大数据背景下审计方式方法的创新研究

大数据背景下审计方式方法的创新研究

丁婷

伊金霍洛旗审计事务服务中心   017200

摘要：本文旨在探讨大数据时代下审计方式方法的创新之路。随着数字化进程的加速推进，海量数据正以前所未有的速度在各行各业中产生和累积。面对浩如烟海的数据资源，传统的审计模式和方法已然力不从心。为了适应新的技术环境，审计工作亟须在理念、流程和技术等方面实现创新突破。本文通过分析大数据对审计工作的重大影响，剖析目前审计领域存在的主要问题，并就未来的创新研究方向提出建设性意见，以期为新时期审计事业的发展提供参考。

关键词：大数据；审计方法；创新研究

引言

在信息技术迅猛发展的大背景下，大数据逐渐席卷各行各业，成为驱动企业决策变革的关键要素之一。面对汹涌而来的数据浪潮，审计行业同样难以独善其身。传统的审计理念和方法受制于信息不对称、样本局限等因素，在全面性和时效性方面难以满足数据时代的要求。为了破除发展瓶颈，审计领域需要与时俱进地探索方式方法的创新之路。本研究聚焦于大数据对审计工作的影响，分析传统审计模式的短板，并在此基础上提出创新研究的主攻方向，力求为审计行业的健康发展贡献绵薄之力。

1 大数据对审计的影响与现状

1.1 大数据的定义与特征

大数据（Big Data）是指以体量巨大、类型多样、流转迅速等特点为主要标志的数据集合。美国麦肯锡咨询公司将其归纳为“3V”特征：即大体量（Volume）、高速度（Velocity）和多样性（Variety）。大数据时代，各类数据源产生的信息量爆发式增长，呈现出规模化、动态化和异构化的鲜明特点。这些海量数据蕴含着巨大的价值，如何从纷繁芜杂的原始数据中提炼有价值的信息，成为企业乃至整个社会的重要课题。

1.2 大数据在审计中的应用现状

大数据技术为审计工作带来新的发展机遇。一些先进的审计机构已经开始将大数据分析工具应用到具体实践中。例如，通过数据可视化将海量数据转化为直观的图表，有助于审计人员快速洞察异常点；再如，利用数据挖掘技术对企业财务数据进行深度分析，可以发现隐藏在数据背后的欺诈行为。随着实践的不断深入，大数据在提升审计质量和效率方面的优势逐步显现。但整体而言，大数据审计在我国仍处于起步阶段，应用的广度和深度有待进一步提升。

1.3 现有审计方法的适应性分析

尽管部分审计机构已经开始引入大数据工具，但不可否认，目前审计领域的主导方法仍是传统的抽样审计。这种做法存在明显的局限性：首先，样本数量有限，难以全面反映被审计对象的真实状况；其次，审计周期长，无法及时揭示潜在风险；再者，对繁杂数据的处理能力不足，容易遗漏关键信息。可见，传统审计方法已不能完全适应大数据环境下的新要求。审计行业亟须在工作方式上实现从“以抽样为主”到“全样本分析”的转变，以充分发挥数据资源的价值。

2 大数据背景下审计方法面临的主要问题

2.1 数据质量与完整性问题

在纷繁复杂的数据环境中，审计工作面临的首要问题是如何确保所获取数据的质量和完整性。由于数据来源的多样化，不同渠道的数据在格式、粒度等方面往往存在差异，严重影响了信息的连贯性和可解释性。此外，在数据采集过程中，非结构化数据容易出现遗漏或错误记录，结构化数据也可能存在未更新、未及时录入的情况，导致审计工作无法在第一时间获取数据全貌。数据基础不牢，审计结果的可靠性也就无从谈起。因此，建立科学完善的数据管理机制，维护数据“颗粒归仓”，是大数据审计必须正视的重点问题。

2.2 审计人员技能不足

传统的审计工作对从业人员的专业能力要求较为单一，主要集中在会计、审计等方面。但在大数据时代，仅掌握这些传统技能已远远不够。数据分析能力的缺失，使得许多审计人员面对海量异构数据时手足无措。如何从杂乱无章的数据中梳理头绪，甄别有价值的信息，是审计队伍亟需提升的核心技能。同时，运用大数据工具开展审计工作对从业者的计算机水平也提出了更高要求。然而，目前我国审计队伍的知识结构相对单一，整体的数字化素养亟待加强。这种能力的欠缺，无疑制约了大数据审计的推广应用。

2.3 安全性与隐私保护问题

在大数据时代，安全与隐私问题的敏感性与日俱增。审计机构在利用企业数据开展工作时，难免会接触到商业机密、个人隐私等敏感信息。如何在确保工作效率的同时，严守信息安全底线，避免数据泄露和不当利用，是摆在审计部门面前的一大难题。一旦在数据使用环节出现闪失，轻则影响审计公信力，重则可能面临法律诉讼。可见，信息安全已然成为悬在大数据审计头上的“达摩克利斯之剑”。审计机构必须未雨绸缪，建立完善的数据安全管控体系，在推动工作创新的同时筑牢网络安全防线。

3 大数据背景下审计方法的创新研究方向

3.1建立数据质量管理机制

数据质量管理是大数据审计的基础性工作。审计机构应当制定科学的数据管理规范，对各项数据的采集、存储、加工等环节进行全流程把控。在数据采集阶段，要充分识别数据源的特点差异

，设计合理的采集方案，确保原始信息的完整性和准确性。对于非结构化数据，要制定统一的编码规则，提高信息的可解释性。对于动态更新的数据，要明确更新周期和录入流程，确保数据的实时同步。在数据存储环节，要选用安全可靠的存储介质，明确数据保存年限。数据加工则要遵循谨慎性原则，杜绝主观臆断。只有对数据质量进行全方位管控，才能从源头上保障审计工作的有效开展。

3.2强化审计人员的技能培训

大数据时代对审计人员的能力素质提出了全新要求。单一的财务专业知识已不能完全适应数字化审计的需要，复合型人才的培养势在必行。审计机构要高度重视队伍建设，加大对从业人员信息技术、大数据分析等能力的培训力度。可以聘请专业机构开设内训课程，邀请行业专家开展技术指导，鼓励员工参加在线学习，提升全员的数字化素养。对于专业技术人才，还应创造条件支持其进行研究深造，掌握前沿的审计理论与方法，培养一批既懂业务、又精技术的复合型领军人才。与此同时，机构还应重视年轻人才的引进，注入新鲜血液，建立一支专业能力强、年龄结构合理的高水平审计团队。

3.3制定数据安全与隐私保护策略

面对日益加剧的数据安全风险，审计机构必须未雨绸缪，在工作中严格遵守数据安全规范。首先，要建立健全的制度体系，明确各岗位在数据使用中的安全责任，将保密要求落实到人。其次，要强化技术防护措施，在审计信息系统中植入反侵入、数据加密等功能，提高系统抗风险能力。再者，要加强事前防范，与被审计对象签订数据使用协议，严禁泄密、滥用行为。此外，要加大事后监管力度，一旦发现数据安全事故，要在第一时间启动应急预案，将损失降到最低。唯有在制度、技术、管理等多个层面形成合力，才能筑牢大数据审计过程中的安全防线。

结论

综上所述，大数据时代对审计行业提出了全新挑战。传统的审计理念和方法已难以适应数字化浪潮的冲击，审计工作亟需开启变革之旅。以数据分析为核心，以智能化为导向，推动流程再造，加强队伍建设，强化安全防护，是审计行业必须直面的创新课题。站在新的历史起点上，审计工作者要勇于改革，善于创新，在传承优良传统的基础上，积极探索具有时代特色的审计新模式，用专业和智慧为国家治理体系和治理能力现代化贡献应有的力量。相信经过一段时期的探索实践，大数据背景下的审计创新之路必将越走越宽广。

参考文献

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[3]张健.以大数据为核心的审计方式方法创新研究[J].计算机产品与流通,2018,(08):99.