基于风险管理的医院财务内部控制体系构建

基于风险管理的医院财务内部控制体系构建

章辉诚

武汉市武东医院(武汉市第二精神病医院) 武汉市青山区 430084

摘要：基于风险管理的医院财务内部控制体系可以通过完善的制度设计、科学的预算管理、信息化技术支持以及严格的审计监督，全面防范财务风险、提高资源利用效率，确保财务信息的真实性、资产的安全性及医院经营的可持续性。文章以基于风险管理的医院财务内部控制体系构建展开论述，希望能够助力医院财务管理体系的完善。

关键词：风险管理；医院财务内部控制体系；构建

引言：

在医疗行业日益复杂的环境中，建立基于风险管理的医院财务内部控制体系显得尤为重要。该体系通过系统性管理和规范化流程，旨在提升财务透明度、保障资产安全、有效控制财务风险，从而为医院的可持续发展提供有力支持和保障。

1. 基于风险管理的医院财务内部控制体系的构建目标

1.1确保财务信息的真实性和可靠性

医院的财务信息是医院管理决策的重要依据，通过建立健全的内部控制体系，可以在各个环节上加强对财务数据的监督与审计，确保数据输入的准确性和透明度。通过信息化手段，利用现代化财务软件和系统，不仅可以减少人为错误，还能保证财务数据的及时性和精确性，避免信息失真，进而为医院的战略决策提供有力支持。

1.2提高医院的经营效率和效果

内部控制体系的构建可以通过明确岗位职责，优化财务审批流程，减少不必要的中间环节，可以加快资金流动的速度，提高资金的使用效益。同时，科学的预算管理制度可以有效控制成本，使医院的经营决策更加合理，从而提高整体经营效益。这不仅能够节约资金，还能提升医院的医疗服务质量。

1.3保障医院资产的安全完整

资产的安全完整性是医院长久发展的基石，通过建立资产管理制度，如定期盘点、物资采购流程的规范化等，可以有效防止资产流失、挪用和滥用。同时，资产的日常维护和使用记录也有助于提高资产的利用效率，避免不必要的损失。

1.4防范和控制财务风险

医院在财务运作中不可避免会面临各种风险，如资金链断裂、经营成本超支等。通过风险管理，将潜在的财务风险事前预警、事中控制和事后补救纳入内部控制体系，可以有效降低风险的发生概率和损失程度。例如，通过科学的财务预测与预算管理，可以提前识别潜在风险，及时调整资金使用策略，确保医院财务的稳健运行。

2. 基于风险管理的医院财务内部控制体系的构建原则

2.1全面性原则

全面性原则要求医院在内部控制过程中，不仅要涉及财务部门，还需延伸至各个相关职能部门，实现跨部门的协同监管，确保每个财务环节都能被有效监控。通过建立全面的内控体系，能够最大限度地识别和防范可能存在的财务风险，从而提升财务管理的整体效能。

2.2重要性原则

重要性原则要求医院在财务内部控制中，要区分不同财务事项的重要性，聚焦关键环节和重点领域。在资源有限的情况下，控制工作的重点应放在高风险、高影响的财务活动上，如大额资金的使用与调度、重大采购和项目投资等。同时，对于影响财务报表真实性和可靠性的事项也应给予特别关注，以确保医院的核心财务目标不受影响。

2.3制衡性原则

制衡性原则强调职权分离，通过建立相互监督、相互制约的机制，避免权力过于集中而导致的滥用或腐败。在财务管理中，职责分离、流程规范是防范风险的重要手段。比如，资金审批、报账、支付等流程应由不同岗位的人员负责，确保每一环节都受到独立监督，以此提高财务内部控制的透明度和安全性。

2.4适应性原则

财务内控体系应根据医院的规模、管理模式和外部环境的变化不断调整和优化。不同的医院在财务管理需求上存在差异，内部控制体系的构建也应因地制宜，具备灵活性和适应性，以应对不断变化的财务环境和政策要求。同时，随着医院业务的扩展和信息化水平的提升，财务内控体系也应相应更新和完善，保持与时俱进的特性。

2.5成本效益原则

成本效益原则要求控制措施的实施不能超过其带来的收益。医院应合理分配资源，避免为追求过度控制而导致高额的运行成本，从而影响整体运营效率。因此，内部控制措施应在有效防范财务风险的同时，保持合理的成本支出，确保财务管理的经济性与可持续性。

3. 基于风险管理的医院财务内部控制体系的构建策略
   1.  建立健全的制度框架

医院财务内部控制体系的核心在于制度的科学设计和严格执行。因此，医院应根据其自身的实际情况，制定与其发展规模、业务特点相匹配，包括资金管理、预算管理、资产管理、会计核算等方面的财务管理制度。同时，每一项制度应明确各部门的职责分工，理清财务审批、监督、审计等环节的流程，确保每个环节有章可循、各司其职。制度的设计要体现严密性与可操作性，既能有效防范风险，又能简化操作流程，提高工作效率。

3.2 强化预算管理和资金控制

作为医院财务管理的重要组成部分，预算管理也是内部控制体系中的关键环节。因此，医院可以通过建立科学的预算管理体系，合理编制年度预算，明确各项费用支出标准，确保资金使用符合医院的整体战略目标。同时，在预算执行过程中，财务部门应定期进行预算与实际支出的对比分析，及时发现偏差并采取相应措施，防止预算失控。此外，在资金控制方面，还要严格执行资金审批程序，对大额资金进行严格监控，避免资金浪费或违规使用。

3.3加强财务风险的识别与评估

作为医院财务内部控制体系的重要组成部分。医院应定期对财务活动进行风险识别和评估，明确可能面临的风险类别及其潜在影响，如资金链风险、投资风险、债务风险等。通过建立全面的风险评估机制提前发现财务管理中的潜在风险，并采取预防措施加以控制。

3.4建立信息化财务管理系统

着信息技术的迅速发展，医院财务管理的自动化和信息化建设已成为提高管理效率的重要手段。因此，各医院可以通过引入先进的财务管理软件和系统，实现财务数据的实时更新和智能分析，降低人工操作中的错误风险，减少繁琐的人工审批程序，实现资金流、业务流和信息流的无缝对接，提升财务管理的透明度和效率。

3.5完善内部审计机制

内部审计是医院财务内部控制体系的重要监督机制。为了确保内部控制措施的有效执行，医院应设立独立的审计部门或引入外部审计机构，定期对财务活动进行审查。

结语：

总之，基于风险管理的医院财务内部控制体系的构建，需要系统化的制度设计、技术支持以及人员管理的综合协调。通过这些策略的实施，医院能够有效控制财务风险，提升资金使用效率，确保财务管理的安全性和可持续性。

参考文献：

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[2]于德波.基于财务风险管理的国企内控体系构建策略研究[J]财会学习.2024（01）：158-160.

[3]孔羚铃.风险管控视角下医院财务管理内控体系构建——以A中医院为例[J]市场周刊·商务营销.2022（36）：9-12.