简介：基于2007-2015年沪深A股上市公司为研究样本,首次从政府监管外生压力与企业内部控制缺陷自我修复的动态改进双重视角,考察在不同的制度背景下,内部控制缺陷及修复与董事会治理的关系。研究发现,企业内部控制缺陷显著降低董事会治理水平,缺陷修复之后,董事会治理水平得以提升,尤其是在政府监管增强的环境下提升效果更为明显。研究表明,在我国转轨经济环境下,董事会治理水平的提升和作用的发挥,既需要强有力的政府管制作用,也需要企业自觉提高监管意识,持续修复控制缺陷,保持内部控制制度的有效性,内外兼修共同提高公司的董事会治理水平。

简介：摘要：焊接缺陷伴随着焊接过程的产生几乎是不可避免的，出现的缺陷均影响产品的制造质量或者商品化程度，需要予以修复。本文通过探讨，提出了相应缺陷的修复措施以及后期控制措施.解决生产过程中的一些难题，焊缝质量达到相应标准及规范要求，保证工程质量。

简介：区别于以往文献从内部控制与信息不对称的正面静态视角考察投资者决策行为关系,本文基于现实投资者风险感知的复杂性,从内部控制缺陷及其修复与内部控制监管制度变迁的双重动态视角,考察投资者在信息不对称市场环境下的决策行为。研究发现,内部控制缺陷加重了信息不对称程度,降低了会计信息质量,强化了企业外部融资约束并增加了融资成本,但是随着内部控制缺陷的修复,财务报告质量得到提高,融资成本下降;进一步引入内部控制监管后发现,内部控制监管力度的加强可以加快内部控制缺陷修复的进度,显著提高内部控制治理能力,降低信息不对称,减弱投资者对企业的风险感知,降低融资成本。研究表明,在我国内部控制制度自我完善动力不足、制度自信与自觉不理想的背景下,应该进一步强化政府的外部监管力度,提高企业对于内部控制建设的自省与自律,真正实现内部控制对风险管理及其会计信息的保障作用,降低信息不对称,提高会计信息质量,降低企业的外部融资成本。

简介：内部控制（InternalControl）一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，是指保护现金和其它资产、检查簿计事务的准确性而在公司内部的手段和方法。随着世界经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但安然、

简介：摘要：通过发挥防护性和提升性作用来实现价值增值，是企业内部审计的终极目标和价值所在。大数据时代，内部审计具有切身了解企业的天然优势和更加完善的执业环境等机遇，也面临组织地位偏低导致独立性弱、内部审计人员不能完全适应大数据时代发展的要求等挑战。因此，需要依靠内部审计人员、企业以及国家相关部门机构的协同努力，才能实现内部审计价值增值的终极目标。

简介：基于上市公司财务报告中的非财务信息,考察内部控制缺陷及其修复对年报中非财务性的风险提示信息的影响及高管持股在其中的调节作用。研究发现：年报中的风险提示信息随内部控制缺陷数量的增加而增加,高管持股的加入增强了内部控制对风险提示信息可靠性的管控程度,初步显示了高管持股的信息与制度治理效应。进一步研究还发现：风险提示信息年度增量与内部控制缺陷增量显著正相关,与高管持股增量显著负相关,经内生性检验后研究结论仍然成立;内部控制运行的好坏能够通过年报中的非财务信息中得到反映,良好的内部控制抑制了企业的信息风险;高管持股作为一种有效的公司治理机制,能够通过完善内部控制使其在财务报告方面的目标更好地被实现,上市公司不仅要关注内部控制对年报中的非财务信息产生的影响,而且要重视高管持股在内部控制信息风险管制方面发挥的功效。

简介：以2013-2015年沪深主板上市公司作为对象,研究内部控制缺陷是否会对内部控制审计定价产生影响。在内部控制缺陷与内部控制审计定价之间引入产权性质这一调节变量,进一步考察不同产权性质下企业内部控制缺陷对内部控制审计定价的影响是否存在差异。研究发现,企业内部控制缺陷与内部控制审计定价显著正相关,相对于非国有企业,当国有企业存在内控缺陷时,内部控制审计定价更高。结果表明,如果企业披露了内部控制缺陷,事务所对内部控制进行审计时会扩大控制测试范围,以获取充分、适当的审计证据,这就使得审计收费水平提高。

简介：政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，投入资金用以转化为实物资产的行为和过程。近年来，随着我国政府投资力度的加大，一些问题相继出现，表明我国政府投资项目内部控制薄弱，本文致力于分析我国政府投资项目内部控制存在的缺陷，并提出完善措施。

简介：基于理性预期和管理者风险偏好视角,对缺陷披露、非标意见和内部控制质量提升之间的关系从理论上进行分析,在此基础上选取A股上市公司2009—2014年相关数据进行实证研究,研究结果表明：企业的财务报告在当年被出具非标意见后,下年度该企业的内部控制质量会有显著提升,内控缺陷披露会显著增强非标意见对控制质量提升的正面影响。在对当年被出具非标意见的企业样本进一步分组进行回归分析后发现：相对于披露了控制缺陷的企业而言,未披露控制缺陷的企业下年度控制质量没有显著提升。

简介：摘要：风电机组偏航控制系统是保障风电场安全运行的关键部件，其正常工作直接影响着风力发电的效率和稳定性。然而，在实际运行中，偏航控制系统可能会出现内部错误，导致风机的异常运行或停机，严重影响风电场的正常发电。基于此，以下对偏航控制内部错误的识别与修复策略进行了探讨，以供参考。

简介：以2012—2016年沪深A股单独披露内部控制审计费用的公司为研究对象,从董事会监督和咨询职能以及董事会对内部控制缺陷定量认定标准的自由裁量角度分析内部控制审计费用的影响因素。实证结果表明:董事会监督职能、内部控制缺陷定量认定标准与内部控制审计费用显著正相关;董事会咨询职能与内部控制审计费用显著负相关;内部控制缺陷定量认定标准在董事会监督职能对内部控制审计费用的影响中具有部分中介效应,在董事会咨询职能对内部控制审计费用的影响中具有调节效应。

简介：摘要文章在分析了高校内部控制制度的缺陷及其原因基础上，并以山东省W大学为例进行详细说明，从而就建立与完善高等学校的内部控制制度提出了相关对策。

简介：本文以2012-2013年深市主板和中小板上市公司为研究样本，实证检验了公司治理结构对内部控制缺陷披露及其严重程度的影响。研究结果表明：股权制衡度、股权集中度、董事会成员持股比例、监事会成员持股比例、两职合一以及管理层持股比例与内部控制缺陷披露显著负相关；董事会规模、监事会规模与内部控制缺陷披露显著正相关。通过对内部控制缺陷披露严重程度的分析，确证了公司治理结构对其具有显著影响。

简介：

简介：摘要

简介：摘要：本文研究了审计质量与行政事业单位内部控制缺陷之间的关系,分析了内部控制缺陷对审计质量的影响机制。研究发现,内部控制缺陷可能造成内部监督人员的混乱、责任模糊和制度不完善，不能及时发现财务管理方面存在的问题，加大了财务风险隐患。同时，审计质量的好坏也反映了审计机关内部控制的健全与否。因此，提升审计质量也需要加强审计机关内部控制建设，减少内部控制缺陷的存在。

简介：基于＂免疫系统＂理论的视角,引入合规风险来考察内部控制缺陷及其修复能否以及如何作用于企业风险。研究结果表明：内部控制缺陷增大了企业合规风险,内部控制缺陷的修复能够显著改善企业的合规经营状况,降低合规风险。也就是说,作为企业＂免疫系统＂的内部控制可以通过缺陷修复来改善自身的免疫能力,更好地发挥免疫作用。因此,及时发现内部控制缺陷并修复缺陷是保证内部控制这个＂免疫系统＂持续改进、实现系统控制目标的重要环节。

简介：摘要花岗岩踏步，在施工期间踏步边角最容易受到破坏，尤其是在工业建筑施工期间交叉作业多，施工周期长，破坏问题尤为突出。采用现有的普通修复工艺修复后存在修复痕迹明显，色差大等缺陷，为解决以上修复效果问题，我们经过多次试验解决了修复效果差的问题。主要是采用相同颜色的花岗岩碎片和陨石胶拌合后对破坏部位进行填补，最后打磨光滑，基本达到与原踏步相同的颜色，解决了修补效果差的难题。

简介：　　（二）费用列支项目以及外包业务选择上的缺陷 　　在我国现实的基金运作中,为基金份额持有人的利益,证券投资基金管理公司的董事会是由证券投资基金管理的公司股东授权

简介：内部控制对审计风险具有重要影响。本文通过探讨内部控制与审计风险的关系,研究内部控制缺陷对审计风险的影响机制。首先,阐述内部控制的效果直接影响独立审计的风险;其次,系统分析内部控制各要素如控制环境、控制活动、监督等方面的缺陷会以何种方式增加审计风险;然后,详细探讨评价企业整体内部控制情况和识别关键审计风险领域的方法,强调审计人员应采取基于风险导向的审计方式;接着,提出完善内部控制和相应调整独立审计策略两方面具体建议,以有效降低审计风险和改进审计质量;最后,对研究的主要观点和意义进行总结,并提出未来可在多个方面继续深入研究内部控制与审计风险的关系。本研究通过全面分析内部控制缺陷导致审计风险增加的机制,弥补了这一领域的研究不足,为规范内部控制管理和改进审计质量提供了重要参考。