法务审计融入企业合规管理应用探析

法务审计融入企业合规管理应用探析

宋玥儒1张清泉2

1.石河子大学经济管理学院            辽宁鞍山   114010

2.中车青岛四方机车车辆股份有限公司   山东青岛    266111

摘要：在经济快速发展的今天，企业在发展过程中所遇到的各种风险也日益增加。在推进高质量发展这一大环境下，法务审计和合规管理作为与企业风险防控紧密联系的一部分，也逐渐受到重视。在对我国司法审计发展状况及功能定位进行梳理的基础上，对我国企业如何将其纳入企业内部进行风险防控的可行性进行了研究，并对如何将其纳入企业内部进行治理进行了研究。

关键词：法务审计；合规管理；风险

在当前的新时期背景下，我们必须进一步加强对我国社会稳定等各个方面的深入认识和理解。这不仅涉及社会的和谐与安宁，还包括经济的持续健康发展以及人民生活的安定有序。为了实现这一目标，我们必须大力提升预防和应对各种潜在风险的能力。其中包括自然灾害、公共卫生事件以及社会安全问题等。而提高这些能力的核心在于预先进行风险预测，以便能够及时发现并识别可能对社会稳定造成威胁的各种因素。只有这样，我们才能采取有效的措施，对这些风险进行有效的控制和管理。

1.法务审计的发展现状与职能界定

1.1法务审计的发展现状

司法审计就是在企业的企业经营管理中，对各部门、各机构在经营活动中的工作人员的行为和业务活动是否合乎法规的有关问题进行一系列的检验和评估，从而提升对涉法的风险的预防，并加强企业的司法处理的规范性。

当前，在欧美等先进国家和地区，关于司法审计的研究和实务已经得到了很大的发展，并且已经在司法审计、政府审计、民间审计等领域得到了很好的运用，对企业的发展起到了很大的推动作用。然而，对于司法审计的研究，直到20世纪初，国内学者们对司法审计的研究开始受到重视，这主要是由于在社会主义市场经济的高速发展过程中，由于财务会计信息舞弊导致的经济争议不断地出现，同时，在会计报告中是否存在舞弊，相关主体是否存在过错，会计信息失真与资产遭受的损失之间是否存在着直接的原因，这些都迫切需要学术界通过司法审计对此进行进一步的研究。

1.2法务审计的职能界定

（1）防范舞弊行为，确保规范发展。不管是普通员工的欺诈，还是管理欺诈，其共同的特点就是具有很高的隐蔽性，很难被发现和发觉。尤其是对于那些处于法制的边界上的腐败现象，法务审计可以充分利用自己的长处，做好事先的防范和控制，将腐败的风险提前遏制在萌芽状态，并对其进行适时的预测，并对其提出相应的改善建议。比如，在财政方面，要对公司各个层次的管理层和员工进行检查，对公司的财务资料编制和公布的合法性进行检查。

（2）规范内部控制，审查内控制度合法性。企业内部控制体系的合法性审查主要有两个层面：一是内部控制体系及其配套制度的合法性；二是要看下属单位的规章制度与上级单位的规章制度相一致，有无违反行业道德规范、公序良俗等方面的问题。

（3）防范外部法律风险，提升竞争力。法律风险与企业共生，企业有生存就有各类法律风险。特别是随着市场经济的不断深化，企业在经营活动中不可避免地要面对各种各样的风险，内部因为企业的所有者与管理者之间的利益差异而产生了各种风险，外部市场的交易规则也同样具有一定的风险。它具有反应快，信息获取及时，渠道多样等特点；而法务部的优点在于其专业性强，对流程和规章制度十分熟悉。将法律与审计有机地融合在一起，可以充分利用法律与审计的优势。所以，通过司法审核，可以在不同的方式上，将法律风险不断放大的通道堵死，避免企业在面临市场法则的时候，陷入更高的法律风险之中，更好地预防和解决各类法律风险。尤其是在外贸领域，如果能够适时地进行法务审计，将有助于改进公司的合规制度，规避国外的司法制裁，降低企业的合规风险，增强企业的竞争能力。

2.法务审计融入合规管理体系的路径

2.1提高审计人员的合规知识储备

企业要主动开展法律法规及合规方面的知识训练，建立健全的员工合规培训制度，注重对内审队伍的培养。在此基础上，通过对法律法规范的学习，可以让法律法规范的相关内容以及全过程都有一个全面的了解，保证法律法规范的审核工作能够在法律规范的基础上，提高法律法规范的审核效率，为法律法规范与企业的法律法规范相结合，为企业的法律法规范的实施与实施，为企业的法律法规与企业的法律法规相结合。

2.2创设法务审计融入合规管理的环境

企业应该培养一个合规的文化，让各个方面都能更好地参与到预防合规风险中来，让企业能够从上到下，形成一种由下至上的、自觉的服从意识，保证了合规的观念能够被人们所接受，让它能够更好地支撑并保证它能够被纳入合规制度之中，并且能够参与到合规风险的预防当中去。

2.3法务审计自身应有为有位

一方面，法务审计应该在自己的岗位上，将内部和外部的风险都有效地保护起来，同时，利用自己广泛的合规制度，主动地承担起对法律事务进行监管、对违法行为进行追究的责任，将司法审计工作的优点和成效展现出来。另一方面，要将司法审核工作贯彻到合规工作的整个流程中，从流程到成果进行监控，对企业在合规运营中存在的各类问题进行实时监控，对企业发展中遇到的内外法律风险进行监控、预防和规避。

2.4加强调查研究，提供最新指导

不管是在整体风险管理水平，还是在内部控制与遵从方面，法务审计都能够有效地解决被审计所存在的内在弊端，打破国家审计、内部审计、社会审计三者之间的边界与屏障，极大地拓展了审计职能的宽度和深度。但是，将法律法规的审核与企业的合规制度整合在一起，却不是一件容易的事情，更不会一帆风顺。在持续发展的实践过程中，不可避免地会遇到新的情况和新问题，这就要求学术界和实践界加大对调查研究的力度，适时提出一些行之有效的对策和可行的办法，让司法审计更好地融合到企业的合规管理之中，两者一起为国家治理的需要而努力。

结束语：

综上所述，特别是在当前的形势下，随着我国法治国家建设的不断推进和深化，企业“走出去”的步伐也在不断加快。这意味着企业在参与国际经济贸易活动时，不仅需要遵守国内的法律法规，还要面对更加复杂的国际法律规制环境。这种情况下，企业所面临的法律合规风险也变得越来越突出和严峻。为了应对这些风险，企业必须采取更加有效的措施，确保其在国内外的经营活动合法合规。

参考文献

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[2]江伟峰.点滴见企业内部审计与法务管理[J].法人,2021(08):120-123.

[3]张全.法务审计在国际化经营内审中的应用探索[J].中国石化,2022(07):44-45.