试论项目成本考量下的建筑施工企业税务管理

试论项目成本考量下的建筑施工企业税务管理

杨胜

中交建筑集团第四工程有限公司 湖南省 长沙市  410199

摘要：对于建筑施工企业来说，开展税务管理需要深入考虑项目成本，从项目成本角度出发对建筑施工企业进行针对合理的税务管理工作，这对于提升建筑施工企业税务管理水平和经济发展成果有重要作用。结合建筑施工企业业务开展情况加以分析,并在落实税务管理和成本控制工作情况下进行税务管理工作。针对建筑施工企业税务管理存在的问题提出关联策略，使得项目成本考量下建筑施工企业税务管理水平得到有效提升。

关键词：项目成本；建筑施工企业；税务管理

引言

税务管理作为降低企业违法风险、合理利用税收政策降低税收成本的重要管理项目，积极开展税务管理可以保障建筑施工企业经济效益，继而提升建筑施工企业在市场中的竞争力。通过分析当前建筑施工企业现状，了解到建筑施工企业涉及的税种比较多，不同税种的计税依据和税率也存在一定差异。这就应结合建筑施工企业不同税种开展有效税务管理工作，以此保障建筑施工企业各个项目的成本控制效果。
1建筑施工企业税务管理的要求

现阶段，建筑施工企业税务管理在实际开展过程中需要考虑的要求如下所示：首先，应有效划分建筑施工项目的成本支出和涉及的税种，以此确定建筑施工项目不同税种的核算方式和管理方案。使得建筑施工企业税务管理方案与涉税情况达到相互契合的状态，这对于保障建筑施工企业税务管理的有效性和关联工作实际开展效果有重要作用。其次，应增强施工项目成本管理在税务管理中的融入力度，按照建筑施工项目成本和经济效益开展多层次税务审查工作，结合阶段税务审查工作编制完善准确的财务报表，并在加强建筑施工项目税务审查力度的情况下推进税务管理有效开展。最后，应提高建筑施工企业财务人员对税务管理的重视程度，严格遵循具体条例和相关制度开展有效的税务管理工作，避免建筑施工企业税务管理因为人为因素干扰而出现各类问题，继而推进建筑施工企业税务管理工作顺利开展。
2建筑施工企业税务管理存在的问题

第一，建筑施工企业过于重视成本管理，对税务管理的重视程度较低。所开展的建筑施工项目税务审查工作相对片面，这就导致建筑施工项目税务申报过程中出现漏报和误报等问题。第二，建筑施工企业税务管理过程中涉及的信息共享传输受限，导致建筑施工企业税务管理因为缺乏完善准确信息而面临诸多限制。第三，建筑施工企业税务管理会因为项目款项收付节点不够合理面临诸多问题，税务缴纳和管理等原则难以得到相应保障，严重情况下也会导致建筑施工项目增值税抵扣过程中出现各类问题。第四，建筑施工企业税务管理会因为项目实施过程中税务抵扣和税收核算不合理而出现风险问题，各项税收政策难以落实也会造成税务管理过程中风险问题持续恶化，与之相关的税收政策难以发挥最大的作用。第五，在建筑施工企业成本管控过程中需要实现业税融合目标，保证建筑施工项目成本与税负处于相互契合的状态。但是现阶段建筑施工企业税务管理会因为业税融合不到位而出现问题，建筑施工项目与税务管理相互分离的现象恶化。
3项目成本考量下的建筑施工企业税务管理策略
3.1做好税务管理准备

从项目成本控制角度出发针对建筑施工企业开展税务管理，需要在税务管理前期做好一系列准备工作。对建筑施工项目涉及的税务项目进行有效划分，借此保障建筑施工企业增值税、企业所得税等发票管理的针对性和有效性。同时对建筑施工企业财务人员展开有效培养，增强财务人员对税务管理的重视程度，促使相关人员可以从最新政策和项目成本控制的角度出发积极开展与之相关的税务管理工作。从建筑施工项目实际开展情况入手做好一系列准备工作，这就可以为项目成本考量下建筑施工企业税务管理规范合理开展打下坚实基础。
3.2强化税务信息交流

结合项目成本对建筑施工企业展开全方位税务管理，需要保证施工过程中税务成本信息交流共享的及时性和有效性，在全面落实“营改增”政策的情况下增强税务管理过程中信息沟通力度，使得新的税务政策在建筑施工企业经济管理中的作用全面表现出来。强化建筑施工企业税务管理过程中税务信息交流力度，可以促使建筑施工企业税务工作人员在了解新的政策法规情况下构建与税务机关的良好关系。对当地税收优惠政策予以关注，在全面争取当地税收政策支持的情况下开展针对有效的税务管理工作。通过税务信息交流可以在建筑施工企业税务管理过程中切实减少税基，从而满足建筑施工项目实施过程中成本控制要求。
3.3控制款项收付节点

建筑施工企业税务管理过程中需要按照项目成本控制要求对款项收付节点进行有效控制，这就可以在控制建筑施工项目各个款项收付节点的情况下为增值税和销项税抵扣提供有力支持。比如某建筑央企所属项目，在进行建筑物资采购过程中需要结合税务管理和项目成本控制要求选择供应商，积极运用互联网平台对比分析不同物资材料的价格，从而筛选出税率更高的进项税发票，这就可以在降低增值税税负的情况下为建筑施工项目物资材料款项收付节点控制和综合管控提供有力支持，使得建筑施工企业税务管理与项目成本控制要求达到相互契合的状态。

3.4防范税务管理风险

尽管税务管理在建筑施工企业经济管控中有重要作用，但是不可否认建筑施工企业税务管理会因为不合理因素干扰而出现风险问题。这就应结合建筑施工企业税种、计税依据和税率等方面进行有效分析，按照分析结果增强各时期税务风险管控效果。借助信息化系统来增强建筑施工项目造价控制、物资采购、资产管理和税务控制之间的关联性，促使各项基础业务相互联系，用于合理防范建筑施工项目税务管理过程中各类风险问题。同时也需要考虑建筑施工项目实际开展情况规划完善的税务风险防控制度，借助完善制度对建筑施工项目税务风险进行有效防控，从而保障建筑施工企业税务管理实际开展效果。
3.5促进企业业税融合

依托项目成本控制和经济管控对建筑施工企业开展税务管理，需要增强税务与各项业务的结合力度，并在促进建筑施工企业业税融合的情况下解决税务管理过程中各项缺陷问题。全面掌握建筑施工项目税务的实际情况，充分了解各个项目税务管理节点，以此将税务管理的优势作用表现出来。并在业税融合理念支持下促使相关人员形成良好的节税意识，保障建筑施工企业税务管理的可行性和项目成本控制效果，使得建筑施工项目实际开展过程中成本控制力度和税务管理效果得到同步提升。减少建筑施工项目财务管理成本和税务管理成本，借此保障业税融合在建筑施工企业税务管理以及项目成本管控中的优势作用全面表现出来。

结语

为保证建筑施工企业税务管理的可行性和实际开展效果，就应从项目成本角度出发开展相关税务管理工作，针对建筑施工企业涉及的项目和产业链条等方面加以分析，并在现阶段税收政策支持下促使税务管理规范合理开展。用于解决建筑施工企业税务管理面临的缺陷问题，在规范税务管理支持下降低建筑施工企业项目成本。保障建筑施工企业各时期的经济效益，借此为建筑施工企业经济建设和可持续发展打下坚实基础。

参考文献

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[2] 乔宝宝.基于项目成本视角的建筑施工企业税务管理研究[J].中小企业管理与科技,2022(24)

[3] 石柳.建筑企业税务管理现状及税务风险应对策略分析[J].投资与创业,2023(10)