简介：企业内部控制规范体系发布以来，内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题＇内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而，热议归热议，

简介：十八届三中全会指出：＂财政是国家治理的基础和重要支柱＂,财政部门担负着资源配置、收入分配、稳定经济及经济发展四大职能。科学的财政体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。2012年财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称＂规范＂）于2014年1月1日起在全国范围内正式实施,各级财政部门如何建立并实施内部控制已经成为一项刻不容缓的重要任务,从客观上讲,财政内部控制相关理论探讨也变的尤为重要。

简介：摘要搪玻璃反应釜是化工、石化、制药等行业常用的生产设备，适用于各种浓度的有机酸、无机酸、有机溶剂及弱碱等介质或物料的反应、聚合、贮存、换热等化工过程。目前反应釜是多是用来进行化学反应的容器，样式较多，在化工企业生产中广泛被采用。由于反应釜内常常装有有毒有害的危险化学品，发生事故后果较之一般爆炸事故更为严重。本文对反应釜的常见缺陷预防及修复进行全面分析，这样可以提高搪玻璃设备的安全运行。

简介：1997年亚洲金融危机发生后，强化公司治理被认为是企业对抗危机之良方，1998年台湾爆发多起企业掏空舞弊案件，其后更因金融机构不良债权之问题，爆发本土型金融风暴，暴露出台湾企业在公司治理之诸多问题，包括财务杠杆过高缺乏适当风险管控机制、职责划分不清内部控制不健全、董监功能不彰、决策机制闭锁、企业道德政策薄弱及财务信息揭露不透明等内部控制与治理上的缺失。主管机关于是于1998年起向公开发行公司倡导公司治理之重要性，

简介：摘要公司治理与内部控制使企业管理更有效的观点已被实务界与理论界所普遍接受。内部控制是公司治理的内在需求，对提升公司治理效率、不断完善公司治理结构具有重要的作用。本文分四章，其主要内容如下第一章是公司治理与内部控制的基础理论。第二章是公司治理与内部控制相关关系。第三章是案例分析。第四章是研究结论与建议。本文通过内部控制和公司治理理论相互之间的对接关系，强调了有效的内部控制是公司治理的必要组成部分。旨在帮助企业改善经营管理，提高经济效益。

简介：企业内部控制旨在防范经营风险,提高企业运营的经济效益。企业以理性经济人为假设,以股东财富最大化为目标的传统经营理念无疑会增加企业的经营风险,而经营风险的增加必将影响企业内部控制的实施效果。环境引发的企业内部控制风险不容小觑,将企业环境成本内部化以提高企业管理决策的质量迫在眉睫。本文旨在通过加强全面管理内控的实施,以降低企业经营风险,通过调整产业结构,以期实现企业经济效益与生态环境的协调发展,真正实现内部控制促进企业实现发展战略的终极目标。

简介：高校财务内部控制制度的构建是贯穿于高校财务工作的发展过程之中,它既是高校财务工作的基础,也是高校财务工作不断发展的成果。本文主要是探讨高校财务内部控制的微观措施的实践指导作用。

简介：COSO《内部控制——整合框架》是世界范围内被广泛接受的内部控制框架,2013年进行了最新修订,本文概述了其最新内容,并考虑到此次修订给我国内部控制发展提供了良好机遇,结合我国企业实际阐述了最新COSO《内部控制——整合框架》对我国企业内部控制发展的启示和借鉴意义。

简介：近年来,由于会计丑闻和舞弊事件频发,企业内部控制问题引起了广泛关注。内部审计既是企业内部控制系统的组成部分,又是对内部控制执行情况的一种监督形式,也是解决＂内部人控制＂问题的有效手段。完善的内部控制系统、良好的控制环境是内部审计有效运行、充分发挥作用的前提和基础,有助于提高审计效率,降低审计风险,同时良好的内部审计是健全公司治理结构，实现公司控制目标的重要保证。

简介：采购与付款业务是企业生产经营管理中的一个重要环节。所以，要明确采购活动中不合理操作甚至违规操作的风险所在。在采购环节和付款环节上，要完善管理制度，加强监督机制，建立健全内部稽核制度，切实落实监督检查制度。

简介：一、企业内部控制的概述目前，企业内部控制贯穿了中小企业经营活动的全部，只要企业存在经济管理和经营活动，就需要加强其企业内部控制，并建立相关的内部控制制度。那么，什么才是企业的内部控制呢？企业内部控制定义为：是指一个单位为了实现企业的经营目标，并保护资产的安全的完整，保证企业的会计信息资料的正确真实，确保其经营的方针认真贯彻执行，并保证企业经营活动的效率性、经济性、效果性而在单位内部采取的自我调整、规划、约束、评价、控制的一系列手续、方法和措施的总称。

简介：摘要针对高校内部控制的现状及存在的问题，对如何建立高校内部控制体系的框架进行探究，主要是从四个层次，分别是确定的控制目标；制定监管和评价标准；实施措施和执行程序；制定控制制度。然后对如何能够确保建立起来的框架体系顺利运转，提出了保障措施。

简介：摘要院随着经济的发展，市场竞争日益激烈，企业内部控制贯穿于企业经济活动的全过程，为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，使企业不断发展壮大，必须从企业内部入手，全面提升各环节管理质量，这时，内部控制管理制度的健全及有效性就尤其重要。本文从企业内部控制中常见的一些问题及局限进行分析，进一步提出如何提高企业整体管理水平的建议。

简介：随着我国基本医疗保险制度的广泛实施,老百姓＂病有所医＂得到了基础性保障。但医保定点医院不规范的医疗行为造成医疗费用过快增长,医保基金的流失和浪费现象严重。根据医院使用医保基金的风险进行分析,通过构建医院医保基金内部控制评价体系,将内部控制的触角延伸到医院医保管理业务的每个细微环节之中,有效防止滥用医保基金的行为发生。

简介：摘要随着我国建设事业的迅速发展，我国铁路建设也随之飞速猛进，铁路工程迅速发展的同时也会伴随着管理的混乱，造成不必要的资源浪费和流失。为规范管理，2008年前铁道部下发200851号文《关于积极倡导架子队管理模式的指导意见》，指出铁路建设应积极采用架子队管理模式。以集团公司名义进行招标后组建局指指挥部，局指指挥部将中标工程分割给下属工程公司组建的项目部，项目部再组建架子队进行现场施工生产管理活动。由此项目部成为整个项目管理的中间力量。资源的控制、工程公司的效益均取决于项目部的成本管理是否得当。简言之工程项目内部成本控制主要从技术方案选用、原材料采购、定额限料和费用包干等方面，运用适用的技术、经济合理的措施，把施工成本在过程中控制在预期范围之内。

简介：摘要院中型H型钢具有广泛的应用性，因此提高中型H型钢的质量对我国经济发展具有重要的作用，然而其表面质量存在不少问题，因此采取有效的管理措施、提高中型H型钢表面的质量是钢厂工作人员课题研究的重点。

简介：基于契约理论,在企业控制结构框架内分析内部会计控制与管理控制的耦合机制与剥离线索,发现仅财务报告内部控制存在需要公共政策强制性监管的理论根据。无论是财务报告内部控制审计还是会计报表审计,内部管理控制和外部环境对财务报告内部控制有效性评价有重要影响,外部审计对内部管理控制的评价应限于其对会计行为主体"遵循"还是"违背"决策的影响。研究结论不支持扩大内部控制强制性监管范围,政策效率还需进一步研究检验。

简介：随着审计环境、审计技术和审计成果的不断深化，内部审计项目质量控制的理念和方法面临着新的挑战。本文试就如何加强内部审计项目的质量控制，如何建立健全审计项目质量控制管理制度体系及合理使用人力资源方面，谈几点解决问题的方法。

简介：摘要院笔者通过对施工企业的内部控制理论的基础分析，指出了目前施工企业内部控制存在的问题，然后提出了施工企业如何完善和加强其内部控制制度建设的建议。

简介：一、企业资产管理的主要风险及原因企业的资产按照资产的形态,主要分为货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和其他资产.由于不同类型的资产具有不同的形态、特点属性,风险点也各有侧重.（一）货币资金管理的风险造成风险的主要原因从内部来看,是因为有相当一部分的企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理在整个企业管理中的地位,企业会计机构及岗位设置混乱,不相容岗位没有得到相互分离,内部财务制度不健全,资金收支程序和审批权限存在缺陷,资金缺乏有效的预算和计划,资金使用效率低下.