工程建设项目全过程跟踪审计模式探讨

工程建设项目全过程跟踪审计模式探讨

朱国鹏

身份证：370305198211272419   山东淄博  255400 

摘要：全程跟踪审计是今后审计工作的一个新方向。对工程建设项目实施全程跟踪审计，不仅有助于提高审计工作的效率、保证工程质量、减少工程建设成本、提高投资收益，还能防止和减少工程领域的违法违规行为，推动工程领域的廉政建设，加强行业监管与自律，进一步维护市场秩序。因此，要想做好工程建设项目的全程跟踪审计，就必须主动提升有关人员对全过程跟踪审计的意识，提高其独立性，建立一支专业、廉洁的审计队伍，强化对工程建设项目的全程跟踪审计质量控制，并建立完善的全程跟踪审计管理机制。

关键词：工程建设项目；全过程跟踪审计；问题与对策

1全过程跟踪审计含义与特点

全过程跟踪审计模式是一种创新的审计方法，它强调在工程建设项目从立项到竣工的整个过程中，审计工作贯穿始终，以实现对项目管理的持续监督和评价。与传统的阶段性审计相比，全过程跟踪审计能够及时发现并纠正问题，从而降低项目风险，提高资金使用效率。

例如，根据某项研究显示，在实施全过程跟踪审计的工程项目中，项目超预算的情况减少了约30%，这直接体现了该审计模式在成本控制方面的有效性。此外，全过程跟踪审计模式还具有动态性和互动性的特点，它要求审计人员不仅要具备财务和法律知识，还要对工程技术和项目管理有深入地理解。在实践中，审计人员通过运用数据分析技术，结合风险评估模型，能够对项目实施过程中的潜在风险进行早期识别和预警，从而为项目决策提供科学依据。

2审计在工程项目管理中的意义

在工程建设项目管理中审计扮演着至关重要的角色，它不仅确保了项目资金的合理使用，还提高了项目执行的透明度和效率。审计通过系统性地检查和评估，揭示了项目管理中的潜在风险和问题，从而为项目管理者提供了改进决策的依据。

3全过程跟踪审计模式实施步骤

3.1审计准备阶段的关键任务

在工程建设项目全过程跟踪审计模式的创新与实践中，审计准备阶段是整个审计工作的基础和关键。这一阶段的主要任务包括对审计对象的全面了解、审计目标的明确设定、审计团队的组建以及审计计划的制定。

首先，审计人员需对工程项目的基本情况、历史背景、相关法规和标准进行深入研究，确保审计工作的针对性和有效性。

其次，明确审计目标是准备阶段的核心，它决定了审计的方向和重点。审计目标应具体、可衡量、可达成、相关性强和时限明确，以确保审计工作的高效性。审计团队的组建则需要考虑成员的专业背景、经验和技能，以适应不同阶段审计工作的需要。

最后，制定详尽的审计计划是准备阶段的收官之作，它应包括审计的时间表、资源分配、风险评估方法和预期成果。通过精心地准备，审计团队能够为工程建设项目提供持续、动态地监督和评价，从而为项目管理提供有力支持。

3.2审计实施阶段的流程与方法

在工程建设项目全过程跟踪审计模式的实施阶段，审计团队需遵循一套严谨的流程与方法，以确保审计工作的高效性和准确性。

首先，审计团队应根据项目特点和审计目标，制定详细的审计计划，明确审计范围、重点和时间表。

其次，审计实施阶段的流程与方法还要求审计人员深入现场，进行实地考察和访谈，收集第一手资料。

3.3审计报告阶段的成果整理与反馈

在工程建设项目全过程跟踪审计模式中，审计报告阶段的成果整理与反馈是整个审计过程的收官之作，它不仅总结了审计过程中的发现和建议，而且为项目管理提供了重要的决策支持。通过精心编制的审计报告，审计人员能够将审计过程中收集到的大量数据和信息转化为有价值的洞察，揭示项目管理中的潜在风险和效率问题。

例如，在某大型基础设施项目中，审计团队运用数据分析技术，发现材料采购成本超出预算的15%，这一发现促使项目管理团队重新评估供应链管理策略，并采取措施优化采购流程，最终节约成本约10%。审计报告的反馈机制也至关重要，它确保了审计建议能够得到实施，并通过持续地跟踪评估其效果。

4剖析全过程跟踪审计模式关键技术

4.1全过程跟踪审计模式中数据收集与分析技术

在工程建设项目全过程跟踪审计模式中，数据收集与分析技术是核心要素之一。审计人员必须运用先进的数据收集工具和分析模型，以确保审计过程的准确性和高效性。例如，利用大数据技术，可以对工程项目从立项到竣工的全过程数据进行实时监控和分析，从而及时发现潜在的风险点和管理漏洞。在具体实施中，审计人员可以采用统计分析、趋势分析、回归分析等方法，对收集到的财务数据、进度数据、质量数据等进行深入挖掘，以揭示项目管理中的问题和不足。案例分析显示，通过构建有效的数据分析模型，审计人员能够预测项目成本超支的风险，提前采取措施进行控制。

4.2全过程跟踪审计模式中风险评估与控制技术

在工程建设项目全过程跟踪审计模式中，风险评估与控制技术是确保项目顺利进行的关键环节。审计人员必须运用科学的方法和工具，对项目实施过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。例如，采用SWOT分析模型，对项目的优势、劣势、机会和威胁进行全面分析，从而制定出相应的风险应对策略。在实践中，审计人员可以收集历史数据，运用统计分析方法，如回归分析或蒙特卡洛模拟，来预测项目成本和时间的不确定性，从而为风险评估提供量化的依据。

5分析全过程跟踪审计模式挑战问题

在工程建设项目全过程跟踪审计模式的实践中，面临的主要挑战之一是如何在复杂多变的项目环境中保持审计的连续性和有效性。工程项目通常涉及巨额资金、多方利益相关者以及长期的建设周期，这些因素都增加了审计的难度。例如，一项对大型基础设施项目的审计可能需要跟踪数年，其间可能遇到政策变动、市场波动以及技术更新换代等问题。审计人员必须具备高度的专业知识和敏锐的洞察力，以识别和评估项目执行过程中的潜在风险。此外，审计过程中数据的收集与分析技术也是一大挑战，需要借助先进的信息技术和大数据分析工具来提高审计效率和准确性。

6制定全过程跟踪审计模式挑战问题应对的策略

在面对全过程跟踪审计模式的挑战时，采取有效的应对策略与建议至关重要。首先，审计团队应强化数据分析能力，利用大数据和人工智能技术，提高审计效率和准确性。例如，通过构建预测模型，可以对工程项目的成本和进度进行实时监控，及时发现偏差并采取措施。其次，审计人员需不断更新知识结构，掌握最新的审计理论与实践，以适应不断变化的工程项目环境。

例如，引入项目管理知识体系中的风险管理方法，对项目潜在风险进行系统评估和控制。此外，审计机构应建立跨部门协作机制，通过与工程、财务、法律等不同领域的专家合作，形成综合审计力量，确保审计工作的全面性和深入性。

7结束语

综上所述，推行全程跟踪审计是目前以研究型审计为主的一项重要工作。全程跟踪审计在具体内容上有别于传统审计。全过程跟踪审计人员要在项目前期就介入，并对整个项目的实施过程进行持续地跟踪和监督。加强工程建设项目全程跟踪审计，可以提高决策科学性，加强资金管理，不断推进工程项目管理规范化和廉政建设。

参考文献

[1]胡倩.关于建设项目全过程跟踪审计模式的总结研究[J].建筑设计管理,2023,40(07):18-21+36.

[2]梁珠好.基于建设方的工程项目全过程跟踪审计控制研究[J].会计师,2022,(13):88-90.

[3]沈宗寿.工程建设项目全过程跟踪审计重点探讨[J].企业改革与管理,2020,(19):141-142.