国有企业金融资产的审计监督与风险防范探析

国有企业金融资产的审计监督与风险防范探析

邢建

吉林省四平市职称考试中心  吉林 四平 136000

摘要：由于金融企业具有金融资产数量众多、规模庞大的行业特性，因此建立科学合理的金融资产估值管理体系，规范金融资产估值工作，及时反映金融资产公允价值变动对财务报表的影响，并有效防范和应对潜在的投资风险，对金融企业来讲具有重要的意义。本文通过深入分析金融企业金融资产估值普遍做法，结合存在的问题，提出完善金融资产估值工作的相关建议，旨在更好地提高金融企业会计核算和金融资产管理水平，促进金融企业高质量发展。

关键词：金融资产；国有企业；审计监督；风险应对

引言

面对日趋激烈的市场竞争环境，为了保证国有企业健康发展，国家出台了一系列的政策方针，确定了资产管理在国有企业发展中的核心地位，为国有企业资本经营能力的提升提供了指引。在这一背景下，国有企业开始积极完善资产管理体系，取得了一系列的成果，为企业健康可持续发展提供了保障。但是，依然有一些国有企业在管理制度、运营机制、监管体系、历史遗留等方面存在各种问题，严重降低了国有资产管理的质量和效益，所以针对性分析国有企业资产管理现状，提出解决对策具有十分重要的作用。

1构建金融资产估值管理体系的必要性

1.1应用新金融工具准则的需要，持续提升财务管理水平

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，采用公允价值计量，能够及时反映资产和负债的变化，充分反映资本市场的风险，财务数据的可靠性能够得到更高的保障。建立完善的金融资产估值管理体系，对金融资产进行更为科学、合理的计量，一方面是符合新金融工具准则相关规定的必然要求，能够进一步提高会计核算的准确性，如实反映企业的财务状况和经营成果，提升财务管理水平；另一方面能够充分发挥金融资产在资本市场发展和企业经营中的作用，有益于全面防范和应对金融风险，促进资本市场稳定发展。

1.2满足科学投资决策的需要，优化企业经营绩效管理

在变化莫测的市场中，历史成本往往难以满足投资者的决策需求，而公允价值能够反映市场直接或间接隐含在金融工具中的未来现金流量净现值的估计，可以在市场发生变化时帮助投资者看透交易的内在本质，从而有利于决定投资的方向，引导投资者作出更为合理的投资决策。金融资产估值是对各种金融资产组合的经济效果进行评价，由此来检验和考核金融资产管理者的经营状况，通过金融资产估值，能够充分激活存量资产价值，释放股权投资的内生动力，调动企业的积极性，加快推动业务转型，提高企业经营管理能力。

1.3提升资产管理水平的需要，助力转型升级高质量发展

全面执行新金融工具准则、构建金融资产估值体系，对真实、准确地反映企业财务状况，指导后续合理配置资产组合具有重大而深远的影响。因此，科学的金融资产估值，一方面能够督促企业提升投资调研能力和投后管理水平，有利于形成定期跟踪调度机制，另一方面能够引导企业在灵活配置股债投资、保障资产价值和投资收益稳定性的同时，增强风险防范意识、提高金融资产管理水平，以应对多层次资本市场出现的各类新情况和新问题，进而提高企业综合竞争力，助力企业高质量发展。

2国有企业金融资产审计监督的困境

2.1审计独立性和权威性不足

审计独立性和权威性是确保审计结果公正性和可信度的关键。比如在实际操作中，有的国有企业的审计委员会受到董事会和管理层的影响，难以独立开展审计工作。有的国有企业的内部审计机构在组织结构上隶属于财务部门，审计人员在进行审计时容易受到财务部门的干预，难以保持独立性和客观性。审计报告中的问题和建议难以得到充分重视和落实，影响了审计监督的效果。

2.2审计整改和问责机制不健全

审计整改和问责机制是保障审计监督效果的重要环节。然而，当前国有企业在这方面的机制建设仍有待加强，“屡审屡犯”的问题依然突出，审计发现的问题有时候难以及时有效地得到整改和解决。比如某国有企业在审计中发现了多项财务管理问题，但由于缺乏有效的整改机制，问题一直未能得到彻底解决。

3优化国有企业金融资产审计监督的对策建议

3.1推进现代企业制度建设，提升审计监督地位

推进现代企业制度建设是提升国有企业金融资产审计监督地位的基础性工作。现代企业制度建设包括建立健全公司治理结构、明确各治理主体的职责和权利、完善审计监督体系等。需要进一步完善董事会、监事会和经理层的分工与协作机制，确保各治理主体在职责范围内独立开展工作，相互制衡、相互监督，特别是加强审计委员会的独立性和权威性，使其在企业决策中发挥更大作用。设立独立的内部审计部门，直接向董事会或审计委员会汇报工作，确保其独立性和客观性。内部审计部门应配备足够的专业人员和资源，提升其在企业内部的地位和影响力。与此同时，推动企业文化建设也是关键环节。

3.2加强国有资产管理问责问效

国有企业建立国有资产管理问责机制，有利于约束国有企业内部工作人员的工作行为。首先，国有企业要针对历史遗留的资产问题，采取合理措施进行整改。其次，国有企业要加强对国有资产管理工作的监督与检查，以便及时消除国有资产管理中的工作隐患。再次，建立违法违规行为的追究问责机制。我国对国有资产监督检查的力度相对薄弱，所以在实际工作中，监督检查效果相对较差，这就需要国有企业在资产管理中能够基于监督检查制度，落实资产问责工作。最后，国有企业要建立针对违法违规行为的问责和惩戒机制，制定长效监督管理制度，有效解决历史遗留的资产问题；制定定期检查通报制度，以督促国有企业管理人员履行各自岗位职责，满足国有资产管理需求。

3.3加强人才队伍建设，提高资产风险管理水平

一是国有企业应加强对员工的培训和教育，增强其资产管理的专业素养和风险意识，建立完善的培训体系，如内部培训、外部培训和专业认证等，提供全方位的培训内容和资源，以提高员工的技能水平，丰富其专业知识，使其能够更好地应对资产管理风险。二是加强对青年干部的培养和选拔，例如，设立青年干部培养计划、提供培训机会和资源，培养他们的领导能力和专业素养。同时，建立科学的选拔机制，培养新一代的资产管理人才，提高企业资产管理的水平和效益。

结束语

综上所述，为管控国有企业资产管理风险，首先是构建国有企业资产管理风险管理体系，从风险识别方法与分析、风险评估标准、风险应对措施和风险监督机制等环节，全面把握和管理各类风险，确保资产管理工作的科学性和系统性。其次是以党建引领强化思想建设、秉持微观视角细化分解管理目标，引领全体员工树立正确的管理理念和风险意识，推动资产管理工作向着科学化、规范化、制度化方向发展。最后是加强人才队伍建设，注重培养和选拔专业化、高素质的资产管理人才，为企业资产管理提供强有力的人才支撑。未来，随着经济全球化和市场竞争的加剧，国有企业面临的资产管理风险将更加复杂和多样化，国有企业应更加重视风险管理的前瞻性和综合性，积极借鉴国际先进经验和理念，不断完善和创新资产管理风险管控模式，并有效利用数字化技术、大数据分析等手段，提高对资产管理风险的感知能力和应对能力，实现资产管理的精细化和智能化。

参考文献

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