企业内控与风险管理体系中的三道防线

企业内控与风险管理体系中的三道防线

刘娟

中国水利水电第十二工程局有限公司        杭州市      310000

摘要：现阶段，我国经济已经实现了高速发展，这为许多企业带来机遇的同时也带来了一定挑战。企业业务范围不断扩大，它在实现基金企业经济良性发展，优化企业内部环境的同时，也能优化风险管理体系，依照三道防线原则，对企业内部风险进行深度分析，以此促进企业良好发展。本文对企业内控与风险管理体系中的三道防线进行分析，为相关企业提供有效参考。

关键词：企业内控、风险管理体系、三道防线、解决对策

企业内控与风险管理体系中的三道防线可以促进企业的健康发展，不仅能够促进企业内部整体风险管理质量水平。随着企业的发展,业务领域与地域的不断扩张与调整,所面对的内部环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,内部监督等内容都发生了较大的变化,其固有风险和潜在风险都在不断增加和变化.做好内部控制与风险管理工作成为决定企业存续与健康发展的重要因素,其关键是建立和不断完善内部控制和风险管理体系,明确风控工作的职责与分工."三道防线"思想是中国能源建设有限公司针对风控体系建设问题提出的最新理念,旨在提升风控工作的专业化程度,保证风控体系的相对独立性.文章针对内部控制与风险管理的目标,阐述"三道防线"的概念,确定"三道防线"的职责,分析每道防线之间的关系以及管理机制,针对"三道防线"在实践中存在的问题提出笔者自己的思考.同时还能通过三道防线，结合企业各界岗位职责对风险管理进行充分分析，制定出企业内部三道防线机制，构建资源共享，加强风险防范体系，确保企业内部各项工作人员能够履行工作职责，预防企业管理风险，促进企业良好发展。

图1企业内控图

一、“三道防线”概念分析

（一）第一道防线：业务部门防线

企业内部业务部门能够将前端资金费用整合，解决实际交易中出现的日常管理问题。对于管理不到位以及内部风险管理情况，可以提升基础保障水平。与此同时，在企业管理方面能够掌握大局，对执行审计部门各项政策进行协调管理。

（二）第二道防线：风险管理部门防线

风险管理部门主要职责内容时风险管理，不仅需要结合实际情况，同时还需要对加强管理力度，有效贯彻风险管理体制，积极结合业务流程，加强风险管理监管力度，以此发挥各项职能工作技能。不仅如此，企业内部需要在完善企业文化，积极加强员工风险管理意识，加强员工风险预防能力，以此充分发挥出风险管理职能。除此之外，企业需要积极完善内部控制机制，并针对各项业务部门进行有效分析，以此落实风险管理工作，促进企业业务良好发展，针对潜在风险问题进行控制管理，以此实现多元化内部评价方式[1]。

图2企业风险管理图

（三）第三道防线：内部审计防线

    企业内部审计防线需要审计委员对全权进行负责，结合公司财务数据以及相应的管理规定，对企业风险进行多元化评估。可以看出，企业结合自身实际情况能够制定出相应的控制方法，并能加强各部门人员的风险意识，强化风险控制能力。尤其是企业在发生突发状况时，可以加强各部门的应变能力，及时鉴别出潜在风险。除此之外，企业还需要加强内部控制力度，制定出可行性控制制度，对各个阶段风险管控进行处理，以此降低风险问题。对此，企业需要制定详细的发展目标，并加强规章制度，全面落实企业风险控制工作，对存在风险能够进行及时处理[2]。

二、构建“三道防线”的规避风险管理机制

企业控制活动不仅能对数据信息进行评估，同时还能制定出防控措施，以此加强风险管理控制，确保企业风险在可以控制范围。首先，管理层需要对公司机构进行治理，确保企业内部控制系统能够发挥出作用，尤其是在管理人员方面，不仅可以结合企业发展状况，同时还能明确企业发展规则。再有，企业不仅需要加强对内部体系的管理控制，同时还需要对企业进行风险管理，以此促进企业内部控制发展，全面提升员工技能水平，完善制定监管体系。在会议机构中，需要对全体员工进行有效控制，全面落实工作职责，有效发挥出懂事监制作用，全面提升管理层决策的科学性。除此之外，企业员工需要加强制定管理标准，树立员工全面风险意识，如企业可以制定出点、线、面等风险防范思路，以此制定出相应的防范策略，通过制定一系列风险控制流程，完善构建风险防范制度体系，严格落实国家规定的法律职责，以此达成制度建设目标，全面贯彻员工法律意识，提升社会经济效益[3]。

三、企业内控与风险管理体系中“三道防线”问题的解决对策

（一）风控建设与独立评价职责分离工作

企业内控与风险管理体系中，需要做好风控建设与评价职责的分离工作，通过制定建议措施，以此实现对风险防范事物的有效处理，尤其是在风险防范方面，需要加强对风控体系的管理控制。不仅如此，加强监督评价力度，明确好各项监督体系的评价原则，不仅能够明确动态原则，同时能够依据企业风险控制体系对评价工作进行有效分析。除此之外，积极加强体系建设，能够实现明确划分化各项工作职责。为此，管理层可以进行引导，帮助各部门明确好自己的工作职责。尤其在实际分工工作中，可以制定多元化评价内容，加强三道防线指导，制定科学合理的风险管理体制，以三道防线为指导原则，做好风险管理机制规范工作，为企业优化体系带来有力支撑。

（二）各部门与风控体系监督评价的契合

三道防线能够在实际应用中加强各业务部门职能管理力度，充分发挥出内部控制风险管理功能。首先，企业运营部门需要加强对日常风险管理控制力度，积极做好各项智能管理部门控制工作，以此完善构建风控体系。再有，企业制定的风险控制体系需要满足各部门引领作用，对企业内部控制管理制度需要严格落实。不仅如此，企业需要做好风险防范工作，不仅需要结合实际情况做好多元化风险评估工作，同时还需要对出现的不良反应进行积极处理，加强各部门的沟通工作，以此发挥出三道防线目标作用。除此之外，积极加强经验总结，能够完善对风险控制体系，以此加强工作效率水平。最后，企业需要对各部门进行充分管理，并严格落实工作原则，全面提升工作效率，促进各部门严格落实监督管理工作。需要注意的是，在不违背基本原则的基础上，需要对企业进行有效管理，制定出相应的管理体系，明确工作职责，落实好各项工作，完善制定合作机制，以此实现对企业内部风险的有效控制[4]。

（三）做好工作内容与企业管理制度协调工作

企业内控与风险管理体系中的三道防线可以促进企业的健康发展，积极结合企业各界岗位职责，对风险管理进行充分分析，制定出企业内部三道防线机制，构建资源共享，加强风险防范体系，确保企业内部各项工作人员能够履行工作职责，预防企业管理风险，促进企业良好发展。企业严格落实三道防线，不仅可以让各项企业机制加强管理力度，同时还能做好企业管理制度与工作内容的协调性，积极结合实际情况，做好各项管理工作，以此发挥出三道防线的真正作用。但是在实际过程中，由于工作内容与企业管理制度存在冲突。对此，需要制定出相应的管理方法，以此提升企业管理制度与工作内容的协调性，全面落实高效治理工作。与此同时，企业还需要对风险管理控制工作加强重视，以此促进企业各部门协同发展，充分发挥出三道防线制度协调机制[5]。

总结：

综上所述，企业在内部控制管理与风险管理过程中，有效落实三道防线，能够发挥出企业风险管理多元化效应，结合实际情况，完善构建风险管理防范体系。不仅如此，还需要在实际应用中，完善建立相应的改进措施，并明确好各项责任，履行自身的工作职责，完善构建风控体系，提升企业管理品质，以此发挥出三道防线的价值作用。

参考文献：
[1] 张顼， 赵亦丹， 吕祥涛. 浅谈企业内控与风险管理体系中的三道防线[J]. 财会学习， 2022，000(007):003.

[2] 王志华. 大型建筑企业集团风险防控体系优化探索——基于上海隧道工程股份有限公司实例分析[J]. 上海建设科技, 2020,000(002):004.

[3] 高扬. 中外合资企业内控现状及发展建议——基于对于A公司内控管理的分析[J]. 山西财税, 2020,000(003):003.

[4] 关晶奇. 商业银行组织架构模式与风险管理[J]. 中国金融, 2019,000(022):002.