如何加强人寿保险公司财务预算管理

如何加强人寿保险公司财务预算管理

靳晓键

靳晓键工银安盛人寿保险有限公司河南分公司河南郑州450000

摘要：随着市场经济体制改革日益深入，保险公司在经济社会发展当中的作用越来越重要。所以全面提高人寿保险公司的内部控制质量，改善其财务管理水平，完善预算管理机制成为人寿保险公司面临的重要挑战。本文简要介绍当前人寿保险公司财务预算管理存在的问题，并在此基础上探讨相应的加强措施。

关键词：人寿保险公司；财务预算管理；问题；措施

人寿保险公司财务预算管理内容主要是市场费用以及管理费用合理分配，并且根据理论目标制定各项经营指标。人寿保险公司应当高度重视财务预算管理工作，并在此前提下持续健全财务预算的管理。

一、人寿保险公司财务预算管理存在的问题

第一，预算管理理念落后。一方面是预算管理重要意义的认识存在不足，虽然部分人寿保险公司制定企业发展规划，不过在应用预算管理制度实现战略落实方面还存在明显的欠缺[1]。另一方面是预算管理的原则不够科学。当前我国居民对人寿保险产品要求日益旺盛，不过对人寿保险公司越来越不信任，一个重要影响因素就是预算管理脱离市场需求以及客户导向，这就导致企业的经营管理片面重视短期效益以及售前服务。

第二，绩效预算目标不够明确。一方面是绩效目标缺乏长期性，虽然大部分的人寿保险公司制定长期的发展规划，不过实际过程当中经常出现的问题是预算管理同发展规划之间的联系不够密切，部分公司发展规划成为应付政府以及上级部门检查的工具。另一方面是绩效目标缺乏可行性，人寿保险公司各个下属单位以及部门绩效目标在设置方面脱离实际情况。例如保费收入方面，部分人寿保险公司片面将历史保费收入当作主要的参考一句，忽略下属单位城市经济社会的发展水平、工作人员能力以及企业市场份额等因素。

第三，预算编制方法不够科学。人寿保险公司通常都实行固态预算以及增量预算，将预算期内的正常条件下某一业务量以及上预算方案作为基础来编制预算。这两种方法在稳定条件下可以在很大程度体现出预算编制合理与否，不过一旦发生特殊项目、市场环境变化以及突发状况，则容易导致预算脱离实际条件的状况[2]。只有少数人寿保险公司采取零基预算以及弹性预算，但是这两种编制方法的科学性与真实性虽然比较高，不过存在着编制周期长、片面强调短期利益以及人力资源消耗大问题。

第四，预算监督执行不够完善。一方面是预算执行的监督机构不够完善，导致部分人寿保险公司在预算执行的监督过程当中片面依靠定期考核以及财务机构的抽样调查，并未设置独立的预算监督委员会，使得预算监督权责不够对等。另一方面是监督管理流程执行不够流畅，缺乏完善的组织条件，各个部门的管理人员容易发生互相推脱责任的问题，并且监督管理权力未能实现良好衔接。除此之外是监督的局限性比较强，审计部门职权无法深入企业管理每个环节当中，各个部门的领导为美化经营效果阻挠监督活动。

二、加强人寿保险公司财务预算管理的措施

第一，全面转变预算管理意识。对人寿保险公司的管理人员而言，首先需要深入学习政府在企业财会管理方面的各项政策方针，积极走访优秀保险公司，借助于直观财务数据改善对预算管理重要价值的认识。在此前提下号召下属各个部门的管理人员深入学习，聘请国内外的专家提供预算管理培训。对人寿保险公司的广大工作人员来说，管理人员可以借助于内部征文、网络报刊以及横幅漫画等形式加以普及，在意识层面为预算管理实施奠定良好条件。

第二，制定合理预算绩效目标。人寿保险公司各个分支机构预算绩效的目标制定方面需要应坚持下列的原则。战略性原则，也就是各个单位绩效目标需要时刻同公司的长期发展战略保持一致，防止出现重视短期效益而忽视长期发展的问题。市场导向性的原则，也就是目标制定需要充分考量市场变化状况，及时作出针对性的反应，深入了解客户的要求，全面提供满足客户预期的服务，在一定水平上顺应市场环境改变。权责对等原则，各个部门需要在公司发展的过程当中承担何种职责，就需要制定相应目标。价值创造原则，人寿保险企业一方面也要追求利润的最大化，另一方面也要尽可能创造社会价值，为客户以及员工创造价值。可行性原则，各个单位的目标制定过程当中需要从可行性角度出发。

第三，采用科学预算编制方法。在设置预算组织机构方面，应当由总公司设置预算委员会，将总公司的财务部门管理人员以及下属部门的管理人员纳入其中，统筹预算管理工作。分公司则需要设置预算编制小组，各个科室的核算工作人员作为核心，根据上下结合以及横向协调的原则，由总公司设定目标，不同的分支机构在了解地区保险市场的基础下，根据制定的目标编制方案，认真评估方案是否可行，并根据方案内容来编制具体预算。因为预算支出过程中会对重点项目以及新市场开发倾斜，这就需要在编制预算的时候做好上下级之间的沟通，做好不同单位之间的思想疏导工作，防止各个单位发生矛盾，团结各个部门为人寿保险公司的发展而共同努力。

第四，重视预算执行监督工作。要建立健全绩效评价制度以及绩效动态考核机制，其中绩效评价报告需要包括绩效执行状况、执行差异分析以及缩小差异的对策等内容。借助于定期提交绩效评估报告来实现动态监管，确保执行主体以及各级工作人员及时沟通，让管理人员对目标执行状况进行有效的监督管控，对已经发生的预算偏差，各个单位需要及时查明影响因素并且做出反应，最大程度降低损失。除此之外，人寿保险公司应当设置预算执行委员会制度以及预算调整听证制度，将执行委员会当作公司内部的判决机构，对于偏离经营方针、进度不达标以及重大举措不够到位等问题要追究到具体的工作人员，严格根据公司的内部管理条例加以惩处。对于可能发生的各个部门预算调整问题，应当及时通过调整听证会来深入分析调整的理由与依据，从而统筹预算调整的可行性并制定调整方案。

综上所述，人寿保险公司的财务预算管理一方面可以体现未来一定阶段财务状况以及经营成果，另一方面也可以避免财务风险的发生。人寿保险公司需要在规范制度的同时，强化财务预算编制以及预算差异分析，将财务预算管理真正落到实处，从而推动人寿保险公司的发展壮大。

参考文献：

[1]徐敏.试论保险企业财务预算管理的几点思考[J].现代经济信息，2014,12(6):156-158.

[2]金乐.关于保险企业财务预算管理的几点思考[J].中国外资（上半月），2015,15(12):176-177.