全面预算管理视角下企业成本控制研究

全面预算管理视角下企业成本控制研究

薛婷婷

陕西省土地工程建设集团有限公司渭南分公司，陕西 渭南 714000

摘要：面对日益增长的市场竞争，企业必须努力提高成本管理水平，利用成本管理来确保企业优化和资源整合。本文以全面预算管理与成本控制之间的内在联系作为研究出发点，分析了全面预算管理视角下企业成本控制过程中存在的问题，并提出了相应的对策建议。通过本文的研究为加强企业成本管控提供有益建议。

关键词：全面预算；管理体系；企业预算；成本管理

 引言：现代企业管理中注重全程管理及内部协调。全面预算管理可以集合各阶段，包括事前预测、事中控制及事后分析，把企业总目标进行分解，具体到相关部门上，从而协同管理所有部门，提高经济效益，完成经营目标。管理者要想提高企业效益，应该在全面预算管理体制下，探索有效的预算费用管控方法及措施，不断提升全面预算管理的效率和效果，促进企业的健康发展。

1全面预算管理视角下企业成本控制的基本原则

1.1合理性原则

在优化全面预算管理与成本控制的过程中，企业要结合企业战略目标和中长期战略部署，遵循合理性原则，制定相关的流程、责任制度、体系框架。只有不盲目地套用其他企业的管理制度和内容，才能有效识别全面预算管理与成本控制中的潜在风险，发挥成本控制的价值。

1.2公平性原则

全面预算管理和成本控制的顺利实施需要全员参与，所以，全面预算管理和成本控制要遵循公平性原则，以此来确保员工的根本利益，激发员工参与的积极性。

1.3效率性原则

企业在全面预算管理与成本控制中应该遵循效率性原则，以提升工作效能为目标，突破传统成本管理瓶颈，积极优化资源配置，在企业内部形成闭环式的成本费用管控“生态圈”。

2全面预算管理下企业成本控制中存在的问题

2.1认知不足

部分企业对这项工作的认知不足，将这项工作简单的认作财务预算，交给财务部门负责，只是依据上级部门要求编制相关的报表。企业业务部门对全面预算管理的了解较少，没有结合预定目标落实工作；没有将职工收益和预算目标进行结合，无法调动职工的工作热情；业务覆盖范围有限，预算计划并未和经营情况相结合；注重投入忽视管理，使得一些资产的利用效率不高、闲置率较高、浪费问题严重，并没有全面的跟踪管理流程，限制了全面预算管理工作的效果。

 2.2信息化水平不高

部分企业在编制预算时，还是停留在手工制表形式上，预算数据信息较多，涉及到各部门的信息，人工操作难免会产生错误和失误，使得数据信息产生丢失或偏差问题，不利于预算工作效率和质量；很多企业并未构建有效的预算沟通处理平台，平日里只是通过通讯工具沟通预算，如果有关部门预算产生变动，不能及时的通知预算管理部门，导致编制预算时产生信息不一致的问题，影响了预算编制的联动性及准确性，与实际情况不符；因为信息化手段的应用不足，导致预算管理中缺乏预警机制，不能及时发现和处理产生的问题，当发现问题后，已经错过最佳预算调整时间[4]。预算分析以及考核需要建立在大量数据整理分析上，只靠Excel半人工方式是远远不够的，只会影响工作的效率及准确性。

2.3预算激励和考核机制不足

有效的预算激励机制，能够促进预算的实现，然而一些企业制定的激励奖励机制以及薪酬激励主要是针对管理层的，管理层只需要完成国资考核预算指标就能获得激励。并未针对基层职工制定合理的考核激励机制，导致职工的预算参与度不足，预算执行不到位，缺乏对预算考核的敏感性，工作热情较低，无法实现预算目标。

3全面预算管理视角下企业优化成本控制的策略

3.1明确预算目标和计划

企业需设定明确的预算目标，如销售收入、产出数量、市场份额等，与企业战略目标相一致。通过综合考虑各项费用和资源需求，制定预算计划，包括生产成本、人力资源、市场推广等。预算计划要具体可操作，将更大目标分解为部门、项目和活动的具体指标，从而全面覆盖企业经营范围。预算目标和计划应根据市场环境和内外部影响因素灵活调整，确保适应变化。明确的预算目标和计划有助于企业制定明晰的经营策略和行动计划，提供了明确的方向，为企业在全面预算管理体系下的预算成本管理及控制提供了基础。

3.2强化预算编制与执行

在全面预算管理体系下，企业应该加强预算编制与执行的流程和控制，以保证预算的有效管理和控制。企业需要建立详细的预算编制流程，明确各个环节的责任和时间节点。在编制过程中，应强调跨部门的合作与沟通，确保各方的参与和共识，从而增加预算的真实性和可行性。及时跟踪和监督预算的执行情况，将预算与实际结果进行对比分析，并识别和解释可能存在的偏差。通过建立有效的预算执行监控机制，可以及时发现问题和异常情况，并采取相应的调整措施，以确保预算目标的实现。建立有效的预算执行反馈机制，定期向各个部门和相关人员报告预算执行情况，促使各方对预算执行负责，增强预算执行的透明性和问责性。

3.3构建智慧财务平台

预设“阶段式”智慧财务平台功能框架。根据企业的战略发展规划，设定合理的全面预算管理与成本控制指标，通过广覆盖、多频次的目标引导实现全面预算管理与成本控制相互协同，缩减成本费用总额，连点成线，以更小的资源消耗实现更高效率的工作推进。第二，明确全面预算管理与成本控制价值，加大对智慧财务平台的投入比例，开展周期性智慧财务平台的维护和升级，为企业全面预算管理与成本控制营造良好的环境。第三，结合企业自身发展特性，精准设定智慧财务平台功能。具体功能框架如下：①数据源层。数据源层是智慧财务平台建设的基础，通过采集业务数据与财务数据，为企业成本控制打好基础，稳扎稳打实现智慧化和智能化进阶。②数据处理层。数据处理层是智慧财务平台的核心部分，在这个部分，通过业务指标分析、财务数据穿透分析等功能，实现财务、业务交叉管理，强化风险控制能力，为企业全面预算管理模型化、多视角、灵活性职能发挥提供“能量”，做到资源有效统筹，风险全面防范。③数据应用层。数据应用层设计更关注全面预算管理与成本控制价值体现，通过可视化管理，辅助管理者作出科学的决策。

3.4实施绩效评估与激励机制

在全面预算管理体系下，实施绩效评估与激励机制对于激发员工积极性、推动预算成本管理及控制具有重要作用。企业可以建立明确的绩效评估指标体系，将预算成本管理的执行情况作为其中的重要考核指标之一。这些指标可以包括费用控制率、成本降低幅度、资源利用效率等，以评估各部门和个人在预算控制方面的表现。将绩效评估与激励机制结合起来。通过将预算控制的绩效排名与奖金或晋升机会挂钩，激励员工在节约成本和优化资源配置方面发挥积极作用。这不仅提供了明确的目标和激励机制，同时也能激发员工的创新思维和团队合作精神，促进整体的预算成本管理效果。定期进行与预算执行相关的绩效评估和沟通，向员工提供准确的反馈，强调他们在预算成本管理方面的贡献。正面的认可和奖励能够增强员工的工作动力和责任感，并激发他们更多地参与到成本管理控制中来。

结束语：

综上所述，近年来，我国经济发展水平不断上升，需要相关工作人员根据企业运转现状，制定合理的全面预算管理下企业成本管控策略，完善企业的全面预算和成本管控机制、提高企业成本管控和预算管控的信息化水平，通过多种方式减少企业经济成本支出，帮助企业获取更多经济收入，促使企业实现平稳发展目标。

参考文献：

[1]夏宇欣.全面预算管理体系下企业预算成本管理及控制[J].中国集体经济,2022(16):52-54.

[2]刘博.全面预算管理在企业成本控制中的价值研究[J].商讯,2022(10):78-81+134.