优化企业财务内部控制的相关策略研究

优化企业财务内部控制的相关策略研究

王薇

沈阳名华模塑科技有限公司

摘要：财务内控在企业管理中具有重要意义，它不仅能保障财务信息的准确性和可靠性，防范和化解财务风险，还能提高经营管理效率，确保企业合法合规经营，提升市场竞争力，促进企业的长期可持续发展。企业应高度重视财务内控，不断优化和完善内部控制体系，为企业的稳健发展保驾护航。

关键词：内部控制；问题；对策

内部控制在企业层面是指通过多元化的控制手段，对企业的内部行为进行有效约束，从而提高财务信息质量，以防止政策流于形式，最终达成企业的经营目标。财务内部控制则侧重于对企业的所有经济活动进行监督和管理，识别并解决这些活动中暴露的问题，并依据企业的当前状况及未来规划，制定相应的财务规则和政策，以达到对企业的运营模式、各项制度实施控制和监督的目的。

1.企业开展财务内部控制工作的重要性

1.1保障财务信息的准确性和可靠性

财务信息是企业决策的重要依据。如果财务信息不准确、不可靠，将直接影响企业的经营决策和战略规划。通过完善的财务内控体系，可以确保财务数据的真实性、准确性和完整性，从而为企业管理层提供可靠的决策依据。一是账务处理规范化，通过制定详细的账务处理流程和操作规程，确保每一笔财务交易都得到准确记录和合理分类，避免账务处理中的随意性和错误。二是定期财务审计，通过定期的内部和外部审计，及时发现和纠正财务数据中的错误和遗漏，确保财务信息的准确性和可靠性。

1.2防范和化解财务风险

企业在经营过程中面临各种财务风险，如资金链断裂、资产流失、财务欺诈等。完善的财务内控体系可以有效识别、评估和控制这些风险，确保企业的财务安全。一是资金管理控制，通过建立严格的资金管理制度，确保资金使用的合规性和合理性，防范资金被挪用或滥用的风险。二是资产保护措施，通过定期盘点和资产清查，确保企业资产的安全和完整，防止资产流失和损坏。三是防范财务欺诈，通过建立科学的授权审批制度和财务监督机制，防范和发现财务欺诈行为，保护企业的合法权益。

1.3提高经营管理效率

财务内控不仅仅是财务部门的职责，它涉及企业的各个业务环节和部门。通过优化和完善财务内控体系，可以提高企业整体的经营管理效率，促进企业的持续健康发展。一是流程优化，通过梳理和优化各项业务流程，减少不必要的环节和重复工作，提高工作效率和业务处理速度。二是资源配置合理化，通过预算管理和成本控制，合理配置企业资源，降低运营成本，提高资源利用效率。三是绩效考核，通过建立科学的绩效考核体系，对各部门和员工的工作绩效进行评价，激励员工积极工作，提高整体工作效率。

1.4保障企业合法合规经营

企业在经营过程中需要遵守国家法律法规和行业规范。完善的财务内控体系可以帮助企业确保各项经营活动的合法合规，避免因违法违规行为导致的法律风险和经济损失。一是合规性审查，通过建立合规性审查制度，确保企业的各项业务活动符合相关法律法规和行业规范，避免违法违规行为的发生。二是内部审计，通过定期的内部审计，对企业的各项经营活动进行检查和评估，及时发现和纠正违法违规行为，确保企业合法合规经营。

1.5提升企业的市场竞争力

在市场竞争日益激烈的环境下，企业的财务内控水平直接影响其市场竞争力。通过建立健全的财务内控体系，企业可以提高管理水平和运营效率，增强市场竞争力。一是品牌信誉提升，良好的财务内控可以提高企业的财务透明度和信息披露质量，增强投资者和客户的信任，提升企业的品牌信誉和市场形象。二是经营决策支持，通过准确可靠的财务信息和数据分析，为企业的经营决策提供科学依据，提高决策的准确性和科学性。三是风险管理能力增强，通过有效的财务内控，企业可以及时识别和应对各种财务风险，增强风险管理能力，确保企业的持续健康发展。

1.6促进企业的长期可持续发展

财务内控的最终目的是促进企业的长期可持续发展。通过建立健全的财务内控体系，企业可以实现财务管理的科学化、规范化和制度化，确保企业的稳健发展。一是长期战略规划，通过财务内控，企业可以制定科学的长期战略规划，确保各项经营活动与企业的发展战略一致，促进企业的长期可持续发展。二是资本结构优化，通过有效的财务内控，企业可以优化资本结构，提高资本利用效率，增强企业的融资能力和抗风险能力。三是持续改进机制，通过定期评估和改进财务内控体系，企业可以不断优化和完善财务管理，提高财务内控水平，促进企业的持续改进和创新。

2.现阶段企业财务内部控制建设存在的问题

2.1财务内部控制环境不佳

构建健康的财务内部控制环境是企业实施有效管理的前提。然而，目前我国许多企业在执行财务内部控制时忽视了对内部环境的塑造和约束，这会导致管理层可能过度干预内部控制机制的运行，对企业的正常管理造成严重干扰。其次，部分企业的责任追究制度执行不力，导致其在出现问题时责任归属模糊，容易引发责任推诿现象。这些问题会减弱员工的工作热情，并破坏企业各部门间的协同合作（究其原因，主要是因为企业高层对财务内部控制的理解程度不足，并过度干涉制度执行，降低了决策的可行性和合理性）。由此可以看出，缺乏良好的内部控制环境会对企业的日常运营造成消极影响，它会抑制员工的工作积极性，降低其工作质量，进而阻碍企业的可持续发展。

2.2财务内部控制活动不规范

内部控制的执行者是人，因此执行者的专业素质将直接影响内部控制的效果。无论企业的财务内部控制机制设计得多么完善，但只要执行者出现职业素养不足、工作能力不足、滥用权力等情况，都可能导致内部控制的效能受限。当前，部分企业的基层管理者和控制部门对风险管理的意识较为薄弱，对内部控制的理解程度不足，这种情况严重制约了内部控制规范的实施。其次，部分分支公司的内部控制制度建设缺乏监管，评估机制不健全，使得基层单位的内部控制操作缺乏有效的监督，影响了执行力度。总而言之，我国部分企业仍存在错误观念，对内部控制监督的重视程度不足，导致监督工作的开展较为困难。同时，一部分企业未设立内部审计部门和监事会，另一部分虽已设立，却因制度不完善、程序不合规、资金不足或人员配置不当等原因未能充分发挥其功能。

2.3信息沟通不畅

当前，企业间的系统交互局限于内部，未涵盖客户和供应商，导致信息获取延迟，无法实现即时的数据联动和信息共享。这种状况延长了信息传递和对账所需要的时间，对收入确认的时效性及库存需求的准确判断造成负面影响，限制了财务管理效率的提高，同时也对项目执行过程中的需求保障构成障碍。目前，企业在信息交流中遇到的挑战主要表现为内部沟通不畅和外部沟通不连贯，从整体上看，内外部信息流通存在阻碍，对企业运营带来了极大困扰。

2.4风险评估体系建设不健全

不同行业的风险“源头”多源且各异，外部风险主要源于法规政策、市场竞争、市场环境和供应商质量；而造成内部风险的原因则涉及管理层、财务团队的职业道德，竞争对手的引诱，以及员工和专业人才的综合素质等。当前，尽管一些企业已开始构建内部控制框架，但在风险评估的全面性上仍有不足。部分企业仅关注监管政策、产品安全和资金运营，却忽视了对外部环境、内部监督和控制基础的评估。另外，从更高层面来讲，它们对如战略规划和组织结构风险等评估机制建设也不甚完备，导致其管理决策可能会缺乏一定程度的针对性和可靠性。由于高层管理者对风险评估和内部控制的重视程度不足，多数部门对风险评估体系建设工作仅流于表面形式，现有数据无法真实反映企业面临的内外部风险，且风险评估的理论基础也不充分。这会导致风险事件发生时企业缺乏相应的应急响应机制，最终将加剧企业的经济损失。

3.优化企业财务内部控制的相关策略

3.1建立注重财务风险管理的企业文化

构建企业会计财务管理体系中的有效内部控制，是企业追求可持续发展的基础条件。因此，构建内部控制体系成为当前企业工作的核心任务。一个健全的内部控制体系可以保障工作质量，同时防止不合规行为的发生。在构建这一体系时，须依据市场动态，结合企业自身的实际情况，最终制定出既适应自身情况又切实可行的内部控制策略。从根本上讲，企业的内部文化在一定程度上决定了企业财务内部控制工作的开展是否能顺利进行。首先，企业在内部管理过程中，需要结合现实情况，构建适合企业发展的企业文化，确保其在提高生产经营效率的同时，也能够进一步提升企业在行业内的竞争力。其次，在日常工作开展过程中，企业需要让员工明确风险管理的重要性以及财务风险对于企业发展的重要影响，并在企业内部营造重视风险管理的文化氛围，日常工作的开展也需要将风险防控意识融入企业文化建设以及业务管理中，全方位提高企业内部员工对于风险管理的认知。如此一来，便能够有效提升员工在面临风险时的应对能力并助力企业文化的成功构建，也能够让现阶段的工作理念及企业精神得以完善。除此之外，企业需要将风险管理的相关概念延伸到基层员工和下属生产部门，充分发挥基层风险管理文化的特色，自上而下地实行改革，为企业的发展提供良好的财务内部控制环境。因此，从企业管理者的角度出发，需要重视财务内部控制环境的构建，才能够让企业在发展过程中不会受到内部因素的干扰，而且完善的财务内部控制对于企业的经营决策和后续发展都有重要作用。从员工的角度出发，企业整体财务管控意识的增强，对于内部控制环境的构建以及企业的长远发展均有一定的积极作用；且相对稳定的企业发展和完善的内部管理机制，能够在提升员工忠诚度的同时进一步调动其工作积极性。

3.2进一步规范财务内部控制活动

在管理层方面，需深度理解财务内部控制的关键价值，以确保各项控制措施得以顺畅执行。其次，企业应重视人力资源开发，特别是聚焦于内部控制领域的专业人才培养，通过专门的训练和教育，打造出一支具备高水平技能的专业团队，以提升内部控制的工作质量和效能。此外，对内部控制人员的评估工作也至关重要，这就需要采用更专业的考核体系，以激发员工积极性，并驱动他们持续学习、自我提升。再次，面对现阶段企业在财务内部控制方面存在的问题，还需要建立完善的战略规划并坚决执行。以制造业企业为例，它们需要收集生产经营过程当中的原材料来源、营销策略以及应收账款、企业资产负债等各方面的信息来构建完善的财务内部控制体系，而在生产经营过程中，无论哪个环节出现问题，都需要严格按照企业制定的财务内部控制制度加以解决。而且相对完善的财务内部控制体系，能够及时判断出现问题的原因，并给出解决策略。此外，企业还可以通过市场调研来了解同行业内的优秀企业案例，吸取其发展经验，并结合现实情况来完善自身的财务内部控制体系。

3.3加强信息沟通

企业内部的运作效率常常因为部门间信息流通的不通畅而受到严重影响，这阻碍了经营决策的精确性和响应速度。为了优化信息流通环境、提升财务透明度，并实时反映企业的运营动态，构建一套一体化的数据共享平台和严谨的内部沟通框架。前者旨在强化跨部门项目的交流，通过多元化手段丰富信息传递渠道，以确保信息流通的全面性和深度；后者则通过标准化流程，规范信息交流，确保其高效性和准确性；通过系统化整合信息，实现从信息碎片化到集中的转变，从而形成一个高效的信息循环，有效避免由于沟通延误导致的任务脱节或超期等现象的发生，显著提高企业的财务操作效率。此外，统一的财务信息沟通平台对企业管理层在经营决策方面能够提供系统的数据支撑，避免数据分析的滞后性以及完整性程度不足等情况的出现。因此，对于大型企业而言，完善的财务信息沟通平台能够实现各部门信息的实时更新与沟通，有效解决因流程审批和信息传达造成的滞后性问题。

3.4健全财务风险评估体系

财务内部控制的核心目标通常聚焦于企业的稳健经营、资产保障、会计信息的真实合法，以及推动企业战略目标的实现等方面。这些目标不仅要契合我国经济发展形势，还需具有前瞻性（具体表现为合法性、可报告性、业务导向和战略导向等）。因此，要解决财务内部控制面临的挑战，首先需深入剖析潜在风险，识别、评估各级控制环节的风险点，并通过合理分配处置人员的权限以控制风险。其次，需实施分类风险管理，明确各类风险的类别和难度等级，并将其责任细化到各部门甚至是个人层面。此外，还需将风险管理与企业整体管理策略、标准化操作和专业技能培养紧密结合，形成协同效应，以打造有序、高效的运营模式。

4.结束语

综上所述，在企业的财务管理中，内部控制扮演着极为关键的角色，它是企业践行可持续发展战略的强劲驱动力，但同时也存在诸多急待解决的问题。为此，企业必须正视现状，深化对财务内部控制的理解，并构建完善的内部控制体系、制度和监督机制，让内部控制制度可以发挥其最大效能，从而推动企业的可持续发展。

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