简介:现金流量信息,是国际会计标准委员会提出,从1994年1月1日起企业应当向外界披露的一项十分重要的会计信息.现金流量是指现金流入量与现金流出量的总称.企业的现金流量主要包括经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和非常性项目产生的现金流量等四大类.现金流量所指的“现金”是一个广义的概念,它不仅包括会计上的库存现金.银行存款和其他货币资金,还包括现金等价物,即企业准备在三个月内变现的有价证券.众所周知,现金(本文所说的现金均为广义的现金)是企业偿还债务、支付利息、分派现金股利和用于资产项目再投资,维持企业资金良性循环的重要保证,是树立企业良好信用,避免财务危机的必要条件.因此,企业的投资人、债权人和广大会计报表
简介:企业的现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的动态会计报表.从而对资产负债表和利润表起着动态补充作用.在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中.现金流量表分析对信息使用者来说显得尤为重要。然而由于权责发生制.允许企业选择费用预提和待摊,选择折旧计提方法和存货计价方法.并使得资产负债表和利润表容易受有关人员的主观影响.财务数据容易被人为伪造和操纵。为此.本文以某进出口公司某年度现金流量表为例.拟就如何分析现金流量表.从总体了解企业现金偿债能力、支付能力及未来现金流变动趋势等财务状况问题谈些看法。