旅游服务企业财务风险管理研究旅游服务企业财务内控机制建设

旅游服务企业财务风险管理研究旅游服务企业财务内控机制建设

陈琳琳

丹东市文化旅游发展集团有限责任公司财务部 辽宁丹东  118000

摘要：财务风险的存在不仅影响企业的盈利能力和市场竞争力，还可能引发一系列连锁反应，如资金链断裂、信用危机等，最终威胁到企业的生存，加强旅游服务企业的财务风险管理，对于保障企业稳健运营，促进旅游业健康发展具有重要意义。本文将对旅游服务企业财务风险来源进行分析，探讨其财务风险管理策略，以期为相关企业提供参考和借鉴。

关键词：旅游企业；财务风险；财务风险管理； 应对措施

引言

财务风险管理是企业管理的重要组成部分，对于旅游服务企业而言，更是确保企业稳健运营和可持续发展的关键所在。财务风险，包括市场风险、资金风险、信用风险、技术风险及操作风险等，这些风险的存在不仅可能削弱企业的盈利能力，降低市场竞争力，更可能引发一系列连锁反应，如资金链断裂、信用危机等，最终危及企业的生存根基。因此，深入研究旅游服务企业的财务风险管理，不仅是对企业自身负责，更是对投资者、员工、消费者乃至整个社会的负责，通过有效的财务风险管理，旅游服务企业能够增强自身的抗风险能力，确保在复杂多变的市场环境中稳健前行。

1旅游服务企业财务风险的来源

1.1市场风险

市场需求的波动直接影响了旅游服务企业的收入稳定性和盈利能力，如旅游行业具有一定的周期性和季节性特征，在节假日和旅游旺季，旅游需求会大幅增加，而淡季则相对冷清。这种周期性和季节性波动给旅游服务企业的财务管理带来了挑战，在旺季时，企业需要投入更多的资源和资金来满足市场需求；而在淡季时，则可能面临收入减少和成本上升的压力。

1.2资金风险

为了提供多样化的旅游产品和服务，旅游服务企业需提前向供应商采购机票、酒店住宿、景区门票等，这些采购往往需要预先支付定金或全款，除了旅游产品本身，企业还需支付导游服务费、地接社费用、交通费用等，这些费用的支付时间和金额也需提前规划。然而，资金回笼的时间和金额却存在很大的不确定性，旅游产品的销售和回款受到市场需求、客户支付习惯、季节性波动等多种因素的影响，导致企业难以准确预测现金流的流入时间和规模，这种不确定性增加了企业的资金风险。

1.3信用风险

信用风险主要分为客户信用风险与供应商信用风险。旅游服务企业的业务高度依赖于客户的信用状况，客户未能按照合同约定履行支付义务时，企业将无法收回已投入的成本和预期利润，导致直接的经济损失，这种损失可能涉及已支付的旅游产品采购成本、服务提供过程中的人工成本、营销费用等多个方面。如果此类事件频繁发生，将影响企业在市场上的声誉和品牌形象，进而降低新客户的获取能力和老客户的忠诚度。供应商是旅游服务企业供应链的重要组成部分，如果供应商提供的产品存在质量问题或服务质量不达标，将直接影响客户的旅游体验，进而降低客户的满意度和忠诚度，这将对企业的品牌形象和市场竞争力造成不利影响。

2 旅游服务企业财务风险管理策略

2.1加强市场研究与分析

旅游市场的竞争日益激烈，消费者对旅游产品的需求也日益多样化。通过市场研究与分析，旅游企业能够深入了解消费者的需求和偏好，从而开发出更符合市场需求的旅游产品，不仅能够满足消费者的期望，提高客户满意度，还能够增强企业的市场竞争力，实现差异化竞争。旅游企业可通过问卷调查、访谈、社交媒体监听等方式，深入了解消费者的需求变化、偏好和购买行为，并运用大数据分析技术，对消费者数据进行深入挖掘和分析，发现潜在的市场机会和威胁。企业根据市场研究和消费者需求分析的结果，灵活调整企业的业务策略和产品结构，针对市场需求变化，不断推出新产品和服务，满足消费者的多样化需求[1]。

2.2完善财务管理制度

旅游企业应结合自身的经营情况和市场环境，制定详细的年度预算计划，并明确各项收入和支出的预算目标，针对不同的项目和活动，制定详细的预算计划，合理分配预算金额，确保资源的有效利用。如收支预算，根据经营目标和市场预测，详细编制各项收入来源的预算，如门票收入、住宿收入、餐饮收入、旅游产品销售收入等。同时，对各项支出进行细致规划，包括人力成本、运营成本（如维护费、水电费、广告费等）、采购成本、税费等。针对不同的项目和活动（如市场推广活动、新线路开发等），制定详细的预算计划，并合理分配预算金额。在执行过程中，要密切监控预算的执行情况，确保各项支出在预算范围内，并对超出预算的情况进行及时分析和调整，定期对各项费用进行评估，剔除不必要的开支，确保费用结构的合理性和高效性[2]。

2.3优化资金结构

旅游企业可基于历史数据和未来业务规划，精准预测企业的资金需求，包括季节性资金需求波动、新项目或活动的资金需求等，以便提前做好准备，避免资金短缺或冗余。在此基础上，根据企业的业务特点和市场环境，合理安排资金使用结构，优先保障核心业务和关键项目的资金需求，同时注重资金在各部门、各项目之间的均衡分配，提高资金使用效率。此外，旅游企业应积极拓宽筹资渠道，除了传统的银行贷款外，还可以考虑股权融资、债券发行、租赁融资等多种方式，以降低对单一筹资渠道的依赖，并寻找成本更低的资金来源。在筹集资金时，积极与多家金融机构进行谈判和比较，争取最有利的融资条件和最低的融资成本，同时关注市场动态和利率变化，把握融资时机。

2.4建立信用评估体系

首先，建立信用评估体系。旅游企业可根据旅游行业的特性和企业实际情况，制定明确的信用评估标准，这些标准包括企业的财务状况、经营能力、市场声誉、历史履约记录等多个方面，对于不同的客户和供应商，可以根据其特点和重要性设定不同的评估权重和评分标准，如可以采用定量分析和定性分析相结合的方法进行评估。定量分析主要基于财务指标和市场数据，如财务报表分析、市场份额、增长率等；定性分析则关注企业的管理水平、企业文化、创新能力等非财务指标。其次，对客户和供应商进行信用评估。客户信用评估可通过收集客户的基本信息，包括企业名称、注册地址、联系方式、主营业务等，分析客户的财务状况和经营能力，评估其还款能力和履约意愿，了解客户的市场声誉和历史履约记录，判断其是否具有良好的商业信誉，根据评估结果，将客户划分为不同的信用等级，并制定相应的信用额度和交易条件。对于供应商信用评估，主要涉及收集供应商的基本信息，包括企业资质、生产能力、产品质量等，评估供应商的交货能力和服务质量，确保其能够满足企业的采购需求，了解供应商的市场声誉和历史合作记录，判断其是否具有良好的商业道德和合作意愿。根据评估结果，选择信誉良好、质量可靠的供应商建立长期合作关系，并制定相应的采购策略和风险控制措施[3]。其三，建立信用档案和黑名单制度。为每个客户和供应商建立详细的信用档案，记录其基本信息、评估结果、交易记录等关键信息，通过信用档案，企业可以全面了解客户和供应商的信用状况和风险水平，为决策提供有力支持。

结束语

综上所述，旅游服务企业的财务风险管理是一个复杂而系统的工程，需要企业从多个方面入手，采取综合措施来降低和控制风险。通过加强财务管理、市场研究、资金优化、信用评估等方面的工作，旅游服务企业可以提高自身的抗风险能力，保障稳健运营和可持续发展。

参考文献

[1]黄继琴.关于现代旅游服务企业财务风险管理研究[J].中国经贸,2018(10):153-154.
    [2]陶仙朋.浅谈旅游企业财务风险管理问题及其对策[J].老字号品牌营销,2023(21):91-93.
    [3]蔡科佳.旅游业企业财务共享服务中心建设研究[J].品牌研究,2024(14):0107-0109.