沉浸式财务管理理论与实践研究

沉浸式财务管理理论与实践研究

张美玲

辽宁财贸学院  辽宁 兴城  125105

摘要：随着5G技术的普及，VR（虚拟现实）技术在教育领域的应用逐渐成熟，为优化教学效果提供了全新的可能性。沉浸式财务管理将VR技术与财务管理理论深度结合，通过构建虚拟企业场景和交互式角色体验，为学习者提供理论与实践相结合的教学模式。本文通过对沉浸式财务管理的理论基础与实践方法进行深入探讨，结合企业案例虚拟化、任务驱动学习、角色扮演互动以及课程思政融入的创新实践，提出了优化财务管理教学的具体策略。

关键词：沉浸式教学；5G技术；VR技术

引言

近年来，随着5G技术的迅速普及，VR技术凭借其低延时、大带宽的特点在教育领域展现了巨大潜力。作为现代信息技术的重要组成部分，VR技术不仅可以还原真实场景，还能通过交互性和沉浸感实现传统教学难以企及的效果。本研究以沉浸式财务管理为研究对象，探讨如何通过VR技术构建虚拟场景，设计互动性强、实用性高的教学模式，帮助学习者在“沉浸式”体验中掌握财务管理的核心理论与操作技能，同时通过课程思政教育培养其职业伦理与社会责任感。

一、沉浸式财务管理重要性

传统财务管理教学往往局限于理论讲解和案例分析，缺乏实际操作的情境感，这使得学生在面对真实企业问题时难以快速适应。而沉浸式财务管理通过VR、AR等技术构建高度仿真的企业财务场景，让学习者可以身临其境地体验预算编制、成本控制、资金管理等实际流程。这种沉浸感能够有效弥补传统教学中实操不足的缺陷，帮助学生建立对复杂财务关系的直观理解。沉浸式财务管理还可以灵活模拟各种企业经营情境，例如市场波动、危机管理等，使学习者能够在安全的虚拟环境中探索不同决策的后果，从而培养其风险意识和决策能力。

二、沉浸式财务管理理论

（一）沉浸式虚拟场景理论

以虚拟现实技术为基础，构建的企业运营模拟环境，是沉浸式财务管理之核，为学习者打造逼真体验。理论指出虚拟场景构建时，真实性为首要考量，同时也需充分关照其交互与参与之特性。学习者精准复刻企业财务运作流程及场景，从而仿佛置身于现实商业场景之中，直接参与企业的真实财务决策过程。企业内部的各个核心环节，包括筹资、投资、运营、分配等，均需依据真实的经济模型来构建的虚拟场景模拟经济活动，对于经济活动的精准模拟与预测具有至关重要的作用。在模拟特定情境中，学习者洞悉企业运作之复杂，面对现实财务挑战时，其也能制定出更加精确且合理的判断与决策。

（二）交互式角色扮演理论

在沉浸式财务管理中交互式角色扮演理论占据着至关重要的地位，它是构成这一领域不可或缺的组成部分。学习者通过设计多样化的虚拟角色，从第一视角切入企业财务活动，进而于模拟企业运营中扮演例如财务经理、投资分析师、风险评估师等实际职能角色。在构建角色时，须确保其与企业的实际操作职责相契合，同时需赋予角色多样化的决策与互动机遇，从而显著提升学习体验的参与度与交互性。在各项实践活动中，通过角色扮演，学习者透彻领悟财务任务的操作步骤，同时也强化了其的决策力与责任心。执行各类财务任务，使学习者亲身体验解决实际问题的过程，从而锤炼其批判性思维和问题解决技巧，并提升团队合作的能力。在模拟财务危机或紧急决策的情境中，角色扮演能有效提升学习者在压力之下的反应及应对技巧。财务理论在实际操作技能的转化过程中，借助交互式角色扮演这一富有挑战与活力的学习平台，显著提升了学习者的参与热情。

（三）任务驱动与渐进学习理论

渐进学习理论倡导下，沉浸式财务管理通过精心设计的任务序列，促使学习者逐步领悟并精通财务管理的相关知识及操作技巧。完成阶段性任务的学习者，能够循序渐进地熟悉并操作企业财务管理的多项技能，从而完成从理论到实践的全过程转化。该理论着重于以任务为驱动的教学模式，要求每个学习任务紧密关联实际企业情境，并具备相应难度，激发学习者在执行任务时持续丰富经验与增强技能。任务驱动理论着重指出，在学习者完成学习任务之际，系统即刻对其表现进行实时性评价，并给予即时反馈。学习者通过实时反馈，不仅纠正错误，而且能够在执行任务过程中显著提升其决策与分析技能。渐进式的任务规划确保了学习者在面对复杂任务时不会感到迷茫，其在逐步接受挑战的过程中收获了成就，对财务管理领域的认识也更为深刻。系统化的学习路径助力学子逐步解锁关键财务技艺，为踏入职场搭建坚实基石。

（四）虚拟实践与课程思政融合理论

课程思政在沉浸式财务管理理论中占据关键地位，其与虚拟实践的巧妙结合，为理论教学带来了深远影响。该理论主张，在财务管理课程教学中，须融合思想政治与职业伦理教育，塑造学习者的社会责任与职业道德观念。教师于虚拟实践中通过精心设计的任务设置，促使学习者深刻领悟财务管理与社会责任之间的内在联系，从而达至专业教育与价值教育的和谐统一。情境设计下，学习者深知财务决策追求利润最大化之余，也需考量企业承担的社会与伦理责任。将课程思政理念嵌入角色任务，其中伦理考量扮演着至关重要的角色，特别是在追求利润最大化过程中，需巧妙调和员工权益、消费者福祉与社会公共利益之间的平衡。在虚拟实践中课程思政的巧妙融合为学习者构筑了丰富多彩的教育舞台，与此这一举措在深化专业知识学习的过程中，也助力其强化了对社会责任的认知与职业伦理的体认。此融合机制有助于学习者实现全方位成长，不仅确保了学习者具备坚实的财务管理技巧，同时也塑造了其成为具备责任感和职业操守的企业领导者的必要素质。

三、沉浸式财务管理实践方法

（一）基于企业案例的虚拟场景构建法

在构建企业案例的虚拟场景过程中，依托文献搜集、行业分析及实地考察，全面搜集涉及筹资、投资、营运、分配等四大财务管理核心领域的实例。涉及不同行业的案例需展现广泛的代表性，包括互联网科技领域的融资战略、制造业的资金流转优化以及金融行业的投资管理特性。财务活动逻辑的提炼需关注案例的典型性与操作性，以确保筛选过程能够展现清晰的案例特征。将企业运作流程细分为众多可供直观观察的虚拟场景要素，例如办公场地、财务会议空间、市场数据分析大屏幕等，这些要素在构建的虚拟空间中精确复现。运用VR开发工具（例如Unity、Unreal Engine）等，开发者们构建了逼真的虚拟企业环境，其中筹资决策会议、投资评估讨论等场景，实现了高度真实的视觉与交互体验。在提升学习者参与度方面，可引入例如与“虚拟董事会”问答互动等实时交互功能，也或是对融资方案进行实时修订并观察其模拟效应。在完成虚拟场景的构建之后，需对其实施流畅性与交互性测试，并搜集试用者的反馈，以助力细节的进一步优化，例如调整企业环境内的交互按钮布局，以及优化财务数据展示的逻辑性。在教学目标指引下，教师可操控界面调整场景变量，模拟市场变动及突发财务困境，使学习者在虚拟企业体验逼真的财务决策挑战。

（二）任务驱动式分阶段学习法

实施任务驱动式分阶段学习法，需对模块化任务进行拆解，进而将财务管理的核心内容细分为筹资、投资、资金运营、利润分配四大模块，并针对每个模块精心策划3至5个子任务。学习者在筹资模块内，需进行融资需求之剖析，评估融资途径成本与风险，进而挑选出契合企业需求的融资策略。按难易程度划分，每个任务依次经历初级、中级与高级三个阶段。在初始学习阶段，该任务详尽阐述了具体操作步骤，例如财务报表的解读及融资成本的核算方法；在学习的较高阶段，学习者独立运用多角度信息（涵盖市场动向及企业实际情况），自主进行抉择。明确任务路径之后，将其融入虚构的情境之中，进而开发一套任务指引系统，以此引导学习者循序渐进地由基础任务过渡至复杂决策环境。系统具备动态调整的能力，以适应任务需求，学习者在展现出色表现后，能够接受更具挑战性的任务；而在遭遇难题时，也能适当降低任务难度。自动生成的评估报告详尽呈现了学习者在任务中的得分情况与所用时间，同时指出了关键性错误，并提出了优化策略，例如“在投资选择上，应优先权衡低风险方案”。此流程融合了即时反馈机制与分阶段的设计理念，保障学习者从基础认知逐步迈向综合技能，并持续优化其决策能力。

（三）角色扮演式沉浸互动法

在运用角色扮演式沉浸互动法之前，拟定各类虚拟角色的种类，例如财务经理、投资分析师以及审计员，并对各自角色设定详尽的职责范围。在企业整体融资布局中，财务经理承担着方案制定的重任，同时与虚拟银行进行协商，以期实现最优融资条款；在项目评估过程中，投资分析师需计算净现值（NPV）和内部收益率（IRR），以进行风险评估；财务报表的核查是审计员职责所在，揭示其中潜在的不规范与异常情况。在构建角色互动性强的虚拟场景中，财务经理与董事会成员于融资会议上对融资计划展开多轮深入交流，投资分析师也需模拟与项目负责人对话，以获取项目背景信息并审慎评估投资决策的合理性。在角色任务配置中，融入了智能的动态调整机制，系统会依据学习者的实际表现，灵活地提升或降低任务的难度。若财务经理未能达成既定的融资目标，那么在后续的任务执行中，其将面临更为严苛的资金约束。在提升角色间协作与竞争意识的背景下，系统构建了团队任务机制，其中财务经理与投资分析师需携手完成投资报告，任务评分体系不仅针对个人表现，也全面考量团队整体成效。完成角色任务后，系统即刻进行多角度评价，并使学习者审视他者角色之表现与决策，借此契机洞察自身不足之处，进而适时调整应对策略。

（四）课程思政与职业伦理融合法

将绿色金融的使命融入财务管理的框架之中，学习者需对一项环保项目的经济可持续性进行评估，并编制报告详尽剖析其可能对自然环境及社会造成的深远效应。在短期内获取的利益与长远的社会贡献之间，学习者需进行深思熟虑的权衡，以此锻造其的社会责任心。在审计任务构建职业伦理情境，例如面临虚拟企业财务报表中显露的不合规数据，学习者需权衡上报与否，同时直面系统所提示的职业后果，上报虽可能对企业信誉造成损害，却能坚守职业道德；企业为追求短期利益而有所隐瞒，然此举蕴藏法律隐患。强化团队协作与价值观认同，设定公益性质的任务，如协作编制惠及弱势群体的收益分配策略，任务圆满结束后，系统模拟公众反响，直观呈现该策略对社会正面效应的显现。对教师评价功能的开发实时搜集学习者在课程思政任务中展现的数据，涵盖绿色金融项目决策质量与职业伦理问题解决方案等，进而依此反馈针对性的优化策略。

（五）角色互换与多方博弈的沉浸式财务管理方法

系统为学习者分配多个角色，如财务经理、股东、投资者、审计员等，每个角色有不同的财务目标和决策权限。学习者可以根据系统设置或自选角色，切换到不同的决策视角，理解每个角色在企业财务管理中的具体责任。财务经理负责制定融资方案，而股东则关注回报，投资者重视风险控制。每个角色的选择都会影响其他角色的决策和反应，形成一个多方博弈的局面。在决策过程中，系统提供决策树模型，展示每个选择的可能后果。学习者的每个决策都将带来不同的后果，影响到公司的财务状况。系统实时反馈多方角色的态度，模拟出股东、投资者等在财务决策中的反应，帮助学习者更好地理解如何平衡各方利益。例如，财务经理的融资方案可能得到股东的支持，但债权人可能对增加负债有所保留，学习者需要根据这些反馈调整自己的决策。系统还设置了多方博弈中的协作与冲突情境，学习者需要与其他角色沟通、协商，在多方利益冲突中做出平衡决策。在年度财务预算、投资项目选择等场景中，学习者不仅要考虑自己的角色目标，还要与其他角色进行有效的讨论和妥协，最终达成共识。

结语

沉浸式财务管理教学是信息技术与教育深度融合的产物，其通过虚拟场景的构建、任务驱动的学习模式、角色扮演的互动体验以及课程思政的融入，为传统财务管理教学注入了新的活力。本文从理论和实践两个层面探讨了沉浸式教学的具体策略，结合企业案例和学习者学习特点，提出了操作性强的方法与路径。未来，随着人工智能、增强现实（AR）等技术的进一步发展，沉浸式教学系统将更加智能化和个性化。

参考文献

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作者简介：张美玲(1983—)，性别：女，籍贯：辽宁开原，民族：满族，学历：硕士研究生，职称：副教授，研究方向：财务管理、会计

本文系辽宁省教育厅基本科研项目，项目名称：沉浸式财务管理理论与实践研究，项目编号：LJKMR20222021

2024年度辽宁财贸学院教育教学改革研究项目，项目名称：高校财务管理课程“教、学、做”一体化改革的探索与实践研究，项目编号：JG2024YB03