如何识别和获取可能对项目商务管理产生影响的风险因素。首先，对不同类别的风险因素进行识别和收集。其次，对各类风险的具体内容进行分析和排查。根据《中央企业全面风险管理指引》规定的五个风险，风险可以分为战略风险、市场风险、财务风险、法律风险和运营风险。因此，项目风险信息收集和排查主要从以下五个方面展开：

1.1 战略风险

战略风险是指国内外宏观经济政策、产业政策、行业状况等。由于从项目角度出发，较少涉及战略风险，因此本文对战略风险不做赘述。

1.2 市场风险

市场风险是指项目所处的整体经济运行环境的系统性风险，如原材料、劳动力、机械设备等要素资源供应的充足性、稳定性和价格变化风险等。对于不同项目而言，需根据具体的合同性质去辨别不同的市场风险。例如，若项目采用固定单价计价原则，工程量按实结算，且不论工程量如何调整，综合单价均不得调整，则应重点关注合同的调差条款。若该项目合同条款约定涉及的受市场价格波动影响显著的人工费和钢材类材料价格等均不做调整，则该项目面临较大的市场价格波动带来的风险。

1.3 财务风险

财务风险是项目商务管理的重要内容，将直接影响工程项目施工的顺利进行和项目经济效益，在一定程度上还会对工程项目的安全、质量和进度等造成影响。财务风险主要包括资金周转率、现金流、负债率、盈利能力、税金费用等。从项目出发，财务风险排查可以体现为对项目的资金、税金风险进行排查[1]。首先，项目工程进度款的收取，直接影响到整个项目的实施。工程进度款收取不足，可能影响工程进度的正常进行。若出现资金链短缺，将导致分供合同付款时出现资金风险。其次，税金风险排查时需判别项目是否涉及跨区预缴税金，若涉及则需对预缴税金和增值税进行策化和风险管理，若不涉及则只需对增值税进行策划和风险管理。

1.4法律风险

法律风险是指影响企业的法律法规、政策和规范性文件等，可体现为合同签订、合同履行以及依法合规管理方面的风险。以劳务用工风险为例，即使项目按规定实施总包单位代发农民工工资制度，但在实践中由于农民工流动性较强，进出场人员频繁变动，仍存在劳务分包单位与工人发生工资结算争议和劳务分包拖欠农民工工资的问题，项目可能面临工人信访、投诉和需代发拖欠工资的风险。

1.5 运营风险

运营风险是指项目在安全质量、生产经营、经济运行、新业务开发等方面所面临的风险，例如安全、质量、工期风险，成本管理风险，变更及索赔风险，二次经营风险和不可抗力风险[3]。项目应重点关注合同中关于安全、质量和工期的条款，合理规避风险。由于人工费占工程造价的比重为15%~25%，材料设备费占比为65%~75%，资金投入量大，由此可见劳务风险管理和材料设备采购风险管理的重要性。施工过程中的工程签证管理尤为重要，项目部必须将工程签证作为项目日常管理工作的重中之重，并强化至每一名项目管理者的责任中。二次经营是企业创效的必由之路。随着建筑市场竞争日趋激烈，工程项目的承接难度越来越大，加之业主压价等因素，极大地挤压了二次经营的空间，给企业的生存发展和项目的商务管理带来了巨大挑战。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。当不可抗力事件发生涉及施工场地时，不仅要承担自身的人员和财产的损失，还应立即通知总包单位，在力所能及的条件下，迅速采取措施，尽力减少损失。

2 风险评估与预警

风险评估是指对风险发生的可能性和风险影响程度进行量化和定性分析的过程[5]。风险预警是在风险信息收集与排查和风险评估的基础上，依托信息化平台数据对风险的关键影响因素进行分析，并在风险发生前向相关人员发出警示的过程。本部分将以项目A为案例，对项目风险评估和预警进行分析。

2.1 项目风险评估

基于项目风险因素的识别和收集，本部分建立风险清单，并对不同风险进行一、二、三级分类。一级风险是《中央企业全面风险管理指引》规定的五个风险，包括战略风险、市场风险、财务风险、法律风险和运营风险。由于本报告立足于项目进行商务风险管理分析，因此不涉及战略风险，仅对后四项风险进行分析。二级风险是根据项目商务风险管理的实际情况进行编制。三级风险是根据二级风险范畴进行细化，识别影响二级风险的主要因素。

在建立风险清单后，需对各项风险进行定量分析和定性分析。由于风险评估是对风险发生的可能性和风险影响程度的分析，因此采用“发生概率”和“涉及金额”两个量化指标对各项风险进行评估。“发生概率”是指风险事件发生的可能性大小，分为以下几类：>=90%（基本确定），70-90%（很可能），30-70%（可能），10-30%（不太可能）和<10%（几乎不可能）。“涉及金额”是指风险事件对项目经济运行产生影响时涉及的金额，分为以下几类：>=2000万，1000-2000万，500-1000万，100-500万和<100万。若风险事件不涉及金额则不计取。基于“发生概率”和“涉及金额”两个量化指标得出“风险等级”，并分类为高、中、低三级风险（详见表1）。

表1 项目风险清单及风险评估表

2.2 项目风险预警

在对风险清单中的各项风险完成评估后，应设置风险预警指标，通过信息化平台数据和信息实施风险动态分析，并以红、橙、黄、蓝等形象，将预警情况呈现给各层级责任部门，为后续风险对策方案的制定和落实打下基础。以下为钢材市场价格波动风险的风险预警案例展示。

项目A投标时，镀锌钢板单价为7700元/t。由于项目建设周期长，受钢材市场价格波动影响大。为此，项目部以价格波动率为预警指标，在投标时单价7700元/t的基准线上，将波动率从-10%至10%划分为五个风险预警级别，并以不同颜色为预警形象，呈现给各责任层级（详见表2）。

表2 镀锌钢板价格波动风险预警指标表

在确定预警指标后，项目部对镀锌钢板价格进行动态监测。最终，分别在2022年12月和2023年6月锁定了7200元/t和6600元/t的价格，将风险控制在绿色预警范围内（详见图1），实现了有效预警。

图1 镀锌钢板价格变动趋势图

3 风险处置

根据项目风险清单评估与预警表，将风险事项划分为高风险事项、中风险事项和低风险事项，风险处置将对不同类别的风险事项分别进行应对方案策划。风险应对方案可分为风险规避、风险降低、风险分担[2]、风险承受、风险转移、风险对冲及风险补偿等。

3.1 高风险事项处置

针对项目资金短缺造成的风险，项目将通过整理资金应收款台帐，及时发现业主和总包延期支付的工程款，便于项目部按合同条款向业主和总包方索赔由此产生的损失。此外，将加强“三同步”即产值、成本、资金的控制，从而改变项目部对成本管理的随意性，强化基础管理工作的同步性、规范性和系统性。

针对成本管理风险，人工成本管理将从控制人工数和人工单价两个方面进行策划。首先，控制人工数。项目部应有序组织施工，减少现场窝工；依托BIM技术确定合理的管路走向，避免返工情况；严格控制签证点工。其次，控制人工单价。项目部应密切关注劳动力市场价格的波动，定期收集造价信息。材料设备成本管理将从争取设计优化、采用新材料、新工艺等方面进行策划。措施费方面，项目部将在保证安全、质量的前提下，根据现场实际情况对措施费方案进行优化，在施工组织设计时应做到经济合理、技术可行。规费方面，将进行规费策划并在项目实施过程中收集有效资料。

针对法律风险，加强作业人员进场管理、实名制信息录入、考勤记录真实性和监督工资发放四个关键环节，做好用工全过程管理。配合总包单位打通在项目一线反馈意见的渠道，第一时间介入农民工工资纠纷处理，避免发生工人信访和争议升级的情况。在事件处理时做好证据保存[4]，锁定双方确认的工资结算依据和金额，监控资金支付流水保障工资支付到位，并利用劳务分包合同相关违约处罚条款对拖欠工资支付行为进行合法有力处罚。

3.2 中风险事项处置

对于钢材价格波动风险，将紧密关注钢材的市场价走势，在钢材价格相对低位锁定钢材价格，与钢材供应商进行风险分担。对于安全、质量及工期风险，将合理编制施工组织设计，在项目运作中协调好三者之间的关系。对于二次经营风险，将及时跟进内容内及合同外施工范围变化，争取扩大施工范围。

3.3 低风险事项处置

对于税金风险，将进行进项税、销项税策划，增强发票合规性管理。对于变更签证风险，将注重变更签证资料的收集、密切关注变更签证的时效，特别注意争议性较大的变更签证内容。对于不可抗力风险，可通过购买工程保险、采取恶劣天气应急预案、突发公共卫生事件应急处理等方式减轻风险损失，尽可能将风险降至最低。

4 风险后评估、治理与监督改进

风险后评估是指业务主管部门和业务单位运用依法合规监督检查、内控自评、条线业务检查等定期手段和事故（事件）后评估、投资后评估等工作机制对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理牵头部门等。监督改进是对风险管理过程的持续监督，根据反馈和结果不断改进。

5 结语

风险是未来的不确定性，这种不确定性既是挑战也是机遇。我们进行风险管理的目的不是消灭风险，而是要建立一套风险识别、分析、评估、防范和化解的工作机制，尽量将风险控制在企业可以承受的范围内。项目的经济运行通常面对着千变万化的风险，我们必须重视项目商务风险管理，牢抓经济运行质量，通过加强前期策划、细化过程管理、夯实管理基础，以实现强基固本、降本增效、增收节支。

参考文献

[1]汪丹,张吉祥,郝咪娜.水利工程EPC总承包资金管理和纳税风险探究[J].财务管理研究,2024,(07):146-149.

[2]郭金通.风险分担对工程项目管理绩效的影响分析[J].大众标准化,2024,(12):69-71.

[3]陆韬.EPC项目建设单位风险管理措施[J].建设监理,2024,(06):98-100.

[4]江伟超.浅谈国际工程商务合同全过程管理[J].四川水力发电,2024,43(03):80-83.

[5]李金龙,李明雪.房屋建筑工程质量管理风险与防范措施[J].城市建设理论研究(电子版),2024,(18):65-68.